Приказ ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2017 N 46156)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 18 января 2017 г. N ММВ-7-6/16@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА
ДОКУМЕНТА, НЕОБХОДИМОГО ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭЛЕКТРОННОГО
ДОКУМЕНТООБОРОТА В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 27, ст. 4177) приказываю:

1. Утвердить формат документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, согласно приложению к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу:

приказ ФНС России от 28.12.2010 N ММВ-7-6/773@ "Об утверждении Формата документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 01.04.2011, регистрационный номер 20384);

приказ ФНС России от 01.06.2011 N ММВ-7-6/350@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 28.12.2010 N ММВ-7-6/773@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 01.07.2011, регистрационный номер 21241);

приказ ФНС России от 22.08.2011 N ММВ-7-6/506@ "О внесении изменений в Формат документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, утвержденный приказом Федеральной налоговой службы от 28.12.2010 N ММВ-7-6/773@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.11.2011, регистрационный номер 22251).

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлы обмена) передачи по телекоммуникационным каналам связи и через личный кабинет налогоплательщика в целях обеспечения электронного документооборота по представлению в налоговый орган и направлению из налогового органа документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 886.

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_DOCNPNO;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_DOCNPNO_1_886_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

           ┌──────────────┐
           │┌─┐           │
           ││-│ attributes│
           │└─┘           └──────┐
           │ ┌─────────────┐     │
           │ │ИдФайл       │     │
          ┌┤ └─────────────┘     │
          ││ Идентификатор файла │
          ││ ┌───────────────┐   │
          ││ │ВерсПрог       │   │
          ││ └───────────────┘   │
          ││ Версия программы,   │
          ││ с помощью которой   │
          ││ сформирован файл    │
          ││ ┌─────────────────┐ │
          ││ │ВерсФорм         │ │
          ││ └─────────────────┘ │
          ││ Версия формата      │
          │└─────────────────────┘
          │                               ┌──────────────┐
          │                               │┌─┐           │
          │                               ││-│ attributes│
┌───────┐ │                               │└─┘           └──────┐
│      ┌┴┐│                               │ ┌─────────┐         │
│ Файл │-├┤                               │ │КНД      │         │
│      └┬┘│                               │ └─────────┘         │
└───────┘ │                               │ Код формы документа │
 Файл     │                               │ по КНД              │
 обмена   │                               │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ┐       │
          │                              ┌┤  ДатаДок            │
          │                              ││ └ ─ ─ ─ ─ ─ ┘       │
          │                              ││ Дата формирования   │
          │                              ││ документа           │
          │                              │└─────────────────────┘
          │                              │              ┌──────────────┐
          │                              │              │             ┌┴┐
          │                              │             ┌┤СвОтпрДок    │+│
          │                              │             ││             └┬┘
          │                              │             │└──────────────┘
          │                              │             │ Сведения об отправителе
          │                              │             │ документа
          │                              │             │┌──────────────┐
          │                              │             ││             ┌┴┐
          │                              │             ├┤СвПолДок     │+│
          │/───────\  ┌───────────┐      │             ││             └┬┘
          ││       ├─┐│          ┌┴┐     │             │└──────────────┘
          └┤-.-.-.-│-├┤ Документ │-├─────┤             │ Сведения о получателе
           │       ├─┘│          └┬┘     │             │ документа
           \───────/  └───────────┘      │             │┌────────────┐
                      Состав и структура │             ││           ┌┴┐
                      документа          │ /───────\   ├┤СвНП       │+│
                                         │ │       ├─┐ ││           └┬┘
                                         └─┤-.-.-.-│-├─┤└────────────┘
                                           │       ├─┘ │ Сведения о
                                           \───────/   │ налогоплательщике
                                                       │┌──────────────┐
                                                       ││             ┌┴┐
                                                       ├┤Подписант    │+│
                                                       ││             └┬┘
                                                       │└──────────────┘
                                                       │ Сведения о лице,
                                                       │ подписавшем документ
                                                       │
                                                       │              ┌──────────────┐
                                                       │              │             ┌┴┐
                                                       │             ┌┤ДокНапрИзНО  │+│
                                                       │ /───────\   ││             └┬┘
                                                       │ │  .─┐  ├─┐ │└──────────────┘
                                                       └─┤_/.─┼─ │-├─┤ Документы, направляемые
                                                         │  .─┘  ├─┘ │ из налогового органа
                                                         \-──────/   │┌──────────────┐
                                                                     ││             ┌┴┐
                                                                     └┤ДокПредстНО  │+│
                                                                      │             └┬┘
                                                                      └──────────────┘
                                                                       Документы, представляемые
                                                                       в налоговый орган

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3.

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.5

Сведения о документе, подтверждающем полномочия
представителя (СвПред)

Таблица 4.6

Документы, направляемые налоговым органом (ДокНапрИзНО)

--------------------------------

<1> Принимает значение идентификатора файла заявления (уведомления, сообщения, декларации (расчета), требования о представлении документов (информации), требования о представлении пояснений, запроса и тому подобного), в ответ на который направляются документы или к которому прилагаются.

Таблица 4.7

Информационное сообщение о направляемом
документе (ИнфСообДок)

Таблица 4.8

Документы, представляемые в налоговый орган (ДокПредстНО)

--------------------------------

<1> Принимает значение идентификатора файла заявления (уведомления, сообщения, декларации (расчета), требования о представлении документов (информации), требования о представлении пояснений, запроса и тому подобного), в ответ на который направляются документы или к которому прилагаются.

Таблица 4.9

Документ, представленный в виде xml-файла (ДокФорм)

Таблица 4.10

Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)

Таблица 4.11

Сведения об участнике информационного обмена (ОтпрПолТип)

Таблица 4.12

Отправитель (получатель) налоговый орган (ОтпрНО)

Таблица 4.13

Сведения об организации (СвЮЛТип)

Таблица 4.14

Сведения о физическом лице (в том числе индивидуальном
предпринимателе) (СвФЛТип)

Таблица 4.15

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)