II. Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.10.2017 N 48616)

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_KNTMSZ;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_KNTMSZ_1_107_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.20 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││ Идентификатор файла │
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсПрог          ││
            ││ └──────────────────┘│
            ││ Версия программы, с │
            ││ помощью которой     │
            ││ сформирован файл    │
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсФорм          ││
            ││ └──────────────────┘│
            ││ Версия формата      │
            │└─────────────────────┘
            │                                      ┌──────────────┐
            │                                      │┌─┐           │
            │                                      ││-│ attributes│
            │                                      │└─┘           └──────┐
            │                                      │ ┌──────────────────┐│
            │                                      │ │КНД               ││
            │                                      │ └──────────────────┘│
            │                                      │ Код формы отчетности│
            │                                      │ по КНД              │
            │                                      │ ┌──────────────────┐│
            │                                      │ │ДатаДок           ││
            │                                    ┌─┤ └──────────────────┘│
            │                                    │ │ Дата формирования   │
            │                                    │ │ документа           │
            │                                    │ │ ┌──────────────────┐│
            │                                    │ │ │Период            ││
            │                                    │ │ └──────────────────┘│
            │                                    │ │ Налоговый период    │
            │                                    │ │ (код)               │
            │                                    │ │ ┌──────────────────┐│
┌───────┐   │                                    │ │ │ОтчетГод          ││
│      ┌┴┐  │                                    │ │ └──────────────────┘│
│ Файл │-├──┤                                    │ │ Отчетный год        │
│      └┬┘  │                                    │ │ ┌──────────────────┐│
└───────┘   │                                    │ │ │КодНО             ││
Файл обмена │                                    │ │ └──────────────────┘│
            │                                    │ │ Код налогового      │
            │                                    │ │ органа              │
            │                                    │ │ ┌──────────────────┐│
            │                                    │ │ │НомКорр           ││
            │                                    │ │ └──────────────────┘│
            │                                    │ │ Номер корректировки │
            │                                    │ │ ┌──────────────────┐│
            │ /───────\    ┌─────────────────┐   │ │ │ПоМесту           ││
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐  │ │ └──────────────────┘│
            └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ        │-├──┤ │ Код места, по       │
              │       ├─┘  │                └┬┘  │ │ которому            │
              \───────/    └─────────────────┘   │ │ представляется      │
                            Состав и структура   │ │ документ            │
                            документа            │ └─────────────────────┘
                                                 │
                                                 │              ┌──────────────┐
                                                 │              │             ┌┴┐
                                                 │             ┌┤СвНП         │+│
                                                 │             ││             └┬┘
                                                 │             │└──────────────┘
                                                 │             │ Сведения о
                                                 │             │ налогоплательщике
                                                 │             │
                                                 │ /───────\   │┌──────────────┐
                                                 │ │       ├─┐ ││             ┌┴┐
                                                 └─┤-.-.-.-│-├─┼┤Подписант    │+│
                                                   │       ├─┘ ││             └┬┘
                                                   \───────/   │└──────────────┘
                                                               │ Сведения о лице,
                                                               │ подписавшем
                                                               │ документ
                                                               │
                                                               │┌──────────────┐
                                                               ││             ┌┴┐
                                                               └┤КНТМС3       │+│
                                                                │             └┬┘
                                                                └──────────────┘
                                                                 Налоговая декларация
                                                                 по косвенным налогам
                                                                 (налогу на добавленную
                                                                 стоимость и акцизам)
                                                                 при импорте товаров
                                                                 на территорию Российской
                                                                 Федерации с территории
                                                                 государств - членов
                                                                 Евразийского экономического
                                                                 союза

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной)
организации (СвРеоргЮЛ)

Таблица 4.6

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)

Таблица 4.7

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Таблица 4.9

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу
на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров
на территорию Российской Федерации с территории
государств - членов Евразийского
экономического союза (КНТМСЗ)

Таблица 4.10

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате
в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию
Российской Федерации с территории государств - членов
Евразийского экономического союза (СумНалПУ)

Таблица 4.11

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
в отношении подакцизных товаров, импортированных
на территорию Российской Федерации с территории
государств - членов Евразийского экономического союза,
за исключением спирта этилового из всех видов сырья
(в том числе денатурированного этилового спирта,
спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного,
плодового, коньячного, кальвадосного,
вискового) (СумАкцПТПУ)

Таблица 4.12

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
в отношении подакцизных товаров, импортированных
на территорию Российской Федерации с территории
государств - членов Евразийского экономического союза,
за исключением спирта этилового из всех видов сырья
(в том числе денатурированного этилового спирта,
спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного,
плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)
по коду бюджетной классификации (СумАкцПТПУ_КБК)

Таблица 4.13

Расчет суммы акциза по видам подакцизных товаров,
импортированных на территорию Российской Федерации
с территории государств - членов Евразийского
экономического союза, за исключением спирта этилового
из всех видов сырья (в том числе денатурированного
этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов
винного, виноградного, плодового, коньячного,
кальвадосного, вискового) (РасчСумАкц)

Таблица 4.14

Расчет суммы акциза по видам подакцизных товаров,
импортированных на территорию Российской Федерации
с территории государств - членов Евразийского
экономического союза, за исключением спирта этилового
из всех видов сырья (в том числе денатурированного
этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного,
виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного,
вискового) по коду вида подакцизного
товара (РасчСумАкцПТ)

Таблица 4.15

Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет
при импорте спирта этилового из всех видов сырья
(в том числе денатурированного этилового спирта,
спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового,
коньячного, кальвадосного, вискового), на территорию
Российской Федерации с территории государств - членов
Евразийского экономического союза (СумАкцИсч)

Таблица 4.16

Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет
при импорте спирта этилового из всех видов сырья
(в том числе денатурированного этилового спирта,
спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового,
коньячного, кальвадосного, вискового), на территорию
Российской Федерации с территории государств -
членов Евразийского экономического союза по коду
бюджетной классификации (СумАкцИсчКБК)

Таблица 4.17

Объем импортированного в налоговом периоде
спирта (СпИмпПер)

Таблица 4.18

Объем импортированного в налоговом периоде спирта по коду
вида подакцизной продукции (СпИмпПерПП)

Таблица 4.19

Сумма акциза в зависимости от регистрационного номера
извещения об уплате (освобождении от уплаты) авансового
платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции, для производства
которой ввезен спирт (СвСумАкц)

Таблица 4.20

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)