Приказ ФНС России от 10.11.2014 N ММВ-7-6/575@ "Об утверждении формата представления информации, предусмотренной пунктом 8 статьи 261 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 10 ноября 2014 г. N ММВ-7-6/575@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ ПУНКТОМ 8
СТАТЬИ 261 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В целях информирования налоговых органов в соответствии с пунктом 8 статьи 261 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме и на основании приказа Федеральной налоговой службы от 30.07.2014 N ММВ-7-3/393@ "Об утверждении формы информации, предусмотренной пунктом 8 статьи 261 Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:

1. Утвердить формат представления информации, предусмотренной пунктом 8 статьи 261 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу со дня издания.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме информации, предусмотренной пунктом 8 статьи 261 Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CLI, версия 5.01) разработан в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 30.07.2014 N ММВ-7-3/393@, "Об утверждении формы информации, предусмотренной пунктом 8 статьи 261 Налогового кодекса Российской Федерации", зарегистрированным в Минюсте России 20.08.2014 N 33689.

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_UVROPR;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_UVROPR_1_151_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

           ┌──────────────┐
           │┌─┐           │
           ││-│ attributes│
           │└─┘           └──────┐
           │ ┌──────────────────┐│
           │ │ИдФайл            ││
          ┌┤ └──────────────────┘│
          ││ Идентификатор файла │
          ││ ┌─────────────────┐ │
          ││ │ВерсПрог         │ │
          ││ └─────────────────┘ │
          ││ Версия программы, с │
          ││ помощью которой     │
          ││ сформирован файл    │
          ││ ┌─────────────────┐ │
          ││ │ВерсФорм         │ │
          ││ └─────────────────┘ │
          ││ Версия формата      │
          │└─────────────────────┘   ┌──────────────┐
          │                          │┌─┐           │
          │                          ││-│ attributes│
          │                          │└─┘           └──────┐
          │                          │ ┌─────────┐         │
          │                          │ │КНД      │         │
          │                          │ └─────────┘         │
┌───────┐ │                          │ Код формы документа │
│      ┌┴┐│                          │ по КНД              │
│ Файл │-├┤                          │ ┌──────────────────┐│
│      └┬┘│                         ┌┤ │ДатаДок           ││
└───────┘ │                         ││ └──────────────────┘│
 Файл     │                         ││ Дата формирования   │
 обмена   │                         ││ документа           │
          │                         ││ ┌─────────┐         │
          │                         ││ │ОтчетГод │         │
          │                         ││ └─────────┘         │
          │                         ││ Отчетный год        │
          │                         ││ ┌─────────┐         │
          │                         ││ │КодНО    │         │
          │                         ││ └─────────┘         │
          │                         ││ Код налогового      │
          │                         ││ органа              │
          │                         ││ ┌─────────┐         │
          │                         ││ │НомКорр  │         │
          │                         ││ └─────────┘         │
          │/───────\  ┌───────────┐ ││ Номер корректировки │
          ││       ├─┐│          ┌┴┐││ ┌─────────┐         │
          └┤-.-.-.-│-├┤ Документ │-├┤│ │ПоМесту  │         │
           │       ├─┘│          └┬┘││ └─────────┘         │
           \───────/  └───────────┘ ││ Код места, по       │
                       Состав и     ││ которому            │
                       структура    ││ представляется      │
                       документа    ││ документ            │
                                    │└─────────────────────┘
                                    │
                                    │              ┌──────────────┐
                                    │              │             ┌┴┐
                                    │             ┌┤СвНП         │+│
                                    │             ││             └┬┘
                                    │             │└──────────────┘
                                    │             │ Сведения о
                                    │             │ налогоплательщике
                                    │ /───────\   │
                                    │ │       ├─┐ │┌──────────────┐
                                    └─┤-.-.-.-│-├─┤│             ┌┴┐
                                      │       ├─┘ ├┤ Подписант   │+│
                                      \───────/   ││             └┬┘
                                                  │└──────────────┘
                                                  │ Сведения о лице,
                                                  │ подписавшем
                                                  │ документ
                                                  │┌──────────────┐
                                                  ││             ┌┴┐
                                                  └┤Инф261.8     │+│
                                                   │             └┬┘
                                                   └──────────────┘
                                                   Информация,
                                                   предусмотренная пунктом 8
                                                   статьи 261 Налогового
                                                   кодекса Российской
                                                   Федерации

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Сведения о представителе плательщика сбора (СвПред)

Таблица 4.7

Информация, предусмотренная пунктом 8 статьи 261 Налогового
кодекса Российской Федерации (Инф261.8)

Таблица 4.8

Суммы понесенных в истекшем налоговом периоде расходов
на освоение природных ресурсов по каждому участку недр,
на котором осуществляется (осуществлялась в истекшем
налоговом периоде) деятельность, связанная с добычей
углеводородного сырья на новом морском месторождении
углеводородного сырья (РасхОсвПР)

Таблица 4.9

Суммы понесенных в истекшем налоговом периоде расходов
на освоение природных ресурсов по каждому участку недр,
на котором осуществляется (осуществлялась в истекшем
налоговом периоде) деятельность, связанная с добычей
углеводородного сырья на новом морском месторождении
углеводородного сырья, по лицензиям на пользование
участком недр (РасхОсвПРЛиц)

Таблица 4.10

Новые морские месторождения углеводородного сырья,
выделенные в истекшем налоговом периоде на участках недр,
на которых осуществляется (осуществлялась в истекшем
налоговом периоде) деятельность, связанная с добычей
углеводородного сырья на новом морском месторождении
углеводородного сырья (МестУСВыд)

Таблица 4.11

Новые морские месторождения углеводородного сырья,
выделенные в истекшем налоговом периоде на участках недр,
на которых осуществляется (осуществлялась в истекшем
налоговом периоде) деятельность, связанная с добычей
углеводородного сырья на новом морском месторождении
углеводородного сырья, по месторождениям (МестУСВыдМ)

Таблица 4.12

Решения, принятые в истекшем налоговом периоде,
об отнесении расходов на освоение природных ресурсов
к деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья
на новом морском месторождении углеводородного сырья,
по каждому новому месторождению углеводородного сырья
(с указанием сумм таких расходов) (РасхПринРеш)

Таблица 4.13

Расходы на освоение природных ресурсов, по которым принято
решение об отнесении к расходам по деятельности, связанной
с добычей углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья, по суммам,
по которым принято решение (РасхПринРешС)

Таблица 4.14

Решения, принятые в истекшем налоговом периоде,
о прекращении работ на участке недр в связи с экономической
нецелесообразностью, геологической бесперспективностью
или по иным причинам (РешПрРаб)

Таблица 4.15

Решения, принятые в истекшем налоговом периоде,
о прекращении работ на участке недр в связи с экономической
нецелесообразностью, геологической бесперспективностью
или по иным причинам, по каждому решению (РешПрРабР)

Таблица 4.16

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)