II. ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ ОКАЗАНИИ ИНОСТРАННЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ УСЛУГ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_NDSIO;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDSIO_1_163_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

           ┌──────────────┐
           │┌─┐           │
           ││-│ attributes│
           │└─┘           └──────┐
           │ ┌──────────────────┐│
           │ │ ИдФайл           ││
          ┌┤ └──────────────────┘│
          ││ Идентификатор файла │
          ││ ┌─────────────────┐ │
          ││ │ ВерсПрог        │ │
          ││ └─────────────────┘ │
          ││ Версия программы, с │
          ││ помощью которой     │
          ││ сформирован файл    │
          ││ ┌─────────────────┐ │
          ││ │ ВерсФорм        │ │
          ││ └─────────────────┘ │
          ││ Версия формата      │
          │└─────────────────────┘
          │                           ┌──────────────┐
          │                           │┌─┐           │
          │                           ││-│ attributes│
          │                           │└─┘           └──────┐
          │                           │ ┌──────────────────┐│
          │                           │ │ КНД              ││
          │                           │ └──────────────────┘│
          │                           │ Код формы отчетности│
          │                           │ по КНД              │
┌───────┐ │                           │ ┌──────────────────┐│
│      ┌┴┐│                           │ │ ДатаДок          ││
│ Файл │-├┤                         ┌─┤ └──────────────────┘│
│      └┬┘│                         │ │ Дата составления    │
└───────┘ │                         │ │ документа           │
 Файл     │                         │ │ ┌──────────────────┐│
 обмена   │                         │ │ │ Период           ││
          │                         │ │ └──────────────────┘│
          │                         │ │ Налоговый период    │
          │                         │ │ (код)               │
          │                         │ │ ┌──────────────────┐│
          │                         │ │ │ ОтчетГод         ││
          │                         │ │ └──────────────────┘│
          │                         │ │ Отчетный год        │
          │                         │ │ ┌──────────────────┐│
          │                         │ │ │ КодНО            ││
          │                         │ │ └──────────────────┘│
          │                         │ │ Код налогового      │
          │                         │ │ органа              │
          │                         │ │ ┌──────────────────┐│
          │                         │ │ │ НомКорр          ││
          │                         │ │ └──────────────────┘│
          │                         │ │ Номер корректировки │
          │/───────\  ┌───────────┐ │ └─────────────────────┘
          ││       ├─┐│          ┌┴┐│
          └┤-.-.-.-│-├┤ Документ │-├┤               ┌──────────┐
           │       ├─┘│          └┬┘│               │         ┌┴┐
           \───────/  └───────────┘ │             ┌─┤ СвНП    │+│
                       Состав и     │             │ │         └┬┘
                       структура    │             │ └──────────┘
                       документа    │             │ Сведения о
                                    │             │ налогоплательщике
                                    │             │ (налоговом агенте)
                                    │ /───────\   │ ┌─────────────┐
                                    │ │       ├─┐ │ │            ┌┴┐
                                    └─┤-.-.-.-│-├─┼─┤ Подписант  │+│
                                      │       ├─┘ │ │            └┬┘
                                      \───────/   │ └─────────────┘
                                                  │ Сведения о лице,
                                                  │ подписавшем документ
                                                  │ ┌──────────────┐
                                                  │ │             ┌┴┐
                                                  └─┤ НДСИно      │+│
                                                    │             └┬┘
                                                    └──────────────┘
                                                    Налоговая декларация по
                                                    налогу на добавленную
                                                    стоимость при оказании
                                                    иностранными организациями
                                                    услуг в электронной форме

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (налоговом агенте) (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик (налоговый агент) - иностранная
организация (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Сведения о представителе налогоплательщика, налогового
агента (СвПред)

Таблица 4.7

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
при оказании иностранными организациями услуг в электронной
форме (НДСИно)

Таблица 4.8

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (СумНалПУ)

Таблица 4.9

Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (РасчНал)

Таблица 4.10

Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по коду
вида оказанной услуги (РасчНалКод)

Таблица 4.11

Стоимость оказанных услуг на территории
Российской Федерации с учетом суммы налога по коду валюты
платежа (СтоимУслугВ)

Таблица 4.12

Сведения (информация) об оказанных иностранными
организациями услугах в электронной форме, не подлежащих
налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом
на добавленную стоимость (УслНеНал)

Таблица 4.13

Сведения (информация) об оказанных иностранными
организациями услугах в электронной форме, не подлежащих
налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом
на добавленную стоимость, по коду вида оказанной
услуги (УслНеНалКод)

Таблица 4.14

Стоимость оказанных услуг на территории
Российской Федерации с учетом суммы налога по коду валюты
платежа (СтоимУслугВ)

Таблица 4.15

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)