3. Информационное письмо ФСФР России от 28.03.2013 N 13-ДП-12/10700 "Об условиях и форматах представления страховщиками промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа, а также о контрольных соотношениях ее показателей за первый квартал 2013 года"
3. Файл, содержащий данные промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности
Тело файла, содержащее данные промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, должно состоять из единственной секции form и иметь следующую структуру:
где FormId - имя формы (1, 2, 6oms, 6ovs). Для пояснений в табличной форме принимает значение "5".
Секция form состоит из нескольких секций table.
Каждая секция table описывает одну таблицу из формы промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности или из раздела пояснений в табличной форме.
Порядок нумерации таблиц в формах промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности и разделах пояснений в табличной форме представлен в следующей таблице:
Таблица 3
┌──────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────────┐ │Форма отчетности или раздел пояснений в табличной │ Тип │ Номер │ │ форме │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┤ │Бухгалтерский баланс страховщика │ Тбл │ 1 │ │(форма N 1-страховщик) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┤ │Отчет о финансовых результатах страховщика │ Тбл │ 1 │ │(форма N 2-страховщик) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┤ │Отчет страховой медицинской организации о целевом │ Тбл │ 1 │ │использовании средств обязательного медицинского │ │ │ │страхования │ │ │ │(форма N 6-омс) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┤ │Отчет общества взаимного страхования о целевом │ Тбл │ 1 │ │использовании средств │ │ │ │(форма N 6-овс) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┴──────────┴───────────┤ │ Пояснения к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о финансовых │ │ результатах страховщика (табличная форма) │ ├──────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────────┤ │Нематериальные активы │ │ │ │ │ │ │ │Наличие и движение нематериальных активов │ Тбл │ 1.1 │ │ │ │ │ │Первоначальная стоимость нематериальных активов, │ Тбл │ 1.2 │ │созданных самим страховщиком │ │ │ │ │ │ │ │Нематериальные активы с полностью погашенной │ Тбл │ 1.3 │ │стоимостью │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┤ │Основные средства │ │ │ │ │ │ │ │Наличие и движение основных средств │ Тбл │ 2.1 │ │ │ │ │ │Незавершенные капитальные вложения │ Тбл │ 2.2 │ │ │ │ │ │Изменение стоимости основных средств в результате │ Тбл │ 2.3 │ │достройки, дооборудования, реконструкции и │ │ │ │частичной ликвидации │ │ │ │ │ │ │ │Иное использование основных средств │ Тбл │ 2.4 │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┤ │Финансовые вложения (за исключением денежных │ │ │ │эквивалентов) │ │ │ │ │ │ │ │Наличие и движение финансовых вложений │ Тбл │ 3.1 │ │ │ │ │ │Иное использование финансовых вложений │ Тбл │ 3.2 │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┤ │Дебиторская и кредиторская задолженность, депо │ │ │ │премий, фонд предупредительных мероприятий │ │ │ │ │ │ │ │Наличие и движение дебиторской задолженности, депо│ Тбл │ 5.1 │ │премий │ │ │ │ │ │ │ │Просроченная дебиторская задолженность, депо │ Тбл │ 5.2 │ │премий │ │ │ │ │ │ │ │Наличие и движение кредиторской задолженности и │ Тбл │ 5.3 │ │заемных средств, а также депо премий │ │ │ │перестраховщиков │ │ │ │ │ │ │ │Просроченная кредиторская задолженность, заемные │ Тбл │ 5.4 │ │средства и депо премий перестраховщиков │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┤ │Страховые резервы │ Тбл │ 6 │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┤ │Доходы и расходы страховщика │ │ │ │ │ │ │ │Заработанные страховые премии по страхованию │ Тбл │ 8.1 │ │иному, чем страхование жизни │ │ │ │ │ │ │ │Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем │ Тбл │ 8.2 │ │страхование жизни │ │ │ │ │ │ │ │Отчисления от страховых премий по страхованию │ Тбл │ 8.3 │ │иному, чем страхование жизни │ │ │ │ │ │ │ │Аквизиционные расходы по страхованию жизни │ Тбл │ 8.4.1 │ │ │ │ │ │Аквизиционные расходы по страхованию иному, чем │ Тбл │ 8.4.2 │ │страхование жизни │ │ │ │ │ │ │ │Доходы и расходы по инвестициям от операций по │ Тбл │ 8.5.1 │ │страхованию жизни │ │ │ │ │ │ │ │Доходы и расходы по инвестициям от операций по │ Тбл │ 8.5.2 │ │страхованию иному, чем страхование жизни │ │ │ │ │ │ │ │Прочие доходы и расходы по страхованию жизни │ Тбл │ 8.6.1 │ │ │ │ │ │Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем │ Тбл │ 8.6.2 │ │страхование жизни │ │ │ │ │ │ │ │Доходы и расходы страховщика, не связанные со │ Тбл │ 8.7 │ │страховыми операциями │ │ │ │ │ │ │ │Расходы по элементам затрат │ Тбл │ 8.8 │ │ │ │ │ │Доходы и расходы по обязательному медицинскому │ Тбл │ 8.9 │ │страхованию │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┤ │Обеспечения обязательств │ Тбл │ 9 │ └──────────────────────────────────────────────────┴──────────┴───────────┘
Структура секции table имеет вид:
ValValVal ValValValVal ...
где LineCode - код строки таблицы;
ColNo - номер графы.
При формировании файлов промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности вручную следует придерживаться следующих требований:
если какие-либо показатели форм промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности не содержат значений, не заполняются, то соответствующие секции в файл не помещаются;
все суммы должны быть указаны в тысячах рублей без десятичных знаков (за исключением случаев, предусмотренных в утвержденных формах бухгалтерской (финансовой) отчетности), даты в формате ДД.ММ.ГГГГ;
отрицательные числа записываются со знаком минус;
пробелы и иные символы, кроме десятичной точки, в числах не допускаются;
при вводе текстовых значений (например, наименования страховщика и т.п.) следует избегать использования символов: "&", "<", ">", двойных кавычек, одинарных кавычек. В случае необходимости их можно заменить последовательностями "&", "<", ">", """ и "'" соответственно.
Пример Бухгалтерского баланса страховщика
(форма N 1-страховщик)
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВЩИКА
на 31 марта 2013 г.
┌─────────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────────┤ Форма N 1-страховщик по ОКУД │ 0710001 │ ├───┬──┬──────┤ Дата (число, месяц, год) │31 │03│ 2013 │ ├───┴──┴──────┤ Страховщик Общество с ограниченной ответственностью │ │ "Страховая организация "Гарантия" по ОКПО │ 29024785 │ ├─────────────┤ Основной государственный регистрационный номер по ЕГРЮЛ │1087847305270│ ├─────────────┤ Регистрационный номер страховщика по ЕГРССД │ 9993 │ ├─────────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ 7800210032 │ ├─────────────┤ Вид экономической деятельности Страхование по ОКВЭД │ 66 │ ├─────┬───────┤ Организационно-правовая форма/форма │ │ │ собственности Общества с ограниченной │ │ │ ответственностью/Частная по ОКОПФ/ОКФС │12165│ 16 │ ├─────┴───────┤ Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное │ │ зачеркнуть) по ОКЕИ │ 384 │ └─────────────┘ Местонахождение (адрес) 191186, г. Санкт-Петербург, Невский проспект, д. 11
┌──────┬────────────────────────────────┬──────┬───────┬─────────┬────────┐ │Пояс- │ Наименование показателя │ Код │ На 31 │ На 31 │ На 31 │ │нения │ │строки│ марта │ декабря │декабря │ │ │ │ │2013 г.│ 2012 г. │2011 г. │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │ АКТИВ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │I. Активы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Нематериальные активы │ 1110 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Основные средства │ 1120 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Доходные вложения в материальные│ │ │ │ │ │ │ценности │ 1130 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ 3 │Финансовые вложения (за │ │ │ │ │ │ │исключением денежных │ │ │ │ │ │ │эквивалентов) │ 1140 │ 20000 │ 29700 │ 29700 │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Отложенные налоговые активы │ 1150 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Запасы │ 1210 │ 233 │ 262 │ 186 │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Налог на добавленную стоимость │ │ │ │ │ │ │по приобретенным ценностям │ 1220 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Доля перестраховщиков в │ │ │ │ │ │ │страховых резервах по │ │ │ │ │ │ │страхованию жизни │ 1230 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ 6 │Доля перестраховщиков в │ │ │ │ │ │ │страховых резервах по │ │ │ │ │ │ │страхованию иному, чем │ │ │ │ │ │ │страхование жизни │ 1240 │ 31401 │ 25414 │ 19518 │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ 5.1, │Дебиторская задолженность │ │ │ │ │ │ 5.2 │ │ 1250 │ 11611 │ 5238 │ 5540 │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Депо премий у перестрахователей │ 1260 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Денежные средства и денежные │ │ │ │ │ │ │эквиваленты │ 1270 │215318 │ 214277 │ 206979 │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Прочие активы │ 1290 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I │ 1300 │278563 │ 274891 │ 261923 │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │БАЛАНС │ 1000 │278563 │ 274891 │ 261923 │ └──────┴────────────────────────────────┴──────┴───────┴─────────┴────────┘
Форма 0710001 с. 2
┌──────┬────────────────────────────────┬──────┬───────┬─────────┬────────┐ │Пояс- │ Наименование показателя │ Код │ На 31 │ На 31 │ На 31 │ │нения │ │строки│ марта │ декабря │декабря │ │ │ │ │2013 г.│ 2012 г. │2011 г. │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │ ПАССИВ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │II. Капитал и резервы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Уставный капитал │ 2110 │120000 │ 120000 │ 120000 │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Собственные акции (доли), │ │ │ │ │ │ │выкупленные у акционеров │ │ │ │ │ │ │(участников) │ 2120 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Переоценка имущества │ 2130 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Добавочный капитал (без │ │ │ │ │ │ │переоценки) │ 2140 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Резервный капитал │ 2150 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Нераспределенная прибыль │ │ │ │ │ │ │(непокрытый убыток) │ 2160 │ 12469 │ 10895 │ 9362 │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II │ 2100 │132469 │ 130895 │ 129362 │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │III. Обязательства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Страховые резервы по │ │ │ │ │ │ │страхованию жизни │ 2210 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ 6 │Страховые резервы по │ │ │ │ │ │ │страхованию иному, чем │ │ │ │ │ │ │страхование жизни │ 2220 │130991 │ 127156 │ 115961 │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Заемные средства │ 2230 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Отложенные налоговые │ │ │ │ │ │ │обязательства │ 2240 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Оценочные обязательства │ 2250 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Депо премий перестраховщиков │ 2260 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ 5.3, │Кредиторская задолженность │ │ │ │ │ │ 5.4 │ │ 2270 │ 15103 │ 16840 │ 16600 │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Доходы будущих периодов │ 2280 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │Прочие обязательства │ 2290 │ - │ - │ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III │ 2200 │146094 │ 143996 │ 132561 │ ├──────┼────────────────────────────────┼──────┼───────┼─────────┼────────┤ │ │БАЛАНС │ 2000 │278563 │ 274891 │ 261923 │ └──────┴────────────────────────────────┴──────┴───────┴─────────┴────────┘
И.Н. Борисенко Е.И. Павлова Руководитель _________ -------------- Главный _________ -------------- (подпись) (расшифровка бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) подписи) 16 апреля 2013 "--" ------ ---- г.
Пример файла, содержащего данные Бухгалтерского баланса
страховщика (форма N 1-страховщик)