ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ

ПРИКАЗ
от 31 мая 2012 г. N 12-34/пз-н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
РАСЧЕТА ВЕЛИЧИНЫ ДЕНЕЖНОЙ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

В соответствии с пунктом 3 статьи 7.1 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49, ст. 4854; 2005, N 19, ст. 1755; 2006, N 43, ст. 4412; 2007, N 50, ст. 6247; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3616; 2009, N 29, ст. 3619; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6450, 6454; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4196; 2011, N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49 (ч. I), ст. 7036, 7040; N 49 (ч. V), ст. 7061), подпунктом 1 пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 04.11.2003 N 669 "Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, надзор и контроль за указанной деятельностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 45, ст. 4388; 2006, N 2, ст. 226; 2010, N 4, ст. 407; N 42, ст. 5386; 2011, N 36, ст. 5148), Положением о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 29.08.2011 N 717 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 36, ст. 5148), приказываю:

утвердить прилагаемый Порядок расчета величины денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда.

И.о. руководителя
С.К.ХАРЛАМОВ

Утвержден
приказом ФСФР России
от 31 мая 2012 г. N 12-34/пз-н

ПОРЯДОК
РАСЧЕТА ВЕЛИЧИНЫ ДЕНЕЖНОЙ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

1. Расчет величины денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.

Расчет величины денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда предоставляется в соответствии с требованиями статьи 7.1 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49, ст. 4854; 2005, N 19, ст. 1755; 2006, N 43, ст. 4412; 2007, N 50, ст. 6247; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3616; 2009, N 29, ст. 3619; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6450, 6454; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4196; 2011, N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49 (ч. I), ст. 7036, 7040; N 49 (ч. V), ст. 7061) (далее - Закон) негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд), не осуществляющим деятельность по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (соискателем лицензии), а также фондом, осуществляющим деятельность по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (лицензиатом), в иных случаях, предусмотренных Законом.

Соискатель лицензии подтверждает наличие совокупного вклада учредителей (вклада учредителя) фонда путем предоставления копий платежных поручений либо справки банка, подтверждающих внесение денежных средств на расчетный счет фонда, а также бухгалтерского баланса фонда.

2. Величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда (далее - Величина ИОУД) определяется как разница между стоимостью активов и суммой пассивов фонда, определенными в соответствии с настоящим Порядком.

Стоимость активов и суммы пассивов фонда определяются на дату расчета Величины ИОУД (далее - расчетная дата) на основании данных бухгалтерского учета в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком.

К расчету Величины ИОУД не принимаются стоимость активов и стоимость пассивов, которые в соответствии с бухгалтерским учетом фонда относятся к пенсионным резервам и пенсионным накоплениям.

Стоимость активов фонда, используемых для целей расчета Величины ИОУД, корректируется на коэффициенты, установленные приложением N 1 к настоящему Порядку, с учетом требований пунктов 4 - 5 настоящего Порядка.

3. В состав активов, принимаемых к расчету Величины ИОУД, включаются нижеперечисленные активы.

3.1. Недвижимое имущество, программно-аппаратные средства и транспортные средства, принятые организацией по правилам бухгалтерского учета как основное средство, в оценке по данным бухгалтерского учета (за вычетом начисленного износа и амортизации).

Транспортные средства включаются в расчет размера Величины ИОУД, если они не переданы фондом в аренду или безвозмездное пользование.

3.2. Незавершенное строительство в части затрат на приобретение земельных участков, строительство объектов основных средств в оценке в соответствии с отчетом оценщика об оценке объекта незавершенного строительства на дату не ранее 6 месяцев до расчетной даты.

3.3. Доходные вложения в материальные ценности в оценке по данным бухгалтерского учета (за вычетом начисленного износа и амортизации).

3.4. Нематериальные активы по данным бухгалтерского учета (за вычетом начисленного износа, амортизации), в том числе относящиеся к программам ЭВМ, базам данных, исключительными правами на которые обладает фонд; срок службы соответствующих нематериальных активов составляет не менее одного года.

3.5. Расходы на приобретение программ ЭВМ и баз данных, в отношении которых фонд не обладает исключительными правами; срок службы соответствующих программ ЭВМ (баз данных) составляет не менее одного года.

3.6. Отложенные налоговые активы и налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

3.7. Дебиторская задолженность в оценке по данным бухгалтерского учета:

3.7.1. денежные средства фонда, находящиеся по договору доверительного управления в организации, осуществляющей управление на основании лицензии управляющей компании;

3.7.2. остаток денежных средств, переданных брокерам по договорам на брокерское обслуживание, в пределах которого могут быть осуществлены расчеты по сделкам, совершенным за счет фонда без предоставления ему в заем денежных средств;

3.7.3. сумма требований по совершенным за счет фонда сделкам с ценными бумагами, по которым на дату совершения соответствующей сделки либо на дату, ближайшую из тридцати предшествующих указанной дате дней, организатором торговли на рынке ценных бумаг определена рыночная цена, а также с иностранными финансовыми инструментами, указанными в пункте 3.14 настоящего Порядка. При этом указанная сумма требований принимается к расчету Величины ИОУД в размере, не превышающем соответственно стоимость ценных бумаг в оценке по их рыночной цене на дату совершения с ними сделки (на дату, ближайшую из тридцати предшествующих указанной дате дней), или стоимости иностранных финансовых инструментов в оценке, предусмотренной пунктами 3.14, 3.14.1, 3.14.2 и 3.14.3 настоящего Порядка, на дату совершения с ними сделки, при условии, что срок исполнения обязательств по указанным сделкам истекает не позднее 30 дней с расчетной даты;

3.7.4. накопленный процентный (купонный) доход по облигациям, за исключением накопленного процентного (купонного) дохода по облигациям, в отношении эмитента которых в соответствии с законодательством Российской Федерации опубликованы сведения о просрочке исполнения эмитентом обязательства по выплате указанного дохода, просрочка исполнения которого на расчетную дату превышает 7 дней, или сведения о применении к эмитенту процедуры банкротства;

3.7.5. иная дебиторская задолженность, срок погашения которой истекает не позднее 90 дней с расчетной даты. При этом дата истечения срока погашения дебиторской задолженности определяется исходя из условий соответствующего обязательства.

3.8. Ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым определяется рыночная цена, - в оценке по рыночной цене, определяемой на расчетную дату.

3.9. Ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым не определяется рыночная цена, в оценке:

3.9.1. по данным бухгалтерского учета, за вычетом созданного фондом резерва под обесценение финансовых вложений, если за последние 6 месяцев до расчетной даты не проводилась оценка таких ценных бумаг оценщиком. Требование настоящего пункта не распространяется на инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда и акции акционерного инвестиционного фонда;

3.9.2. по стоимости, указанной в отчете об оценке ценных бумаг, проведенной оценщиком на дату не ранее 6 месяцев до расчетной даты. Требование настоящего пункта не распространяется на инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда и акции акционерного инвестиционного фонда;

3.9.3. по расчетной стоимости инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда и стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию, существующих на расчетную дату, если ценными бумагами являются инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда или акции акционерного инвестиционного фонда.

3.10. Доли фонда в уставных (складочных) капиталах российских хозяйственных обществ.

3.11. Займы, возврат которых ожидается не позднее 90 дней после расчетной даты.

3.12. Денежные средства фонда, находящиеся в кассе, на расчетных счетах и на валютных счетах в кредитных организациях, за исключением денежных средств на специальных брокерских счетах и средств, права распоряжения которыми ограничены в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3.13. Денежные средства фонда в валюте Российской Федерации и иностранных валютах во вкладах в кредитных организациях, за исключением субординированных депозитов, в оценке, исходя из основной суммы вклада, а также суммы процентов, причитающихся по вкладу на расчетную дату, за исключением депозитных вкладов, когда права владельца счета по распоряжению указанным вкладом ограничены в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3.14. Иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг, если они прошли процедуру листинга хотя бы на одной из иностранных фондовых бирж, включенных в Перечень, утвержденный приказом ФСФР России от 27.04.2007 N 07-51/пз-н "Об утверждении перечня иностранных фондовых бирж, включение иностранных ценных бумаг в котировальные списки которых является обязательным условием для осуществления эмиссии российских депозитарных расписок в случае, если эмитент иностранных ценных бумаг не принимает на себя обязательства перед владельцами российских депозитарных расписок" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 14.06.2007, регистрационный номер 9653) ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти" N 27, 02.07.2007); или по указанным иностранным финансовым инструментам на торговый день, предшествующий расчетной дате, в информационной системе "Блумберг" (Bloomberg) или информационной системе "Томпсон Рейтерс" (Thompson Reuters) были одновременно выставлены заявки на покупку и на продажу как минимум тремя дилерами; или указанные иностранные финансовые инструменты в соответствии с личным законом лица, обязанного по ним, относятся к ценным бумагам схем коллективного инвестирования.

При этом иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг, по которым на расчетную дату определена рыночная цена, принимаются к расчету Величины ИОУД в оценке по рыночной цене.

Иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг, по которым на расчетную дату не определена рыночная цена, принимаются к расчету собственных средств организации в оценке:

3.14.1. по цене закрытия рынка указанных финансовых инструментов, определенной по итогам торгов на иностранной фондовой бирже на расчетную дату, а в случае отсутствия цены закрытия на расчетную дату - по последней цене закрытия рынка соответствующих финансовых инструментов, предшествующей расчетной дате. Требование настоящего пункта применяется, если иностранный финансовый инструмент, квалифицированный в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценной бумаги, допущен к торгам на иностранной фондовой бирже;

3.14.2. по средней цене закрытия рынка соответствующего финансового инструмента, публикуемой информационной системой "Блумберг" (Bloomberg generic Mid/last) на расчетную дату, либо по средней цене, определенной исходя из публикуемой на расчетную дату информационной системой "Томпсон Рейтерс" композитной цены на покупку указанных иностранных финансовых инструментов (Thompson Reuters Composite bid) и композитной цены на их продажу (Thompson Reuters Composite ask). В случае отсутствия на расчетную дату опубликованной в соответствии с настоящим пунктом информации о ценах иностранного финансового инструмента указанный инструмент принимается в оценке по последним по отношению к расчетной дате ценам, опубликованным в соответствии с настоящим пунктом. Требование настоящего пункта применяется, если иностранный финансовый инструмент, квалифицированный в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценной бумаги, не допущен к торгам на иностранной фондовой бирже и не является ценной бумагой, которая в соответствии с личным законом лица, обязанного по ней, относится к ценным бумагам схем коллективного инвестирования;

3.14.3. по последней известной на расчетную дату расчетной стоимости иностранного финансового инструмента, который в соответствии с личным законом лица, обязанного по нему, относится к ценным бумагам схем коллективного инвестирования, определенной на основании стоимости чистых активов указанной схемы коллективного инвестирования. Требование настоящего пункта применяется, если иностранный финансовый инструмент, квалифицированный в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценной бумаги, не допущен к торгам на иностранной фондовой бирже.

3.15. Права требования к кредитной организации выплатить денежный эквивалент стоимости драгоценного металла по текущему курсу.

4. Стоимость программно-аппаратных средств и активов, указанных в пунктах 3.4 и 3.5 настоящего Порядка, принимается организацией к расчету в сумме, не превышающей 40 процентов суммарной стоимости активов, принятых к расчету Величины ИОУД.

5. Стоимость дебиторской задолженности, указанной в пункте 3.7.5 настоящего Порядка, принимается фондом к расчету в размере, не превышающем 10 процентов суммарной стоимости активов, принятых к расчету Величины ИОУД.

6. В составе финансовых вложений не учитываются:

6.1. финансовые вложения в организации, которые по состоянию на расчетную дату ликвидированы или признаны несостоятельными (банкротами) либо в отношении которых введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

6.2. векселя, учитываемые в составе финансовых вложений;

6.3. иностранные финансовые инструменты, не квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг;

6.4. иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг, но не удовлетворяющие условию пункта 3.14 настоящего Порядка;

6.5. акции закрытых акционерных обществ.

7. В составе дебиторской задолженности не учитываются:

7.1. задолженность лиц, ликвидированных или признанных несостоятельными (банкротами), либо в отношении которых введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, по состоянию на расчетную дату;

7.2. задолженность лиц, безвозмездно передавших фонду имущество в сумме, не превышающей стоимость безвозмездно переданного имущества, если с даты такой передачи прошло менее одного года;

7.3. просроченная или пролонгированная задолженность, установленная пунктами 3.7.3 и 3.7.5 настоящего Порядка;

7.4. дебиторская задолженность, установленная пунктами 3.7.3 и 3.7.5 настоящего Порядка, если срок исполнения обязательств определен моментом востребования;

7.5. дебиторская задолженность, возникшая в результате соглашения об отступном или новации.

8. В составе займов, предоставленных организацией, не учитываются:

8.1. займы юридическим лицам, ликвидированным или признанным по состоянию на расчетную дату несостоятельными (банкротами), либо в отношении которых на указанную дату введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

8.2. займы лицам, безвозмездно передавшим фонду имущество в сумме, не превышающей стоимость безвозмездно переданного имущества, если с даты такой передачи прошло менее трех лет;

8.3. займы, срок возврата которых не определен или определен моментом востребования;

8.4. пролонгированные или просроченные займы;

8.5. займы, возникшие в результате новации долга в заемное обязательство.

9. В состав пассивов, принимаемых к расчету Величины ИОУД, включаются:

9.1. долгосрочные обязательства банкам, иным юридическим и физическим лицам;

9.2. краткосрочные кредиты банков и займы юридических и физических лиц;

9.3. кредиторская задолженность;

9.4. доходы будущих периодов, за исключением средств, полученных организацией безвозмездно;

9.5. резервы предстоящих расходов и платежей, а также резервы по сомнительным долгам;

9.6. сумма отложенных налоговых обязательств;

9.7. прочие обязательства фонда в разрезе категории средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности фонда.

10. При осуществлении фондом Расчета величины ИОУД все активы и обязательства принимаются в оценке по данным бухгалтерского учета, если иное не установлено настоящим Порядком.

11. В случае представления для получения лицензии Расчет величины ИОУД предоставляется с приложением копий документов, подтверждающих наличие у фонда имущества, включенного в указанный расчет (соответствующих договоров и дополнительных соглашений к ним, справок или платежных поручений банка, оценочных документов и т.п.), заверенных лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа фонда, и оттиском печати фонда.

Приложение N 1
к Порядку

(рекомендуемая форма)

РАСЧЕТ
величины денежной оценки имущества
для обеспечения уставной деятельности
на __.__.____ г.

__________________________________________________________
(полное наименование фонда)

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                            СТОИМОСТЬ АКТИВОВ                            │
├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤
│Наименование показателя │ Код  │Стоимость,│Стоимость, │Коэффи-│Стоимость,│
│                        │строки│ согласно │ согласно  │циент  │с учетом  │
│                        │      │  данным  │  Порядку  │       │коэффи-   │
│                        │      │бух. учета│  (руб.)   │       │циента    │
│                        │      │  (руб.)  │           │       │(руб.)    │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│           1            │  2   │    3     │     4     │   5   │    6     │
├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┴──────────┤
│                           Внеоборотные активы                           │
├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤
│Недвижимое имущество    │ 010  │          │           │   1   │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Программно-аппаратные   │ 020  │          │           │   1   │          │
│средства                │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Транспортные средства   │ 030  │          │           │   1   │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Незавершенное           │ 040  │          │           │  0,5  │          │
│строительство           │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Доходные вложения в     │ 050  │          │           │  0,5  │          │
│материальные ценности   │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Исключительные права на │ 060  │          │           │  0,5  │          │
│прочие объекты          │      │          │           │       │          │
│нематериальных активов  │      │          │           │       │          │
│(за вычетом износа,     │      │          │           │       │          │
│амортизации)            │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Вложения во             │ 070  │          │           │   1   │          │
│внеоборотные активы     │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Итого по строкам: 010 - │ 080  │          │           │   X   │          │
│070                     │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┴──────────┤
│                          Программные средства                           │
├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤
│Исключительные права на │ 090  │          │           │   1   │          │
│программы ЭВМ и базы    │      │          │           │       │          │
│данных (за вычетом      │      │          │           │       │          │
│износа)                 │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Программы ЭВМ и базы    │ 100  │          │           │   1   │          │
│данных, на которые фонд │      │          │           │       │          │
│не имеет исключительных │      │          │           │       │          │
│прав                    │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Итого по строкам: 090 - │ 110  │          │           │   X   │          │
│100                     │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┴──────────┤
│      Отложенные налоговые активы и налог на добавленную стоимость       │
├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤
│Налог на добавленную    │ 120  │          │           │   1   │          │
│стоимость по            │      │          │           │       │          │
│приобретенным ценностям │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Отложенные налоговые    │ 130  │          │           │   1   │          │
│активы                  │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Итого по строкам: 120 - │ 140  │          │           │   X   │          │
│130                     │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┴──────────┤
│                           Финансовые вложения                           │
├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤
│Ценные бумаги,          │ 150  │          │           │   1   │          │
│включенные в высшие     │      │          │           │       │          │
│котировальные списки    │      │          │           │       │          │
│российских фондовых     │      │          │           │       │          │
│бирж и/или имеющие      │      │          │           │       │          │
│соответствующий рейтинг │      │          │           │       │          │
│<*>                     │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Ценные бумаги,          │ 160  │          │           │  0,8  │          │
│включенные в            │      │          │           │       │          │
│котировальные списки    │      │          │           │       │          │
│российских фондовых     │      │          │           │       │          │
│бирж, за исключением    │      │          │           │       │          │
│ценных бумаг, включенных│      │          │           │       │          │
│в высшие котировальные  │      │          │           │       │          │
│списки российских       │      │          │           │       │          │
│фондовых бирж, ценных   │      │          │           │       │          │
│бумаг, имеющих          │      │          │           │       │          │
│соответствующий         │      │          │           │       │          │
│рейтинг, и ценных бумаг │      │          │           │       │          │
│лиц, оказывающих        │      │          │           │       │          │
│влияние на принятие     │      │          │           │       │          │
│решений фондом <**>     │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Ценные бумаги,          │ 170  │          │           │  0,6  │          │
│допущенные к торгам     │      │          │           │       │          │
│российских фондовых     │      │          │           │       │          │
│бирж без прохождения    │      │          │           │       │          │
│процедуры листинга, за  │      │          │           │       │          │
│исключением ценных      │      │          │           │       │          │
│бумаг лиц, оказывающих  │      │          │           │       │          │
│влияние на принятие     │      │          │           │       │          │
│решений фондом          │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Ценные бумаги, не       │ 180  │          │           │  0,4  │          │
│допущенные к торгам     │      │          │           │       │          │
│российских фондовых     │      │          │           │       │          │
│бирж, за исключением    │      │          │           │       │          │
│ценных бумаг лиц,       │      │          │           │       │          │
│оказывающих влияние на  │      │          │           │       │          │
│принятие решений фондом │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Ценные бумаги лиц,      │ 190  │          │           │  0,6  │          │
│оказывающих влияние на  │      │          │           │       │          │
│принятие решений        │      │          │           │       │          │
│фондом, включенные в    │      │          │           │       │          │
│котировальные списки    │      │          │           │       │          │
│российских фондовых     │      │          │           │       │          │
│бирж, за исключением    │      │          │           │       │          │
│ценных бумаг лиц,       │      │          │           │       │          │
│оказывающих влияние на  │      │          │           │       │          │
│принятие решений        │      │          │           │       │          │
│фондом, включенных в    │      │          │           │       │          │
│высшие котировальные    │      │          │           │       │          │
│списки российских       │      │          │           │       │          │
│фондовых бирж и/или     │      │          │           │       │          │
│имеющих соответствующий │      │          │           │       │          │
│рейтинг                 │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Ценные бумаги лиц,      │ 200  │          │           │  0,4  │          │
│оказывающих влияние на  │      │          │           │       │          │
│принятие решений        │      │          │           │       │          │
│фондом, допущенные к    │      │          │           │       │          │
│торгам российских       │      │          │           │       │          │
│фондовых бирж без       │      │          │           │       │          │
│прохождения процедуры   │      │          │           │       │          │
│листинга                │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Доли в уставных         │ 210  │          │           │  0,4  │          │
│(складочных) капиталах  │      │          │           │       │          │
│юридических лиц         │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Доли в уставных         │ 220  │          │           │  0,4  │          │
│(складочных) капиталах  │      │          │           │       │          │
│юридических лиц,        │      │          │           │       │          │
│оказывающих фонду       │      │          │           │       │          │
│услуги, связанные с     │      │          │           │       │          │
│обеспечением            │      │          │           │       │          │
│деятельностью фонда по  │      │          │           │       │          │
│негосударственному      │      │          │           │       │          │
│пенсионному обеспечению │      │          │           │       │          │
│или обязательному       │      │          │           │       │          │
│пенсионному страхованию │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Займы, предоставленные  │ 230  │          │           │  0,3  │          │
│фондом                  │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Банковские вклады в     │ 240  │          │           │   1   │          │
│кредитных организациях, │      │          │           │       │          │
│включенных в систему    │      │          │           │       │          │
│страхования вкладов, за │      │          │           │       │          │
│исключением банковских  │      │          │           │       │          │
│вкладов, предусмотренных│      │          │           │       │          │
│в строке 260            │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Банковские вклады в     │ 250  │          │           │  0,5  │          │
│кредитных организациях, │      │          │           │       │          │
│не включенных в систему │      │          │           │       │          │
│страхования вкладов     │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Банковские вклады в     │ 260  │          │           │  0,5  │          │
│кредитных организациях, │      │          │           │       │          │
│являющихся лицами,      │      │          │           │       │          │
│оказывающими влияние на │      │          │           │       │          │
│принятие решение, за    │      │          │           │       │          │
│исключением кредитных   │      │          │           │       │          │
│организаций, ценные     │      │          │           │       │          │
│бумаги которых включены │      │          │           │       │          │
│в высшие котировальные  │      │          │           │       │          │
│списки российских       │      │          │           │       │          │
│фондовых бирж и/или     │      │          │           │       │          │
│имеют соответственный   │      │          │           │       │          │
│рейтинг                 │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Право требования к      │ 270  │          │           │   1   │          │
│кредитной организации   │      │          │           │       │          │
│выплатить денежный      │      │          │           │       │          │
│эквивалент стоимости    │      │          │           │       │          │
│драгоценного металла по │      │          │           │       │          │
│текущему курсу          │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Иностранные финансовые  │ 280  │          │           │   1   │          │
│инструменты,            │      │          │           │       │          │
│квалифицированные в     │      │          │           │       │          │
│соответствии с          │      │          │           │       │          │
│законодательством       │      │          │           │       │          │
│Российской Федерации в  │      │          │           │       │          │
│качестве ценных бумаг,  │      │          │           │       │          │
│указанные в пункте 3.14 │      │          │           │       │          │
│Порядка                 │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Итого по строкам: 150 - │ 290  │          │           │   X   │          │
│270                     │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┴──────────┤
│                        Дебиторская задолженность                        │
├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤
│Денежные средства       │ 300  │          │           │   1   │          │
│фонда, находящиеся по   │      │          │           │       │          │
│договору доверительного │      │          │           │       │          │
│управления в            │      │          │           │       │          │
│организации,            │      │          │           │       │          │
│осуществляющей          │      │          │           │       │          │
│управление на основании │      │          │           │       │          │
│лицензии управляющей    │      │          │           │       │          │
│компании                │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Остаток денежных        │ 310  │          │           │   1   │          │
│средств, переданных     │      │          │           │       │          │
│брокерам по договорам   │      │          │           │       │          │
│на брокерское           │      │          │           │       │          │
│обслуживание            │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Сумма требований по     │ 320  │          │           │   1   │          │
│поставке ценных         │      │          │           │       │          │
│бумаг, включенных в     │      │          │           │       │          │
│высшие котировальные    │      │          │           │       │          │
│списки российских       │      │          │           │       │          │
│фондовых бирж и/или     │      │          │           │       │          │
│имеющих соответствующий │      │          │           │       │          │
│рейтинг                 │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Сумма требований по     │ 330  │          │           │  0,8  │          │
│поставке ценных         │      │          │           │       │          │
│бумаг, включенных в     │      │          │           │       │          │
│котировальные списки    │      │          │           │       │          │
│российских фондовых     │      │          │           │       │          │
│бирж, за исключением    │      │          │           │       │          │
│ценных бумаг, включенных│      │          │           │       │          │
│в высшие котировальные  │      │          │           │       │          │
│списки российских       │      │          │           │       │          │
│фондовых бирж, ценных   │      │          │           │       │          │
│бумаг, имеющих          │      │          │           │       │          │
│соответствующий         │      │          │           │       │          │
│рейтинг, и ценных       │      │          │           │       │          │
│бумаг лиц, оказывающих  │      │          │           │       │          │
│влияние на принятие     │      │          │           │       │          │
│решений фондом          │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Сумма требований по     │ 340  │          │           │  0,6  │          │
│поставке ценных бумаг,  │      │          │           │       │          │
│допущенных к торгам     │      │          │           │       │          │
│российских фондовых     │      │          │           │       │          │
│бирж без прохождения    │      │          │           │       │          │
│процедуры листинга, за  │      │          │           │       │          │
│исключением ценных      │      │          │           │       │          │
│бумаг лиц, оказывающих  │      │          │           │       │          │
│влияние на принятие     │      │          │           │       │          │
│решений фондом          │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Сумма требований по     │ 350  │          │           │  0,4  │          │
│поставке ценных бумаг,  │      │          │           │       │          │
│не допущенных к торгам  │      │          │           │       │          │
│российских фондовых     │      │          │           │       │          │
│бирж, за исключением    │      │          │           │       │          │
│ценных бумаг лиц,       │      │          │           │       │          │
│оказывающих влияние на  │      │          │           │       │          │
│принятие решений фондом │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Сумма требований по     │ 360  │          │           │  0,6  │          │
│поставке ценных бумаг   │      │          │           │       │          │
│лиц, оказывающих        │      │          │           │       │          │
│влияние на принятие     │      │          │           │       │          │
│решений фондом,         │      │          │           │       │          │
│включенных в            │      │          │           │       │          │
│котировальные списки    │      │          │           │       │          │
│российских фондовых     │      │          │           │       │          │
│бирж, за исключением    │      │          │           │       │          │
│ценных бумаг лиц,       │      │          │           │       │          │
│оказывающих влияние на  │      │          │           │       │          │
│принятие решений        │      │          │           │       │          │
│фондом, включенных в    │      │          │           │       │          │
│высшие котировальные    │      │          │           │       │          │
│списки российских       │      │          │           │       │          │
│фондовых бирж и/или     │      │          │           │       │          │
│имеющих соответствующий │      │          │           │       │          │
│рейтинг                 │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Сумма требований по     │ 370  │          │           │  0,4  │          │
│поставке ценных бумаг   │      │          │           │       │          │
│лиц, оказывающих        │      │          │           │       │          │
│влияние на принятие     │      │          │           │       │          │
│решений фондом,         │      │          │           │       │          │
│допущенных к торгам     │      │          │           │       │          │
│российских фондовых     │      │          │           │       │          │
│бирж без прохождения    │      │          │           │       │          │
│процедуры листинга      │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Сумма требований по     │ 380  │          │           │   1   │          │
│поставке иностранных    │      │          │           │       │          │
│финансовых              │      │          │           │       │          │
│инструментов,           │      │          │           │       │          │
│квалифицированных в     │      │          │           │       │          │
│соответствии с          │      │          │           │       │          │
│законодательством       │      │          │           │       │          │
│Российской Федерации в  │      │          │           │       │          │
│качестве ценных бумаг   │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Сумма требований по     │ 390  │          │           │  0,1  │          │
│поставке иностранных    │      │          │           │       │          │
│финансовых              │      │          │           │       │          │
│инструментов,           │      │          │           │       │          │
│квалифицированных в     │      │          │           │       │          │
│соответствии с          │      │          │           │       │          │
│законодательством       │      │          │           │       │          │
│Российской Федерации в  │      │          │           │       │          │
│качестве ценных бумаг,  │      │          │           │       │          │
│выпущенных (выданных)   │      │          │           │       │          │
│лицом, оказывающим      │      │          │           │       │          │
│влияние на принятие     │      │          │           │       │          │
│решений фондом          │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Сумма требований по     │ 400  │          │           │   1   │          │
│оплате ценных бумаг,    │      │          │           │       │          │
│переданных организацией │      │          │           │       │          │
│по сделке с ценными     │      │          │           │       │          │
│бумагами, а также по    │      │          │           │       │          │
│перечислению денежных   │      │          │           │       │          │
│средств в счет сделки с │      │          │           │       │          │
│иностранными            │      │          │           │       │          │
│финансовыми             │      │          │           │       │          │
│инструментами,          │      │          │           │       │          │
│квалифицированными в    │      │          │           │       │          │
│соответствии с          │      │          │           │       │          │
│законодательством       │      │          │           │       │          │
│Российской Федерации в  │      │          │           │       │          │
│качестве ценных бумаг   │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Накопленный купонный    │ 410  │          │           │   1   │          │
│доход по облигациям     │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Прочая дебиторская      │ 420  │          │           │  0,1  │          │
│задолженность           │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Итого по строкам: 290 - │ 430  │          │           │   X   │          │
│420                     │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┴──────────┤
│                            Денежные средства                            │
├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤
│Денежные средства фонда │ 440  │          │           │   1   │          │
├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┼──────────┤
│Суммарная стоимость активов (с учетом коэффициентов) (080 +   │          │
│110 + 140 + 290 + 430 + 440)                                  │          │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│Стоимость активов с учетом требований пунктов 4 - 5 Порядка   │          │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┤
│                             СУММА ПАССИВОВ                              │
├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤
│Долгосрочные            │ 450  │          │           │   X   │          │
│обязательства банкам и  │      │          │           │       │          │
│иным юридическим и      │      │          │           │       │          │
│физическим лицам        │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Сумма отложенных        │ 460  │          │           │   X   │          │
│налоговых обязательств  │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Прочие долгосрочные     │ 470  │          │           │   X   │          │
│обязательства           │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Краткосрочные кредиты   │ 480  │          │           │   X   │          │
│банков и займы          │      │          │           │       │          │
│юридических и           │      │          │           │       │          │
│физических лиц          │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Кредиторская            │ 490  │          │           │   X   │          │
│задолженность           │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Доходы будущих периодов │ 500  │          │           │   X   │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Резервы предстоящих     │ 510  │          │           │   X   │          │
│расходов                │      │          │           │       │          │
├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤
│Прочие обязательства    │ 520  │          │           │   X   │          │
├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┼──────────┤
│Итого по строкам: 450 - 520                                   │          │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┤
│      Величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной        │
│                           деятельности фонда                            │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┤
│Величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной   │          │
│деятельности фонда                                            │          │
└──────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┘

--------------------------------

<*> Ценные бумаги, эмитенту (выпуску) которых присвоен рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте не ниже уровня "BB-" по классификации рейтинговых агентств "Фитч Рейтингс" (Fitch-Ratings), "Стандарт энд Пурс" (Standard & Poor's) или не ниже уровня "Ba3" по классификации рейтингового агентства "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service) либо эмитенту (выпуску) ценных бумаг присвоен рейтинг кредитоспособности национальным рейтинговым агентством, аккредитованным в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

<**> Единоличный исполнительный орган фонда;

члены коллегиального исполнительного органа фонда;

члены совета фонда;

члены попечительского совета фонда;

юридические лица, сотрудниками и/или представителями которых являются члены совета фонда и/или члены попечительского совета фонда;

вкладчики фонда, являющиеся аффилированными в соответствии с законодательством Российской Федерации, на покрытие обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с которыми приходится 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда, рассчитанной на последнюю отчетную дату;

юридические лица, в которых фонд имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данных юридических лиц;

физические и юридические лица, аффилированные с лицами, указанными в абзацах 1 - 7 настоящей сноски в соответствии с законодательством Российской Федерации.