II. ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ФОРМА 6-НДФЛ), В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL6;
A_K - идентификатор получателя информации, где:
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО));
--------------------------------
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН)) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_NDFL6_1_152_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌────────────┐ │ │ │ИдФайл │ │ ┌┤ └────────────┘ │ ││ Идентификатор файла │ ││ ┌─────────────┐ │ ││ │ВерсПрог │ │ ││ └─────────────┘ │ ││ Версия программы, │ ││ с помощью которой │ ││ сформирован файл │ ││ ┌──────────────┐ │ ││ │ВерсФорм │ │ ││ └──────────────┘ │ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────┐ │ │ ┌──────┐ │ │ │ │КНД │ │ ┌───────┐ │ │ └──────┘ │ │ ┌┴┐ │ │ Код формы отчетности│ │ Файл │-├──┤ │ по КНД │ │ └┬┘ │ │ ┌────────────┐ │ └───────┘ │ │ │ДатаДок │ │ Файл обмена │ │ └────────────┘ │ │ │ Дата формирования │ │ │ документа │ │ │ ┌────────────┐ │ │ │ │Период │ │ │ │ └────────────┘ │ │ │ Период представления│ │ │ (код) │ │ │ ┌────────────┐ │ │ ┌┤ │ОтчетГод │ │ │ ││ └────────────┘ │ │ ││ Налоговый период │ │ ││ (год) │ │ ││ ┌────────────┐ │ │ ││ │КодНО │ │ │ ││ └────────────┘ │ │ ││ Код налогового │ │ ││ органа │ │ ││ ┌────────────┐ │ │ ││ │НомКорр │ │ │ ││ └────────────┘ │ │ ││ Номер корректировки │ │ /───────\ ┌─────────────────┐ ││ ┌────────────┐ │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ ││ │ПоМесту │ │ └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ │-├─┤│ └────────────┘ │ │ ├─┘ │ └┬┘ ││ Код по месту │ \───────/ └─────────────────┘ ││ нахождения (учета) │ Состав и структура │└─────────────────────┘ документа │ │ ┌──────┐ │ │ ┌┴┐ │ ┌┤СвНП │+│ │ ││ └┬┘ │ │└──────┘ │ │ Сведения о │ │ налоговом агенте │ /───────\ │ ┌──────────────┐ │ │ ├─┐│ │ ┌┴┐ └─┤-.-.-.-│-├┼─┤Подписант │+│ │ ├─┘│ │ └┬┘ \───────/ │ └──────────────┘ │ Сведения о лице, │ подписавшем │ документ │ ┌────────────┐ │ │ ┌┴┐ └─┤НДФЛ6 │+│ │ └┬┘ └────────────┘ Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Идентификатор файла
|
ИдФайл
|
А
|
T(1-255)
|
ОУ
|
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл
|
ВерсПрог
|
А
|
T(1-40)
|
О
|
|
Версия формата
|
ВерсФорм
|
А
|
T(1-5)
|
О
|
Принимает значение: 5.01
|
Состав и структура документа
|
Документ
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.2
|
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Код формы документа по КНД
|
КНД
|
А
|
T(=7)
|
ОК
|
Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1151099
|
Дата формирования документа
|
ДатаДок
|
А
|
T(=10)
|
О
|
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
|
Период представления (код)
|
Период
|
А
|
T(=2)
|
ОК
|
Принимает значение:
21 - 1 квартал |
31 - полугодие |
33 - девять месяцев |
34 - год |
51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
52 - полугодие при реорганизации (ликвидации) организации |
53 - 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации |
90 - год при реорганизации (ликвидации) организации
|
Налоговый период (год)
|
ОтчетГод
|
А
|
О
|
Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
|
|
Код налогового органа
|
КодНО
|
А
|
T(=4)
|
ОК
|
Типовой элемент <СОНОТип>.
Принимает значение в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
|
Номер корректировки
|
НомКорр
|
А
|
N(3)
|
О
|
Принимает значение:
0 - первичный документ,
1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
|
Код по месту нахождения (учета)
|
ПоМесту
|
А
|
T(=3)
|
ОК
|
Принимает значение:
120 - по месту жительства
индивидуального предпринимателя |
125 - по месту жительства адвоката |
126 - по месту жительства нотариуса |
212 - по месту учета российской организации |
213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
320 - по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
335 - по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации
|
Сведения о налоговом агенте
|
СвНП
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.3
|
|
Сведения о лице, подписавшем документ
|
Подписант
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.6
|
|
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
|
НДФЛ6
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.8
|
Таблица 4.3
Сведения о налоговом агенте (СвНП)
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Код по ОКТМО
|
ОКТМО
|
А
|
T(=8) |
T(=11)
|
ОК
|
Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
|
Номер контактного телефона
|
Тлф
|
А
|
T(1-20)
|
Н
|
|
Налоговый агент - организация |
|
НПЮЛ
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.4
|
|
Налоговый агент - физическое лицо
|
НПФЛ
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.5
|
Таблица 4.4
Налоговый агент - организация (НПЮЛ)
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Наименование организации
|
НаимОрг
|
А
|
T(1-1000)
|
О
|
|
ИНН организации
|
ИННЮЛ
|
А
|
T(=10)
|
О
|
Типовой элемент <ИННЮЛТип>
|
КПП
|
КПП
|
А
|
T(=9)
|
О
|
Типовой элемент <КППТип>
|
Таблица 4.5
Налоговый агент - физическое лицо (НПФЛ)
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
ИНН физического лица
|
ИННФЛ
|
А
|
T(=12)
|
О
|
Типовой элемент <ИННФЛТип>
|
Фамилия, имя, отчество физического лица
|
ФИО
|
С
|
О
|
Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.13
|
Таблица 4.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Признак лица, подписавшего документ
|
ПрПодп
|
А
|
T(=1)
|
ОК
|
Принимает значение:
1 - налоговый агент |
2 - представитель налогового агента
|
Фамилия, имя, отчество
|
ФИО
|
С
|
НУ
|
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13
Элемент обязателен при выполнении одного из условий:
- <ПрПодп>=2 |
- <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ>
|
|
Сведения о представителе налогового агента
|
СвПред
|
С
|
НУ
|
Состав элемента представлен в таблице 4.7.
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2
|
Таблица 4.7
Сведения о представителе налогового агента (СвПред)
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя
|
НаимДок
|
А
|
T(1-120)
|
О
|
|
Наименование организации - представителя налогового агента
|
НаимОрг
|
А
|
T(1-1000)
|
Н
|
Таблица 4.8
Расчет сумм налога на доходы физических
лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
(форма 6-НДФЛ) (НДФЛ6)
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Обобщенные показатели
|
ОбобщПоказ
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.9
|
|
Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц
|
ДохНал
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.11
|
Таблица 4.9
Обобщенные показатели (ОбобщПоказ)
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Количество физических лиц, получивших доход
|
КолФЛДоход
|
А
|
N(7)
|
О
|
|
Сумма удержанного налога, итого по всем ставкам
|
УдержНалИт
|
А
|
N(15)
|
О
|
|
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом, итого по всем ставкам
|
НеУдержНалИт
|
А
|
N(15)
|
О
|
|
Сумма налога, возвращенная налоговым агентом, итого по всем ставкам
|
ВозврНалИт
|
А
|
N(15)
|
О
|
|
Сведения по суммам в зависимости от ставки налога
|
СумСтавка
|
С
|
ОМ
|
Состав элемента представлен в таблице 4.10
|
Таблица 4.10
Сведения по суммам в зависимости от ставки
налога (СумСтавка)
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Ставка налога
|
Ставка
|
А
|
N(2)
|
О
|
|
Сумма начисленного дохода
|
НачислДох
|
А
|
N(17.2)
|
О
|
|
В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов
|
НачислДохДив
|
А
|
N(17.2)
|
О
|
|
Сумма налоговых вычетов
|
ВычетНал
|
А
|
N(17.2)
|
О
|
|
Сумма исчисленного налога
|
ИсчислНал
|
А
|
N (15)
|
О
|
|
В том числе сумма исчисленного налога на дохода в виде дивидендов
|
ИсчислНалДив
|
А
|
N(15)
|
О
|
|
Сумма фиксированного авансового платежа
|
АвансПлат
|
А
|
N(15)
|
О
|
Таблица 4.11
Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного
налога на доходы физических лиц (ДохНал)
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Сведения по суммам в зависимости от дат
|
СумДата
|
С
|
ОМ
|
Состав элемента представлен в таблице 4.12
|
Таблица 4.12
Сведения по суммам в зависимости от дат (СумДата)
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Дата фактического получения дохода
|
ДатаФактДох
|
А
|
T(=10)
|
О
|
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
|
Дата удержания налога
|
ДатаУдержНал
|
А
|
T(=10)
|
О
|
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
|
Срок перечисления налога
|
СрокПрчслНал
|
А
|
T(=10)
|
О
|
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
|
Сумма фактически полученного дохода
|
ФактДоход
|
А
|
N(17.2)
|
О
|
|
Сумма удержанного налога
|
УдержНал
|
А
|
N(15)
|
О
|
Таблица 4.13
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
Фамилия
|
Фамилия
|
А
|
T(1-60)
|
О
|
|
Имя
|
Имя
|
А
|
T(1-60)
|
О
|
|
Отчество
|
Отчество
|
А
|
T(1-60)
|
Н
|