Приказ ФНС России от 03.02.2017 N ММВ-7-6/170@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 04.10.2010 N ММВ-7-6/476@"

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 3 февраля 2017 г. N ММВ-7-6/170@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 04.10.2010 N ММВ-7-6/476@

В целях приведения форматов документов, используемых налоговыми органами в электронном документообороте с налогоплательщиками при реализации своих полномочий, в соответствие с ведомственными документами ФНС России, на основании приказа ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@ "Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам" приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 04.10.2010 N ММВ-7-6/476@ "Об утверждении формата Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам" (далее - приказ ФНС России от 04.10.2010 N ММВ-7-6/476@) следующие изменения:

в наименовании и первом пункте приказа ФНС России от 04.10.2010 N ММВ-7-6/476@ слова "по налогам, сборам, пеням и штрафам" заменить словами "по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам";

приложение к приказу ФНС России от 04.10.2010 N ММВ-7-6/476@ изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи сведений по ответу на запрос Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам при информационном обслуживании и информировании налоговыми органами налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть DCCCLXII.

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение IU_AKTSVP;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов (только для идентификатора A) - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (далее - СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода (код налогового органа по СОНО);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_AKTSVP_1_862_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.42 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││  Идентификатор файла│
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсПрог          ││
            ││ └──────────────────┘│
            ││  Версия программы, с│
            ││  помощью которой    │
            ││  сформирован файл   │
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсФорм          ││
            ││ └──────────────────┘│
            ││  Версия формата     │
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ИдФайлЗапр        ││
            ││ └──────────────────┘│
            ││  Идентификатор файла│
            ││  заявления          │
            │└─────────────────────┘
            │
┌───────┐   │                                      ┌──────────────┐
│      ┌┴┐  │                                      │┌─┐           │
│Файл  │-├──┤                                      ││-│ attributes│
│      └┬┘  │                                      │└─┘           └──────┐
└───────┘   │                                      │ ┌──────────────────┐│
 Файл       │                                      │ │КНД               ││
 обмена     │                                    ┌─┤ └──────────────────┘│
            │                                    │ │  Код формы по КНД   │
            │                                    │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐│
            │                                    │ │  ДатаДок            │
            │                                    │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘│
            │                                    │ │  Дата формирования  │
            │                                    │ │  документа          │
            │                                    │ └─────────────────────┘
            │                                    │
            │                                    │               ┌─────────────┐
            │                                    │               │            ┌┴┐
            │ /───────\    ┌─────────────────┐   │             ┌─┤СвОтпр      │+│
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐  │             │ │            └┬┘
            └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ        │-├──┤             │ └─────────────┘
              │       ├─┘  │                └┬┘  │             │  Сведения о получателе
              \───────/    └─────────────────┘   │             │  (отправителе заявления)
                            Состав и структура   │             │
                            документа            │             │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                 │             │               ┌┴┐
                                                 │ /───────\   ├ ┤Подписант    │+│
                                                 │ │       ├─┐ │               └┬┘
                                                 └─┤-.-.-.-│-├─┤ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                   │       ├─┘ │ Сведения о лице,
                                                   \───────/   │ подписавшем
                                                               │ документ
                                                               │
                                                               │ ┌──────────────┐
                                                               │ │              ├┐
                                                               │ │             ┌┴┴┐
                                                               └─┤АктСвер      │+ │
                                                                 │             └┬┬┘
                                                                 └┬─────────\───┘│
                                                                  └──────────\/──┘
                                                                             ┌─┐
                                                                          1..│ │
                                                                             └─┘
                                                                  Акт совместной сверки
                                                                  расчетов по налогам,
                                                                  сборам, страховым
                                                                  взносам, пеням,
                                                                  штрафам, процентам

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о получателе (отправителе заявления) (СвОтпр)

Таблица 4.4

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.5

Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам,
страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (АктСвер)

Таблица 4.6

Сведения о налогоплательщике, ответственном участнике
консолидированной группы налогоплательщиков, плательщике
сбора, плательщике страховых взносов,
налоговом агенте (СвНП)

Таблица 4.7

Должностное лицо налогового органа, осуществляющее
сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам,
пеням, штрафам, процентам (СвДолжНО)

Таблица 4.8

Перечень налогов в акте сверки расчетов по налогам, сборам,
страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (НалАкт)

Таблица 4.9

Содержание акта сверки расчетов по налогам, сборам,
страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (СодАкт)

Таблица 4.10

Раздел 1 (Раздел1)

Таблица 4.11

Сальдо расчетов (СальдоРасч)

Таблица 4.12

Данные по налогу (сбору, страховым взносам) (Налог)

Таблица 4.13

Данные по пеням (Пени)

Таблица 4.14

Данные по штрафам (Штрафы)

Таблица 4.15

По процентам (ПроцПолБС)

Таблица 4.16

Раздел 2 (Раздел2)

Таблица 4.17

Сальдо на начало сверяемого периода (СальдоНач)

Таблица 4.18

Данные по налогу (сбору, страховым взносам) (Налог)

Таблица 4.19

Данные по пени (Пени)

Таблица 4.20

Данные по штрафам (Штраф)

Таблица 4.21

Данные по остатку неуплаченных сумм процентов,
образовавшийся при досрочном прекращении действия
отсрочек (рассрочек, реструктуризации), при расторжении
соглашения о реструктуризации долга, при заключении
мирового соглашения в процедурах банкротства,
всего (НеупСум)

Таблица 4.22

Данные по положительному сальдо (СальдоПол)

Таблица 4.23

Данные за сверяемый период (СверПериод)

Таблица 4.24

Принято отрицательное (положительное сальдо) (СальдоПринят)

Таблица 4.25

Начислено (доначислено) (по расчетам,
перерасчетам и решениям, вынесенным по результатам
рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным
актам) (Начислено)

Таблица 4.26

Уменьшено (по расчетам, перерасчетам и решениям,
вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых
проверок, по судебным актам) (Уменьшено)

Таблица 4.27

Уплачено (Уплачено)

Таблица 4.28

Передано отрицательное (положительное сальдо)
реорганизованного юридического лица (ПрдСальдоРЮЛ)

Таблица 4.29

Списана задолженность по постановлениям Правительства
Российской Федерации (СписЗПр)

Таблица 4.30

Возвращено из бюджета (Возвращено)

Таблица 4.31

Сальдо на конец сверяемого периода (СальдоКон)

Таблица 4.32

Налог (сбор, страховые взносы) (Налог)

Таблица 4.33

Пени (Пени)

Таблица 4.34

Штрафы (Штрафы)

Таблица 4.35

Остаток неуплаченных сумм процентов, образовавшийся
при досрочном прекращении действия отсрочек (рассрочек,
реструктуризации), при расторжении соглашения
о реструктуризации долга, при заключении
мирового соглашения в процедурах
банкротства (ОстНеупСум)

Таблица 4.36

Данные по положительному сальдо (СальдоПол)

Таблица 4.37

Кроме того, денежные средства, списанные с расчетных счетов
заинтересованного лица, но не зачисленные на счета по учету
доходов бюджетов на конец сверяемого периода (ДенСрСп)

Таблица 4.38

Сведение строки акта (Сведения)

Таблица 4.39

Сведения о юридическом лице (СведЮЛ)

Таблица 4.40

Сведения о физическом лице (СведФЛ)

Таблица 4.41

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.42

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)