II. Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.2016) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL3;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL3_1_033_00_05_11_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.94 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N (m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────┐    │
             │ │ИдФайл        │    │
            ┌┤ └──────────────┘    │
            ││ Идентификатор файла │
            ││ ┌───────────────┐   │
            ││ │ВерсПрог       │   │            ┌──────────────┐
            ││ └───────────────┘   │            │┌─┐           │
            ││ Версия программы,   │            ││-│ attributes│
            ││ с помощью которой   │            │└─┘           └──────┐
            ││ сформирован файл    │            │ ┌───────────┐       │
            ││ ┌────────────────┐  │            │ │КНД        │       │
            ││ │ВерсФорм        │  │            │ └───────────┘       │
            ││ └────────────────┘  │            │ Код формы отчетности│
            ││ Версия формата      │            │ по КНД              │
            │└─────────────────────┘            │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   │                                   │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  │                                   │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤                                   │ Дата формирования   │
│      └┬┘  │                                   │ документа           │
└───────┘   │                                   │ ┌───────────┐       │
Файл обмена │                                   │ │Период     │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Налоговый период    │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │ОтчетГод   │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                  ┌┤ Отчетный налоговый  │
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │КодНО      │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Код налогового      │
            │                                  ││ органа              │
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  ││ ┌───────────┐       │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ ││ │НомКорр    │       │
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤│ └───────────┘       │
              │       ├─┘ │                └┬┘ ││ Номер корректировки │
              \───────/   └─────────────────┘  │└─────────────────────┘
                           Состав и структура  │
                           документа           │              ┌───────────┐
                                               │              │          ┌┴┐
                                               │             ┌┤СвНП      │+│
                                               │             ││          └┬┘
                                               │             │└───────────┘
                                               │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │ /───────\   │ ┌──────────────┐
                                               │ │       ├─┐ │ │             ┌┴┐
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┼─┤Подписант    │+│
                                                 │       ├─┘ │ │             └┬┘
                                                 \───────/   │ └──────────────┘
                                                             │ Сведения о лице,
                                                             │ подписавшем документ
                                                             │ ┌────────────┐
                                                             │ │           ┌┴┐
                                                             └─┤НДФЛ3      │+│
                                                               │           └┬┘
                                                               └────────────┘
                                                               Налоговая декларация
                                                               по налогу на доходы
                                                               физических лиц (форма
                                                               3-НДФЛ)

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ3)

Таблица 4.5

Сведения об адресе места жительства (места пребывания)
налогоплательщика в Российской Федерации (СвАдрРФ)

Таблица 4.6

Сведения о физическом лице (обязательно наличие ИНН
физического лица) (СведФЛ1)

Таблица 4.7

Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического
лица) (СведФЛ2)

Таблица 4.8

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.9

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Таблица 4.10

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ) (НДФЛ3)

Таблица 4.11

Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате)
в бюджет/возврату из бюджета (СумНалПу)

Таблица 4.12

Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым
по ставке (НалБаза)

Таблица 4.13

Расчет налоговой базы (РасчНалБаза)

Таблица 4.14

Расчет суммы налога, подлежащей уплате
(доплате)/возврату (РасчНалПУ)

Таблица 4.15

Доходы от источников в Российской Федерации
(А) (ДоходИстРФ)

Таблица 4.16

Доходы от источников за пределами Российской Федерации,
облагаемые налогом по ставке (Б) (ДоходИстИно)

Таблица 4.17

Расчет сумм доходов и налога (РасчДохНалИно)

Таблица 4.18

Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской
деятельности и частной практики (В) (ДоходПредпр)

Таблица 4.19

Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы
налога по виду деятельности (РасчВидДеят)

Таблица 4.20

Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского)
хозяйства (СведКФХ)

Таблица 4.21

Информация о самостоятельной корректировке налоговой
базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3
Налогового кодекса Российской Федерации (НБКор105.3)

Таблица 4.22

Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению
(Г) (ДоходОсвПрев)

Таблица 4.23

Суммы единовременной материальной помощи, полученной
от работодателей при рождении (усыновлении, удочерении)
ребенка (МатПомРожд)

Таблица 4.24

Суммы материальной помощи, оказываемой
работодателями своим работникам, а также бывшим своим
работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию
по инвалидности или по возрасту (МатПомРаб)

Таблица 4.25

Суммы материальной помощи, полученной от общественных
организаций инвалидов (заполняется налогоплательщиками,
являющимися инвалидами) (МатПомИнв)

Таблица 4.26

Стоимость подарков, полученных от организаций
или индивидуальных предпринимателей (ПодарНП)

Таблица 4.27

Стоимость призов в денежной и натуральной формах,
полученных налогоплательщиком на конкурсах и соревнованиях,
проводимых в соответствии с решениями Правительства
Российской Федерации, законодательных (представительных)
органов государственной власти или представительных
органов местного самоуправления (ПризНП)

Таблица 4.28

Суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам,
их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным),
подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам
(пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости
приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных
им лечащим врачом (ВозмМед)

Таблица 4.29

Суммы помощи (в денежной и натуральной формах),
а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой
Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной
войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны
с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны
с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной
войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем
и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками
концлагерей, гетто и других мест принудительного
содержания, созданных фашистами и их союзниками
в период Второй мировой войны (ПомПодар)

Таблица 4.30

Суммы дополнительных страховых взносов
на накопительную пенсию, уплаченные
работодателями (ДопСВПенс)

Таблица 4.31

Сумма дохода, полученная в натуральной форме в качестве
оплаты труда от сельскохозяйственных товаропроизводителей,
не подлежащая налогообложению (НатОплСХ)

Таблица 4.32

Стоимость выигрышей и призов, полученных в проводимых
конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы
товаров (работ, услуг) (ПризРекл)

Таблица 4.33

Расчет имущественных налоговых вычетов
по расходам на новое строительство либо приобретение
объектов недвижимого имущества (Д1) (ИмущНалВычНов)

Таблица 4.34

Расчет имущественного налогового вычета (РасчИмущВыч)

Таблица 4.35

Сведения об объекте и произведенных расходах (СвОбъектРасх)

Таблица 4.36

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам
от продажи имущества (Д2) (ИмущНалВычПр)

Таблица 4.37

Расчет имущественных налоговых вычетов
по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат,
включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых
домиков, земельных участков и иного имущества (ВычЖилИмущ)

Таблица 4.38
Суммы, полученные от продажи имущества,
указанного в п. 1 (в том числе долей в указанном
имуществе), находившегося в собственности менее 3-х лет,
для расчета размера имущественного налогового вычета
в пределах 1000000 руб. (СумИмущОбщ)

Исключена. - Приказ ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@.

Таблица 4.38
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продаж
иного имущества (ВычИноеИмущ)

Исключена. - Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@.

Таблица 4.38

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам
от изъятия имущества для государственных или муниципальных
нужд (ВычИзтИмущ)

Таблица 4.39

Расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных
подпунктами 2.1 и 2.2 пункта 2 статьи 220 Налогового
кодекса Российской Федерации (ВычИмущ220.2)

Таблица 4.40

Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов
(Е1) (ВычСтандСоц)

Таблица 4.41

Расчет стандартных налоговых вычетов (РасчВычСтанд)

Таблица 4.42

Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении
которых не применяется ограничение, установленное пунктом
2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
(РасчВычСоцБез219.2)

Таблица 4.43

Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых
применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219
Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоц219.2)

Таблица 4.44

Расчет социальных налоговых вычетов, установленных
подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса
Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов,
установленных статьей 219.1 Налогового кодекса
Российской Федерации (E2) (ВычСоцИнв219)

Таблица 4.45

Расчет сумм пенсионных взносов по договору
(договорам) негосударственного пенсионного обеспечения,
страховых взносов по договору (договорам) добровольного
пенсионного страхования, добровольного страхования жизни
и дополнительных страховых взносов на накопительную
пенсию, принимаемых к вычету (РасчПенсВзнос)

Таблица 4.46

Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам)
негосударственного пенсионного обеспечения, страховых
взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного
страхования, добровольного страхования жизни,
принимаемой к вычету (РасчПСВВыч)

Таблица 4.47

Сведения о договоре негосударственного пенсионного
обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования,
договоре добровольного страхования жизни, заключенному
с негосударственным пенсионным фондом или страховой
организацией (СведДогНПО)

Таблица 4.48

Расчет суммы дополнительных страховых взносов
на накопительную пенсию, принимаемой
к вычету (РасчДопСВВыч)

Таблица 4.49

Расчет инвестиционных налоговых вычетов (РасчИнвВыч)

Таблица 4.50

Расчет профессиональных налоговых вычетов,
установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса
Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных
абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220
Налогового кодекса Российской Федерации
(Ж) (ПрофНалВыч)

Таблица 4.51

Сумма фактически произведенных и документально
подтвержденных расходов по договорам гражданско-правового
характера (РасхФактДогГПХ)

Таблица 4.52

Сумма фактически произведенных и документально
подтвержденных расходов, принимаемых к вычету
при продаже доли (ее части) в уставном капитале
общества, а также при выходе из состава участников
общества в соответствии со статьей 220 Налогового
кодекса Российской Федерации (РасхФактУстКап)

Таблица 4.53

Сумма фактически произведенных и документально
подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче
средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации
общества в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса
Российской Федерации (РасхФактПрдчСр)

Таблица 4.54

Сумма фактически произведенных
и документально подтвержденных расходов,
принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости
доли в уставном капитале общества в соответствии
со статьей 220 Налогового кодекса Российской
Федерации (РасхФактУмДолУКО)

Таблица 4.55

Сумма фактически произведенных
и документально подтвержденных расходов, принимаемая
к вычету при уступке прав требования по договору участия
в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого
строительства или по другому договору, связанному с долевым
строительством) в соответствии со статьей 220 Налогового
кодекса Российской Федерации (РасхФактДолСтр)

Таблица 4.56

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными
бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных
сделок (З) (ДохОперЦБ)

Таблица 4.57

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными
бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных
бумаг (ДохОперЦБОрг)

Таблица 4.58

Расчет финансового результата (РасчФинРез)

Таблица 4.59

Расчет налогооблагаемого дохода (РасчДохОбл)

Таблица 4.60

Распределение полученного убытка (РаспрУбыт)

Таблица 4.61

Расчет налогооблагаемого дохода от операций
с ценными бумагами, не обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения
относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном
рынке ценных бумаг (ДохОперЦБОргНеОрг)

Таблица 4.62

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными
бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных
бумаг (ДохОперЦБНеОрг)

Таблица 4.63

Расчет налогооблагаемого дохода (убытка) от операций с ПФИ,
обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых
являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным
активом которых являются ценные бумаги или
фондовые индексы (ДохПФИОргЦБ)

Таблица 4.64

Расчет финансового результата (РасчФинРез)

Таблица 4.65

Расчет налогооблагаемого дохода (РасчДохОбл)

Таблица 4.66

Распределение полученного убытка (РаспрУбыт)

Таблица 4.67

Расчет налогооблагаемого дохода (убытка) от операций с ПФИ,
обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых
не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ,
базисным активом которых являются ценные бумаги
или фондовые индексы (ДохПФИОргНеЦБ)

Таблица 4.68

Расчет финансового результата (РасчФинРез)

Таблица 4.69

Расчет налогооблагаемого дохода (РасчДохОбл)

Таблица 4.70

Распределение полученного убытка (РаспрУбыт)

Таблица 4.71

Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ПФИ,
не обращающимися на организованном рынке (ДохПФИНеОрг)

Таблица 4.72

Расчет налогооблагаемого дохода от операций РЕПО, объектом
которых являются ценные бумаги (ДохРЕПО)

Таблица 4.73

Расчет финансового результата (РасчФинРез)

Таблица 4.74

Распределение полученного убытка (РаспрУбыт)

Таблица 4.75

Расчет налогооблагаемого дохода от операций займа ценными
бумагами (ДохЗаймЦБ)

Таблица 4.76

Расчет финансового результата (РасчФинРез)

Таблица 4.77

Распределение полученного убытка (РаспрУбыт)

Таблица 4.78

Расчет сумм убытков прошлых лет, уменьшающих налоговую базу
отчетного налогового периода (УбытПредПер)

Таблица 4.79

Остаток неперенесенного убытка по прошлым годам (налоговым
периодам) (ОстУбытПрошПер)

Таблица 4.80

Расчет сумм убытков, переходящих на будущие налоговые
периоды (УбытПрхПер)

Таблица 4.81

Итого по совокупности совершенных операций (ИтогСовОпер)

Таблица 4.82

Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных
товариществах (И) (ДохИвестТов)

Таблица 4.83

Расчет налогооблагаемого дохода при выходе
из инвестиционного товарищества в результате уступки прав
и обязанностей по договору инвестиционного товарищества,
а также выдела доли из имущества, находящегося в общей
собственности товарищей (РасчДохВыхИТ)

Таблица 4.84

Итого по совокупности совершенных операций (ИтогСовОпер)

Таблица 4.85

Сведения по сумме в листе Д2 (тип 1) (СвСумД2)

Таблица 4.86

Сведения по сумме в листе Д2 (тип 2) (СвСумД2.2)

Таблица 4.87

Сведения по сумме в листе Ж (СвСумЖ)

Таблица 4.88

Сведения по сумме в листе З (СвСумЗ)