Приказ ФНС России от 17.11.2014 N ММВ-7-6/588@ "О внесении изменений в приказы ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@ и от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@"

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 17 ноября 2014 г. N ММВ-7-6/588@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИКАЗЫ ФНС РОССИИ ОТ 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@
И ОТ 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@

В целях реализации информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) в соответствии с приказами ФНС России от 21.04.2014 N ММВ-7-6/245@ и от 21.07.2014 N ММВ-7-8/378@ и обеспечения унификации информационного взаимодействия в электронной форме по ТКС между налогоплательщиками и налоговыми органами приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@ "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" (далее - приказ ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@) следующие изменения:

1.1. В шестом абзаце пункта 1 приказа ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@ слова "Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам" заменить словами "Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам".

1.2. Второй и третий абзацы пункта 2.7 Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденных приказом ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@ (далее - Методические рекомендации), изложить в следующей редакции:

"справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (далее - справка о состоянии расчетов). Формы и форматы документа утверждены приказом ФНС России от 21.04.2014 N ММВ-7-6/245@;

справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (далее - справка об исполнении обязанности). Форма и формат документа утверждены приказом ФНС России от 21.07.2014 N ММВ-7-8/378@;".

1.3. Второй абзац пункта 2.20 Методических рекомендаций изложить в следующей редакции:

"В случае если в налоговом органе отсутствуют открытые налоговые обязательства по всем указанным в запросе КБК и ОКАТО/ОКТМО, то налогоплательщику (представителю) формируется и направляется соответствующее сообщение в уведомлении об отказе".

1.4. Таблицу 4.2 приложения N 4, утвержденного приказом ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@, изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.5. Приложение N 5, утвержденное приказом ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@, изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Внести в Унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи, утвержденный приказом ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@ (далее - Унифицированный формат), следующие изменения:

2.1. Абзац второй пункта 3.1.3 Унифицированного формата изложить в следующей редакции:

"Транспортный контейнер может содержать не более 2500 файлов. Размер транспортного контейнера не должен превышать 72 мегабайт, а размер любого файла в контейнере не должен превышать 60 мегабайт. Исходный объем файла, zip-архив которого содержится в контейнере, не должен превышать 1024 мегабайт".

2.2. Таблицы 5.2 и 5.4 в приложении N 5 к Унифицированному формату изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2.3. Таблицы 9.2 и 9.4 в приложении N 9 к Унифицированному формату изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

2.4. Таблицу 4.2 в приложении N 4 к Унифицированному формату изложить в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

3. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) в установленном порядке доработать программные средства, реализующие информационное взаимодействие налоговых органов с налогоплательщиками в электронной форме по ТКС.

4. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам:

4.1. В трехдневный срок с даты издания настоящего приказа обеспечить его доведение до всех участников информационного взаимодействия в электронной форме по ТКС (территориальных налоговых органов, операторов электронного документооборота, налогоплательщиков);

4.2. Обеспечить исполнение Методических рекомендаций.

5. Ввести в действие указанные изменения с 03.12.2014.

6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи сведений по ответу на запрос "Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам" при информационном обслуживании и информировании налоговыми органами налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть DCCCLIX.

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение IU_AKTSV;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов (только для идентификатора A) - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (далее - СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода (код налогового органа по СОНО);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_AKTSV_1_859_01_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.36 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "Y" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││ Идентификатор файла │
            ││ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │
            ││  ВерсПрог           │
            ││ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │
            ││ Версия передающей   │
            ││ программы           │
            ││ ┌─────────────────┐ │             ┌──────────────┐
            ││ │ВерсФорм         │ │             │┌─┐           │
            ││ └─────────────────┘ │             ││-│ attributes│
            ││ Версия формата      │             │└─┘           └──────┐
            ││ ┌─────────────────┐ │             │ ┌──────────┐        │
            ││ │ИдФайлЗапр       │ │             │ │КНД       │        │
            ││ └─────────────────┘ │             │ └──────────┘        │
            ││ Идентификатор файла │            ┌┤ Код формы по КНД    │
            ││ запроса             │            ││ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐  │
            │└─────────────────────┘            ││  ДатаДок            │
            │                                   ││ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘  │
            │                                   ││ Дата формирования   │
            │                                   ││ документа           │
            │                                   │└─────────────────────┘
┌───────┐   │                                   │
│      ┌┴┐  │                                   │             ┌──────────────┐
│ Файл │-├──┤                                   │             │             ┌┴┐
│      └┬┘  │                                   │            ┌┤СвОтпр       │+│
└───────┘   │                                   │            ││             └┬┘
Файл обмена │                                   │            │└──────────────┘
            │ /───────\    ┌─────────────────┐  │            │ Сведения об
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐ │            │ отправителе
            └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ       │-├─┤            │ запроса, в
              │       ├─┘  │                └┬┘ │            │ ответ на который
              \───────/    └─────────────────┘  │            │ сформирован
                            Состав и структура  │            │ документ
                            документа           │            │ ┌──────────────┐          ┌──────────────┐
                                                │            │ │             ┌┴┐         │┌─┐           │
                                                │            ├─┤Подписант    │+│     ┌───┤│+│ attributes│
                                                │            │ │             └┬┘     │   │└─┘           │
                                                │ /───────\  │ └──────────────┘      │   └──────────────┘
                                                │ │       ├─┐│  Сведения о           │                ┌──────────┐
                                                └─┤-.-.-.-│-├┤  подписанте           │                │         ┌┴┐
                                                  │       ├─┘│                       │              ┌─┤СвНП     │+│
                                                  \───────/  │                       │              │ │         └┬┘
                                                             │  ┌──────────────┐     │              │ └──────────┘
                                                             │  │              ├┐    │              │ Сведения о
                                                             │  │             ┌┴┴┐   │              │ налогоплательщике
                                                             └──┤АктСвер      │- ├───┤              │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                                │             └┬┬┘   │              │               ┌┴┐
                                                                └┬─────────\───┘│    │              ├ ┤СвДолжНО     │+│
                                                                 └──────────\/──┘    │              │               └┬┘
                                                                            ┌─┐      │              │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                                         1..│ │      │              │ Должностное лицо
                                                                            └─┘      │              │ налогового органа,
                                                                 Акт сверки расчетов │              │ осуществляющее
                                                                 по налогам, сборам, │              │ сверку расчетов по
                                                                 пеням и штрафам,    │              │ налогам, сборам,
                                                                 процентам           │              │ пеням, штрафам,
                                                                                     │  /───────\   │ процентам
                                                                                     │  │       ├─┐ │ ┌────────────┐
                                                                                     └──┤-.-.-.-│-├─┤ │            ├┐
                                                                                        │       ├─┘ │ │           ┌┴┴┐
                                                                                        \───────/   ├─┤НалАкт     │+ │
                                                                                                    │ │           └┬┬┘
                                                                                                    │ └┬───────\───┘│
                                                                                                    │  └────────\/──┘
                                                                                                    │           ┌─┐
                                                                                                    │        1..│ │
                                                                                                    │           └─┘
                                                                                                    │ Перечень налогов в
                                                                                                    │ акте сверки расчетов
                                                                                                    │ по налогам, сборам,
                                                                                                    │ пеням, штрафам,
                                                                                                    │ процентам
                                                                                                    │ ┌────────────┐
                                                                                                    └─┤            ├┐
                                                                                                      │           ┌┴┴┐
                                                                                                      │СодАкт     │+ │
                                                                                                      │           └┬┬┘
                                                                                                      └┬───────\───┘│
                                                                                                       └────────\/──┘
                                                                                                                ┌─┐
                                                                                                             1..│ │
                                                                                                                └─┘
                                                                                                      Содержание акта
                                                                                                      сверки расчетов по
                                                                                                      налогам, сборам,
                                                                                                      пеням, штрафам,
                                                                                                      процентам

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения об отправителе запроса, в ответ на который
сформирован документ (СвОтпр)

Таблица 4.4

Сведения о подписанте (Подписант)

Таблица 4.5

Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам,
процентам (АктСвер)

Таблица 4.6

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.7

Должностное лицо налогового органа, осуществляющее
сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам,
процентам (СвДолжНО)

Таблица 4.8

Перечень налогов в акте сверки расчетов по налогам, сборам,
пеням, штрафам, процентам (НалАкт)

Таблица 4.9

Содержание акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням,
штрафам, процентам (СодАкт)

Таблица 4.10

Раздел 2 (Раздел2)

Таблица 4.11

Сальдо на начало сверяемого периода (СальдоНач)

Таблица 4.12

Данные по налогу (Налог)

Таблица 4.13

Данные по пени (Пени)

Таблица 4.14

Данные по штрафам (Штраф)

Таблица 4.15

Остаток неуплаченных сумм процентов за пользование
бюджетными средствами (НеупСум)

Таблица 4.16

Данные по переплате (Переп)

Таблица 4.17

Данные за сверяемый период (СверПериод)

Таблица 4.18

Принята задолженность (переплата) (Переплата)

Таблица 4.19

Начислено (доначислено) (по расчетам, перерасчетам
и решениям, вынесенным по результатам рассмотрения
материалов налоговых проверок, по судебным
актам) (Начислено)

Таблица 4.20

Уменьшено (по расчетам, перерасчетам и решениям,
вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых
проверок, по судебным актам) (Уменьшено)

Таблица 4.21

Уплачено (Уплачено)

Таблица 4.22

Передана задолженность (переплата) реорганизованного
юридического лица: (ПЗРЮЛ)

Таблица 4.23

Списана задолженность по постановлениям
Правительства РФ (СписЗПр)

Таблица 4.24

Возвращено из бюджета (Возвращено)

Таблица 4.25

Сальдо на конец сверяемого периода (СальдоКон)

Таблица 4.26

Налог (Налог)

Таблица 4.27

Пени (Пени)

Таблица 4.28

Штрафы (Штрафы)

Таблица 4.29

Остаток неуплаченных сумм процентов за пользование
бюджетными средствами (ОстНеупСум)

Таблица 4.30

Переплата (Переп)

Таблица 4.31

Денежные средства, списанные с расчетных счетов
налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету
доходов бюджетов на конец сверяемого периода (ДенСрСп)

Таблица 4.32

Сведения строки акта (Сведения)

Таблица 4.33

Сведения о юридическом лице (СвЮЛ)

Таблица 4.34

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.35

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.36

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Таблица 5.4. Типы транзакций
для крупнейших налогоплательщиков,
представляющих отчетность на основании
договоров с инспекциями ФНС России

--------------------------------

<*> При отсутствии оснований уведомление об отказе не направляется и связанные с ним транзакции не выполняются.

Таблица 9.4. Типы транзакций
для крупнейших налогоплательщиков,
представляющих отчетность на основании
договоров с инспекциями ФНС России