ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
ПРИКАЗ
от 31 мая 2012 г. N 12-34/пз-н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
РАСЧЕТА ВЕЛИЧИНЫ ДЕНЕЖНОЙ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
В соответствии с пунктом 3 статьи 7.1 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49, ст. 4854; 2005, N 19, ст. 1755; 2006, N 43, ст. 4412; 2007, N 50, ст. 6247; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3616; 2009, N 29, ст. 3619; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6450, 6454; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4196; 2011, N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49 (ч. I), ст. 7036, 7040; N 49 (ч. V), ст. 7061), подпунктом 1 пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 04.11.2003 N 669 "Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, надзор и контроль за указанной деятельностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 45, ст. 4388; 2006, N 2, ст. 226; 2010, N 4, ст. 407; N 42, ст. 5386; 2011, N 36, ст. 5148), Положением о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 29.08.2011 N 717 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 36, ст. 5148), приказываю:
утвердить прилагаемый Порядок расчета величины денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда.
И.о. руководителя
С.К.ХАРЛАМОВ
Утвержден
приказом ФСФР России
от 31 мая 2012 г. N 12-34/пз-н
ПОРЯДОК
РАСЧЕТА ВЕЛИЧИНЫ ДЕНЕЖНОЙ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
1. Расчет величины денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.
Расчет величины денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда предоставляется в соответствии с требованиями статьи 7.1 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49, ст. 4854; 2005, N 19, ст. 1755; 2006, N 43, ст. 4412; 2007, N 50, ст. 6247; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3616; 2009, N 29, ст. 3619; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6450, 6454; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4196; 2011, N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49 (ч. I), ст. 7036, 7040; N 49 (ч. V), ст. 7061) (далее - Закон) негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд), не осуществляющим деятельность по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (соискателем лицензии), а также фондом, осуществляющим деятельность по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (лицензиатом), в иных случаях, предусмотренных Законом.
Соискатель лицензии подтверждает наличие совокупного вклада учредителей (вклада учредителя) фонда путем предоставления копий платежных поручений либо справки банка, подтверждающих внесение денежных средств на расчетный счет фонда, а также бухгалтерского баланса фонда.
2. Величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда (далее - Величина ИОУД) определяется как разница между стоимостью активов и суммой пассивов фонда, определенными в соответствии с настоящим Порядком.
Стоимость активов и суммы пассивов фонда определяются на дату расчета Величины ИОУД (далее - расчетная дата) на основании данных бухгалтерского учета в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком.
К расчету Величины ИОУД не принимаются стоимость активов и стоимость пассивов, которые в соответствии с бухгалтерским учетом фонда относятся к пенсионным резервам и пенсионным накоплениям.
Стоимость активов фонда, используемых для целей расчета Величины ИОУД, корректируется на коэффициенты, установленные приложением N 1 к настоящему Порядку, с учетом требований пунктов 4 - 5 настоящего Порядка.
3. В состав активов, принимаемых к расчету Величины ИОУД, включаются нижеперечисленные активы.
3.1. Недвижимое имущество, программно-аппаратные средства и транспортные средства, принятые организацией по правилам бухгалтерского учета как основное средство, в оценке по данным бухгалтерского учета (за вычетом начисленного износа и амортизации).
Транспортные средства включаются в расчет размера Величины ИОУД, если они не переданы фондом в аренду или безвозмездное пользование.
3.2. Незавершенное строительство в части затрат на приобретение земельных участков, строительство объектов основных средств в оценке в соответствии с отчетом оценщика об оценке объекта незавершенного строительства на дату не ранее 6 месяцев до расчетной даты.
3.3. Доходные вложения в материальные ценности в оценке по данным бухгалтерского учета (за вычетом начисленного износа и амортизации).
3.4. Нематериальные активы по данным бухгалтерского учета (за вычетом начисленного износа, амортизации), в том числе относящиеся к программам ЭВМ, базам данных, исключительными правами на которые обладает фонд; срок службы соответствующих нематериальных активов составляет не менее одного года.
3.5. Расходы на приобретение программ ЭВМ и баз данных, в отношении которых фонд не обладает исключительными правами; срок службы соответствующих программ ЭВМ (баз данных) составляет не менее одного года.
3.6. Отложенные налоговые активы и налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.
3.7. Дебиторская задолженность в оценке по данным бухгалтерского учета:
3.7.1. денежные средства фонда, находящиеся по договору доверительного управления в организации, осуществляющей управление на основании лицензии управляющей компании;
3.7.2. остаток денежных средств, переданных брокерам по договорам на брокерское обслуживание, в пределах которого могут быть осуществлены расчеты по сделкам, совершенным за счет фонда без предоставления ему в заем денежных средств;
3.7.3. сумма требований по совершенным за счет фонда сделкам с ценными бумагами, по которым на дату совершения соответствующей сделки либо на дату, ближайшую из тридцати предшествующих указанной дате дней, организатором торговли на рынке ценных бумаг определена рыночная цена, а также с иностранными финансовыми инструментами, указанными в пункте 3.14 настоящего Порядка. При этом указанная сумма требований принимается к расчету Величины ИОУД в размере, не превышающем соответственно стоимость ценных бумаг в оценке по их рыночной цене на дату совершения с ними сделки (на дату, ближайшую из тридцати предшествующих указанной дате дней), или стоимости иностранных финансовых инструментов в оценке, предусмотренной пунктами 3.14, 3.14.1, 3.14.2 и 3.14.3 настоящего Порядка, на дату совершения с ними сделки, при условии, что срок исполнения обязательств по указанным сделкам истекает не позднее 30 дней с расчетной даты;
3.7.4. накопленный процентный (купонный) доход по облигациям, за исключением накопленного процентного (купонного) дохода по облигациям, в отношении эмитента которых в соответствии с законодательством Российской Федерации опубликованы сведения о просрочке исполнения эмитентом обязательства по выплате указанного дохода, просрочка исполнения которого на расчетную дату превышает 7 дней, или сведения о применении к эмитенту процедуры банкротства;
3.7.5. иная дебиторская задолженность, срок погашения которой истекает не позднее 90 дней с расчетной даты. При этом дата истечения срока погашения дебиторской задолженности определяется исходя из условий соответствующего обязательства.
3.8. Ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым определяется рыночная цена, - в оценке по рыночной цене, определяемой на расчетную дату.
3.9. Ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым не определяется рыночная цена, в оценке:
3.9.1. по данным бухгалтерского учета, за вычетом созданного фондом резерва под обесценение финансовых вложений, если за последние 6 месяцев до расчетной даты не проводилась оценка таких ценных бумаг оценщиком. Требование настоящего пункта не распространяется на инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда и акции акционерного инвестиционного фонда;
3.9.2. по стоимости, указанной в отчете об оценке ценных бумаг, проведенной оценщиком на дату не ранее 6 месяцев до расчетной даты. Требование настоящего пункта не распространяется на инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда и акции акционерного инвестиционного фонда;
3.9.3. по расчетной стоимости инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда и стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию, существующих на расчетную дату, если ценными бумагами являются инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда или акции акционерного инвестиционного фонда.
3.10. Доли фонда в уставных (складочных) капиталах российских хозяйственных обществ.
3.11. Займы, возврат которых ожидается не позднее 90 дней после расчетной даты.
3.12. Денежные средства фонда, находящиеся в кассе, на расчетных счетах и на валютных счетах в кредитных организациях, за исключением денежных средств на специальных брокерских счетах и средств, права распоряжения которыми ограничены в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.13. Денежные средства фонда в валюте Российской Федерации и иностранных валютах во вкладах в кредитных организациях, за исключением субординированных депозитов, в оценке, исходя из основной суммы вклада, а также суммы процентов, причитающихся по вкладу на расчетную дату, за исключением депозитных вкладов, когда права владельца счета по распоряжению указанным вкладом ограничены в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.14. Иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг, если они прошли процедуру листинга хотя бы на одной из иностранных фондовых бирж, включенных в Перечень, утвержденный приказом ФСФР России от 27.04.2007 N 07-51/пз-н "Об утверждении перечня иностранных фондовых бирж, включение иностранных ценных бумаг в котировальные списки которых является обязательным условием для осуществления эмиссии российских депозитарных расписок в случае, если эмитент иностранных ценных бумаг не принимает на себя обязательства перед владельцами российских депозитарных расписок" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 14.06.2007, регистрационный номер 9653) ("Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти" N 27, 02.07.2007); или по указанным иностранным финансовым инструментам на торговый день, предшествующий расчетной дате, в информационной системе "Блумберг" (Bloomberg) или информационной системе "Томпсон Рейтерс" (Thompson Reuters) были одновременно выставлены заявки на покупку и на продажу как минимум тремя дилерами; или указанные иностранные финансовые инструменты в соответствии с личным законом лица, обязанного по ним, относятся к ценным бумагам схем коллективного инвестирования.
При этом иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг, по которым на расчетную дату определена рыночная цена, принимаются к расчету Величины ИОУД в оценке по рыночной цене.
Иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг, по которым на расчетную дату не определена рыночная цена, принимаются к расчету собственных средств организации в оценке:
3.14.1. по цене закрытия рынка указанных финансовых инструментов, определенной по итогам торгов на иностранной фондовой бирже на расчетную дату, а в случае отсутствия цены закрытия на расчетную дату - по последней цене закрытия рынка соответствующих финансовых инструментов, предшествующей расчетной дате. Требование настоящего пункта применяется, если иностранный финансовый инструмент, квалифицированный в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценной бумаги, допущен к торгам на иностранной фондовой бирже;
3.14.2. по средней цене закрытия рынка соответствующего финансового инструмента, публикуемой информационной системой "Блумберг" (Bloomberg generic Mid/last) на расчетную дату, либо по средней цене, определенной исходя из публикуемой на расчетную дату информационной системой "Томпсон Рейтерс" композитной цены на покупку указанных иностранных финансовых инструментов (Thompson Reuters Composite bid) и композитной цены на их продажу (Thompson Reuters Composite ask). В случае отсутствия на расчетную дату опубликованной в соответствии с настоящим пунктом информации о ценах иностранного финансового инструмента указанный инструмент принимается в оценке по последним по отношению к расчетной дате ценам, опубликованным в соответствии с настоящим пунктом. Требование настоящего пункта применяется, если иностранный финансовый инструмент, квалифицированный в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценной бумаги, не допущен к торгам на иностранной фондовой бирже и не является ценной бумагой, которая в соответствии с личным законом лица, обязанного по ней, относится к ценным бумагам схем коллективного инвестирования;
3.14.3. по последней известной на расчетную дату расчетной стоимости иностранного финансового инструмента, который в соответствии с личным законом лица, обязанного по нему, относится к ценным бумагам схем коллективного инвестирования, определенной на основании стоимости чистых активов указанной схемы коллективного инвестирования. Требование настоящего пункта применяется, если иностранный финансовый инструмент, квалифицированный в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценной бумаги, не допущен к торгам на иностранной фондовой бирже.
3.15. Права требования к кредитной организации выплатить денежный эквивалент стоимости драгоценного металла по текущему курсу.
4. Стоимость программно-аппаратных средств и активов, указанных в пунктах 3.4 и 3.5 настоящего Порядка, принимается организацией к расчету в сумме, не превышающей 40 процентов суммарной стоимости активов, принятых к расчету Величины ИОУД.
5. Стоимость дебиторской задолженности, указанной в пункте 3.7.5 настоящего Порядка, принимается фондом к расчету в размере, не превышающем 10 процентов суммарной стоимости активов, принятых к расчету Величины ИОУД.
6. В составе финансовых вложений не учитываются:
6.1. финансовые вложения в организации, которые по состоянию на расчетную дату ликвидированы или признаны несостоятельными (банкротами) либо в отношении которых введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
6.2. векселя, учитываемые в составе финансовых вложений;
6.3. иностранные финансовые инструменты, не квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг;
6.4. иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг, но не удовлетворяющие условию пункта 3.14 настоящего Порядка;
6.5. акции закрытых акционерных обществ.
7. В составе дебиторской задолженности не учитываются:
7.1. задолженность лиц, ликвидированных или признанных несостоятельными (банкротами), либо в отношении которых введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, по состоянию на расчетную дату;
7.2. задолженность лиц, безвозмездно передавших фонду имущество в сумме, не превышающей стоимость безвозмездно переданного имущества, если с даты такой передачи прошло менее одного года;
7.3. просроченная или пролонгированная задолженность, установленная пунктами 3.7.3 и 3.7.5 настоящего Порядка;
7.4. дебиторская задолженность, установленная пунктами 3.7.3 и 3.7.5 настоящего Порядка, если срок исполнения обязательств определен моментом востребования;
7.5. дебиторская задолженность, возникшая в результате соглашения об отступном или новации.
8. В составе займов, предоставленных организацией, не учитываются:
8.1. займы юридическим лицам, ликвидированным или признанным по состоянию на расчетную дату несостоятельными (банкротами), либо в отношении которых на указанную дату введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
8.2. займы лицам, безвозмездно передавшим фонду имущество в сумме, не превышающей стоимость безвозмездно переданного имущества, если с даты такой передачи прошло менее трех лет;
8.3. займы, срок возврата которых не определен или определен моментом востребования;
8.4. пролонгированные или просроченные займы;
8.5. займы, возникшие в результате новации долга в заемное обязательство.
9. В состав пассивов, принимаемых к расчету Величины ИОУД, включаются:
9.1. долгосрочные обязательства банкам, иным юридическим и физическим лицам;
9.2. краткосрочные кредиты банков и займы юридических и физических лиц;
9.3. кредиторская задолженность;
9.4. доходы будущих периодов, за исключением средств, полученных организацией безвозмездно;
9.5. резервы предстоящих расходов и платежей, а также резервы по сомнительным долгам;
9.6. сумма отложенных налоговых обязательств;
9.7. прочие обязательства фонда в разрезе категории средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности фонда.
10. При осуществлении фондом Расчета величины ИОУД все активы и обязательства принимаются в оценке по данным бухгалтерского учета, если иное не установлено настоящим Порядком.
11. В случае представления для получения лицензии Расчет величины ИОУД предоставляется с приложением копий документов, подтверждающих наличие у фонда имущества, включенного в указанный расчет (соответствующих договоров и дополнительных соглашений к ним, справок или платежных поручений банка, оценочных документов и т.п.), заверенных лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа фонда, и оттиском печати фонда.
Приложение N 1
к Порядку
(рекомендуемая форма)
РАСЧЕТ
величины денежной оценки имущества
для обеспечения уставной деятельности
на __.__.____ г.
__________________________________________________________
(полное наименование фонда)
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ СТОИМОСТЬ АКТИВОВ │ ├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤ │Наименование показателя │ Код │Стоимость,│Стоимость, │Коэффи-│Стоимость,│ │ │строки│ согласно │ согласно │циент │с учетом │ │ │ │ данным │ Порядку │ │коэффи- │ │ │ │бух. учета│ (руб.) │ │циента │ │ │ │ (руб.) │ │ │(руб.) │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┴──────────┤ │ Внеоборотные активы │ ├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤ │Недвижимое имущество │ 010 │ │ │ 1 │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Программно-аппаратные │ 020 │ │ │ 1 │ │ │средства │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Транспортные средства │ 030 │ │ │ 1 │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Незавершенное │ 040 │ │ │ 0,5 │ │ │строительство │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Доходные вложения в │ 050 │ │ │ 0,5 │ │ │материальные ценности │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Исключительные права на │ 060 │ │ │ 0,5 │ │ │прочие объекты │ │ │ │ │ │ │нематериальных активов │ │ │ │ │ │ │(за вычетом износа, │ │ │ │ │ │ │амортизации) │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Вложения во │ 070 │ │ │ 1 │ │ │внеоборотные активы │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Итого по строкам: 010 - │ 080 │ │ │ X │ │ │070 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┴──────────┤ │ Программные средства │ ├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤ │Исключительные права на │ 090 │ │ │ 1 │ │ │программы ЭВМ и базы │ │ │ │ │ │ │данных (за вычетом │ │ │ │ │ │ │износа) │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Программы ЭВМ и базы │ 100 │ │ │ 1 │ │ │данных, на которые фонд │ │ │ │ │ │ │не имеет исключительных │ │ │ │ │ │ │прав │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Итого по строкам: 090 - │ 110 │ │ │ X │ │ │100 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┴──────────┤ │ Отложенные налоговые активы и налог на добавленную стоимость │ ├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤ │Налог на добавленную │ 120 │ │ │ 1 │ │ │стоимость по │ │ │ │ │ │ │приобретенным ценностям │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Отложенные налоговые │ 130 │ │ │ 1 │ │ │активы │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Итого по строкам: 120 - │ 140 │ │ │ X │ │ │130 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┴──────────┤ │ Финансовые вложения │ ├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤ │Ценные бумаги, │ 150 │ │ │ 1 │ │ │включенные в высшие │ │ │ │ │ │ │котировальные списки │ │ │ │ │ │ │российских фондовых │ │ │ │ │ │ │бирж и/или имеющие │ │ │ │ │ │ │соответствующий рейтинг │ │ │ │ │ │ │<*> │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Ценные бумаги, │ 160 │ │ │ 0,8 │ │ │включенные в │ │ │ │ │ │ │котировальные списки │ │ │ │ │ │ │российских фондовых │ │ │ │ │ │ │бирж, за исключением │ │ │ │ │ │ │ценных бумаг, включенных│ │ │ │ │ │ │в высшие котировальные │ │ │ │ │ │ │списки российских │ │ │ │ │ │ │фондовых бирж, ценных │ │ │ │ │ │ │бумаг, имеющих │ │ │ │ │ │ │соответствующий │ │ │ │ │ │ │рейтинг, и ценных бумаг │ │ │ │ │ │ │лиц, оказывающих │ │ │ │ │ │ │влияние на принятие │ │ │ │ │ │ │решений фондом <**> │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Ценные бумаги, │ 170 │ │ │ 0,6 │ │ │допущенные к торгам │ │ │ │ │ │ │российских фондовых │ │ │ │ │ │ │бирж без прохождения │ │ │ │ │ │ │процедуры листинга, за │ │ │ │ │ │ │исключением ценных │ │ │ │ │ │ │бумаг лиц, оказывающих │ │ │ │ │ │ │влияние на принятие │ │ │ │ │ │ │решений фондом │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Ценные бумаги, не │ 180 │ │ │ 0,4 │ │ │допущенные к торгам │ │ │ │ │ │ │российских фондовых │ │ │ │ │ │ │бирж, за исключением │ │ │ │ │ │ │ценных бумаг лиц, │ │ │ │ │ │ │оказывающих влияние на │ │ │ │ │ │ │принятие решений фондом │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Ценные бумаги лиц, │ 190 │ │ │ 0,6 │ │ │оказывающих влияние на │ │ │ │ │ │ │принятие решений │ │ │ │ │ │ │фондом, включенные в │ │ │ │ │ │ │котировальные списки │ │ │ │ │ │ │российских фондовых │ │ │ │ │ │ │бирж, за исключением │ │ │ │ │ │ │ценных бумаг лиц, │ │ │ │ │ │ │оказывающих влияние на │ │ │ │ │ │ │принятие решений │ │ │ │ │ │ │фондом, включенных в │ │ │ │ │ │ │высшие котировальные │ │ │ │ │ │ │списки российских │ │ │ │ │ │ │фондовых бирж и/или │ │ │ │ │ │ │имеющих соответствующий │ │ │ │ │ │ │рейтинг │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Ценные бумаги лиц, │ 200 │ │ │ 0,4 │ │ │оказывающих влияние на │ │ │ │ │ │ │принятие решений │ │ │ │ │ │ │фондом, допущенные к │ │ │ │ │ │ │торгам российских │ │ │ │ │ │ │фондовых бирж без │ │ │ │ │ │ │прохождения процедуры │ │ │ │ │ │ │листинга │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Доли в уставных │ 210 │ │ │ 0,4 │ │ │(складочных) капиталах │ │ │ │ │ │ │юридических лиц │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Доли в уставных │ 220 │ │ │ 0,4 │ │ │(складочных) капиталах │ │ │ │ │ │ │юридических лиц, │ │ │ │ │ │ │оказывающих фонду │ │ │ │ │ │ │услуги, связанные с │ │ │ │ │ │ │обеспечением │ │ │ │ │ │ │деятельностью фонда по │ │ │ │ │ │ │негосударственному │ │ │ │ │ │ │пенсионному обеспечению │ │ │ │ │ │ │или обязательному │ │ │ │ │ │ │пенсионному страхованию │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Займы, предоставленные │ 230 │ │ │ 0,3 │ │ │фондом │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Банковские вклады в │ 240 │ │ │ 1 │ │ │кредитных организациях, │ │ │ │ │ │ │включенных в систему │ │ │ │ │ │ │страхования вкладов, за │ │ │ │ │ │ │исключением банковских │ │ │ │ │ │ │вкладов, предусмотренных│ │ │ │ │ │ │в строке 260 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Банковские вклады в │ 250 │ │ │ 0,5 │ │ │кредитных организациях, │ │ │ │ │ │ │не включенных в систему │ │ │ │ │ │ │страхования вкладов │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Банковские вклады в │ 260 │ │ │ 0,5 │ │ │кредитных организациях, │ │ │ │ │ │ │являющихся лицами, │ │ │ │ │ │ │оказывающими влияние на │ │ │ │ │ │ │принятие решение, за │ │ │ │ │ │ │исключением кредитных │ │ │ │ │ │ │организаций, ценные │ │ │ │ │ │ │бумаги которых включены │ │ │ │ │ │ │в высшие котировальные │ │ │ │ │ │ │списки российских │ │ │ │ │ │ │фондовых бирж и/или │ │ │ │ │ │ │имеют соответственный │ │ │ │ │ │ │рейтинг │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Право требования к │ 270 │ │ │ 1 │ │ │кредитной организации │ │ │ │ │ │ │выплатить денежный │ │ │ │ │ │ │эквивалент стоимости │ │ │ │ │ │ │драгоценного металла по │ │ │ │ │ │ │текущему курсу │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Иностранные финансовые │ 280 │ │ │ 1 │ │ │инструменты, │ │ │ │ │ │ │квалифицированные в │ │ │ │ │ │ │соответствии с │ │ │ │ │ │ │законодательством │ │ │ │ │ │ │Российской Федерации в │ │ │ │ │ │ │качестве ценных бумаг, │ │ │ │ │ │ │указанные в пункте 3.14 │ │ │ │ │ │ │Порядка │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Итого по строкам: 150 - │ 290 │ │ │ X │ │ │270 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┴──────────┤ │ Дебиторская задолженность │ ├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤ │Денежные средства │ 300 │ │ │ 1 │ │ │фонда, находящиеся по │ │ │ │ │ │ │договору доверительного │ │ │ │ │ │ │управления в │ │ │ │ │ │ │организации, │ │ │ │ │ │ │осуществляющей │ │ │ │ │ │ │управление на основании │ │ │ │ │ │ │лицензии управляющей │ │ │ │ │ │ │компании │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Остаток денежных │ 310 │ │ │ 1 │ │ │средств, переданных │ │ │ │ │ │ │брокерам по договорам │ │ │ │ │ │ │на брокерское │ │ │ │ │ │ │обслуживание │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Сумма требований по │ 320 │ │ │ 1 │ │ │поставке ценных │ │ │ │ │ │ │бумаг, включенных в │ │ │ │ │ │ │высшие котировальные │ │ │ │ │ │ │списки российских │ │ │ │ │ │ │фондовых бирж и/или │ │ │ │ │ │ │имеющих соответствующий │ │ │ │ │ │ │рейтинг │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Сумма требований по │ 330 │ │ │ 0,8 │ │ │поставке ценных │ │ │ │ │ │ │бумаг, включенных в │ │ │ │ │ │ │котировальные списки │ │ │ │ │ │ │российских фондовых │ │ │ │ │ │ │бирж, за исключением │ │ │ │ │ │ │ценных бумаг, включенных│ │ │ │ │ │ │в высшие котировальные │ │ │ │ │ │ │списки российских │ │ │ │ │ │ │фондовых бирж, ценных │ │ │ │ │ │ │бумаг, имеющих │ │ │ │ │ │ │соответствующий │ │ │ │ │ │ │рейтинг, и ценных │ │ │ │ │ │ │бумаг лиц, оказывающих │ │ │ │ │ │ │влияние на принятие │ │ │ │ │ │ │решений фондом │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Сумма требований по │ 340 │ │ │ 0,6 │ │ │поставке ценных бумаг, │ │ │ │ │ │ │допущенных к торгам │ │ │ │ │ │ │российских фондовых │ │ │ │ │ │ │бирж без прохождения │ │ │ │ │ │ │процедуры листинга, за │ │ │ │ │ │ │исключением ценных │ │ │ │ │ │ │бумаг лиц, оказывающих │ │ │ │ │ │ │влияние на принятие │ │ │ │ │ │ │решений фондом │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Сумма требований по │ 350 │ │ │ 0,4 │ │ │поставке ценных бумаг, │ │ │ │ │ │ │не допущенных к торгам │ │ │ │ │ │ │российских фондовых │ │ │ │ │ │ │бирж, за исключением │ │ │ │ │ │ │ценных бумаг лиц, │ │ │ │ │ │ │оказывающих влияние на │ │ │ │ │ │ │принятие решений фондом │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Сумма требований по │ 360 │ │ │ 0,6 │ │ │поставке ценных бумаг │ │ │ │ │ │ │лиц, оказывающих │ │ │ │ │ │ │влияние на принятие │ │ │ │ │ │ │решений фондом, │ │ │ │ │ │ │включенных в │ │ │ │ │ │ │котировальные списки │ │ │ │ │ │ │российских фондовых │ │ │ │ │ │ │бирж, за исключением │ │ │ │ │ │ │ценных бумаг лиц, │ │ │ │ │ │ │оказывающих влияние на │ │ │ │ │ │ │принятие решений │ │ │ │ │ │ │фондом, включенных в │ │ │ │ │ │ │высшие котировальные │ │ │ │ │ │ │списки российских │ │ │ │ │ │ │фондовых бирж и/или │ │ │ │ │ │ │имеющих соответствующий │ │ │ │ │ │ │рейтинг │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Сумма требований по │ 370 │ │ │ 0,4 │ │ │поставке ценных бумаг │ │ │ │ │ │ │лиц, оказывающих │ │ │ │ │ │ │влияние на принятие │ │ │ │ │ │ │решений фондом, │ │ │ │ │ │ │допущенных к торгам │ │ │ │ │ │ │российских фондовых │ │ │ │ │ │ │бирж без прохождения │ │ │ │ │ │ │процедуры листинга │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Сумма требований по │ 380 │ │ │ 1 │ │ │поставке иностранных │ │ │ │ │ │ │финансовых │ │ │ │ │ │ │инструментов, │ │ │ │ │ │ │квалифицированных в │ │ │ │ │ │ │соответствии с │ │ │ │ │ │ │законодательством │ │ │ │ │ │ │Российской Федерации в │ │ │ │ │ │ │качестве ценных бумаг │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Сумма требований по │ 390 │ │ │ 0,1 │ │ │поставке иностранных │ │ │ │ │ │ │финансовых │ │ │ │ │ │ │инструментов, │ │ │ │ │ │ │квалифицированных в │ │ │ │ │ │ │соответствии с │ │ │ │ │ │ │законодательством │ │ │ │ │ │ │Российской Федерации в │ │ │ │ │ │ │качестве ценных бумаг, │ │ │ │ │ │ │выпущенных (выданных) │ │ │ │ │ │ │лицом, оказывающим │ │ │ │ │ │ │влияние на принятие │ │ │ │ │ │ │решений фондом │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Сумма требований по │ 400 │ │ │ 1 │ │ │оплате ценных бумаг, │ │ │ │ │ │ │переданных организацией │ │ │ │ │ │ │по сделке с ценными │ │ │ │ │ │ │бумагами, а также по │ │ │ │ │ │ │перечислению денежных │ │ │ │ │ │ │средств в счет сделки с │ │ │ │ │ │ │иностранными │ │ │ │ │ │ │финансовыми │ │ │ │ │ │ │инструментами, │ │ │ │ │ │ │квалифицированными в │ │ │ │ │ │ │соответствии с │ │ │ │ │ │ │законодательством │ │ │ │ │ │ │Российской Федерации в │ │ │ │ │ │ │качестве ценных бумаг │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Накопленный купонный │ 410 │ │ │ 1 │ │ │доход по облигациям │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Прочая дебиторская │ 420 │ │ │ 0,1 │ │ │задолженность │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Итого по строкам: 290 - │ 430 │ │ │ X │ │ │420 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┴──────────┤ │ Денежные средства │ ├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤ │Денежные средства фонда │ 440 │ │ │ 1 │ │ ├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┼──────────┤ │Суммарная стоимость активов (с учетом коэффициентов) (080 + │ │ │110 + 140 + 290 + 430 + 440) │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │Стоимость активов с учетом требований пунктов 4 - 5 Порядка │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┤ │ СУММА ПАССИВОВ │ ├────────────────────────┬──────┬──────────┬───────────┬───────┬──────────┤ │Долгосрочные │ 450 │ │ │ X │ │ │обязательства банкам и │ │ │ │ │ │ │иным юридическим и │ │ │ │ │ │ │физическим лицам │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Сумма отложенных │ 460 │ │ │ X │ │ │налоговых обязательств │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Прочие долгосрочные │ 470 │ │ │ X │ │ │обязательства │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Краткосрочные кредиты │ 480 │ │ │ X │ │ │банков и займы │ │ │ │ │ │ │юридических и │ │ │ │ │ │ │физических лиц │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Кредиторская │ 490 │ │ │ X │ │ │задолженность │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Доходы будущих периодов │ 500 │ │ │ X │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Резервы предстоящих │ 510 │ │ │ X │ │ │расходов │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────┼──────┼──────────┼───────────┼───────┼──────────┤ │Прочие обязательства │ 520 │ │ │ X │ │ ├────────────────────────┴──────┴──────────┴───────────┴───────┼──────────┤ │Итого по строкам: 450 - 520 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┤ │ Величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной │ │ деятельности фонда │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┤ │Величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной │ │ │деятельности фонда │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┘
--------------------------------
<*> Ценные бумаги, эмитенту (выпуску) которых присвоен рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте не ниже уровня "BB-" по классификации рейтинговых агентств "Фитч Рейтингс" (Fitch-Ratings), "Стандарт энд Пурс" (Standard & Poor's) или не ниже уровня "Ba3" по классификации рейтингового агентства "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service) либо эмитенту (выпуску) ценных бумаг присвоен рейтинг кредитоспособности национальным рейтинговым агентством, аккредитованным в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
<**> Единоличный исполнительный орган фонда;
члены коллегиального исполнительного органа фонда;
члены совета фонда;
члены попечительского совета фонда;
юридические лица, сотрудниками и/или представителями которых являются члены совета фонда и/или члены попечительского совета фонда;
вкладчики фонда, являющиеся аффилированными в соответствии с законодательством Российской Федерации, на покрытие обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с которыми приходится 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда, рассчитанной на последнюю отчетную дату;
юридические лица, в которых фонд имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данных юридических лиц;
физические и юридические лица, аффилированные с лицами, указанными в абзацах 1 - 7 настоящей сноски в соответствии с законодательством Российской Федерации.
