ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 9 февраля 2007 г. N ММ-3-13/53@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ
В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ
ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)
В соответствии с пунктом 3 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2006 N 185н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и Порядка ее заполнения" приказываю:
1. Внести изменения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный Приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@, в составе:
заменить "Часть X. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (версия 3.00003)" на "Часть X. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (версия 3.00004)".
2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой отчетности за январь 2007 года.
3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
Исполняющий обязанности
руководителя Федеральной
налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
Утвержден
Приказом ФНС России
от "__" ________ 200_ г. N ___
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ,
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ
ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
ЧАСТЬ X.
СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
(ВЕРСИЯ 3.00004)
1. Общие положения
Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - формат) предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).
Форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых утверждена Приказом Минфина России от 29.12.2007 N 185н (зарегистрирован в Минюсте России 05.02.2007 N 8901).
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых утвержден Приказом 29.12.2007 N 185н (зарегистрирован в Минюсте России 05.02.2007 N 8901).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
2. Структура представления налоговой декларации
по налогу на добычу полезных ископаемых в электронном виде
Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых по смысловому содержанию.
<файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента>
<информационная часть><конец фрагмента>
<конец файла>
<служебная часть>::=<общие сведения служебной части>
<сведения об отправителе>
<информационная часть>::=<общие сведения информационной части>
<конец блока>
<сведения о налогоплательщике>
<описание формы отчетности><конец блока>
<содержание формы>
<конец блока>::= ###EOL
<конец фрагмента>::= @@@EOL
<конец файла>::= ===EOL
<сведения о налогоплательщике>::=
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>|?УВНалЮЛ
<сведения о налогоплательщике - индивидуальном
предпринимателе><конец блока>
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>::=
<сведения об организации><конец блока>
<сведения о руководстве организации><конец блока>
Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности> представлены в таблицах 4 - 8.
<содержание формы>::={<Раздел 00001>}
{<Раздел 00002>}
[<Раздел 00003>]
┌───────────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│ Структура блока <Раздел 00001.> │ N N таблиц с │
│ │ показателями │
└───────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
<Раздел 00001.>::=
<сведения по строке 010><конец блока> Таблица 9
{<сведения по строкам 020 - 030><конец Таблица 9.1
блока>}
┌───────────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│ Структура блока <Раздел 00002> │ N N таблиц с │
│ │ показателями │
└───────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
<Раздел 00002>::=
<сведения по строкам 010 - 050><конец Таблица 10
блока>
{<сведения по строке 060><конец блока>} Таблица 10.1
<сведения по строкам 070 - 090><конец Таблица 10.2
блока>
┌───────────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│ Структура блока <Раздел 00003> │ N N таблиц с │
│ │ показателями │
└───────────────────────────────────────────┴────────────────────┘
<Раздел 00003>::=
<сведения по строкам 010 - 100><конец Таблица 11
блока>
{<сведения по строке 110><конец блока>} Таблица 11.1
<сведения по строке 120><конец блока> Таблица 11.2
3. Формат представления налоговой декларации
по налогу на добычу полезных ископаемых в электронном виде
Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 11.2.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно, наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
О - обязательный реквизит;
Н - необязательный реквизит;
У - условно-обязательный реквизит;
П - предписанный реквизит.
Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
T - <текст>;
T1 - <текст1>;
T2 - <текст2>;
N - <число>;
D - <дата>;
K - <код>;
I1 - <идентификатор файла>;
I2 - <идентификатор документа>;
I3 - <ИННЮЛ>;
I4 - <КПП>;
I5 - <ИННФЛ>;
E - <пустое выражение>.
Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
<формат словосочетания>::=<формат слова 1>,<формат слова 2>,...,
<формат слова S>
В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>,...,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код...>.
Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Таблица 1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │О │I1(35) │ИдФайл │<идентификатор │ │файла │ │ │ │отправителя><год> │ │ │ │ │ │<месяц><день><часы> │ │ │ │ │ │<минуты><секунды> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Тип информации │О │T2(12) │ТипИнф │ОТЧЕТНОСТЬНП │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия формата │О │N(4.2) │ВерсФорм │3.00 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │О │K(4) │ИдПол │<код НО> │ │получателя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия │Н │T(40) │ВерсПрог │<версия программы> │ │передающей │ │ │ │ │ │программы │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Количество │О │N(3) │КолДок │<количество документов> │ │документов │ │ │ │ДТ:/КолДок/ совпадает с │ │ │ │ │ │количеством информацион- │ │ │ │ │ │ных частей │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения об отправителе - юридическом лице
Таблица 2
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ О │ T(1000) │НаимОтпрЮл │<название организации> │ │отправителя - │ │ │ │ │ │юридического │ │ │ │ │ │лица │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Телефон │ О │ T(20)|E(0) │ТелОтпр │<номер телефона> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │E-mail │ Н │ T(45) │EmailОтпр │<адрес электронной почты>│ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Должность │ Н │ T(45) │ДолжнОтпр │<название должности> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, Имя, │ Н │ T2(60), │ФИООтпр │<фамилия>,<имя>, │ │Отчество │ │ T2(60), │ │<отчество> │ │отправителя │ │ T2(60) │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения об отправителе - физическом лице
Таблица 3
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │ T2(60), │ФИООтпрФЛ │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │ T2(60), │ │<отчество> │ │отправителя - │ │ T2(60) │ │ │ │физического │ │ │ │ │ │лица │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Телефон │ О │ T(20)|E(0) │ТелОтпр │<номер телефона> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │E-mail │ Н │ T(45) │EmailОтпр │<адрес электронной │ │отправителя │ │ │ │почты> │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Таблица 4
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │ О │I2(33) │ИдДок │<идентификатор налогопла-│ │документа │ │ │ │тельщика><год> │ │ │ │ │ │<номер документа> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Дата │ О │D(10) │ДатаДок │<дата документа> │ │формирования │ │ │ │ │ │документа │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения о налогоплательщике - юридическом лице
Сведения об организации
Таблица 5
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Полное │ О │ T(1000) │НаимЮЛПол │<название организации> │ │наименование │ │ │ │ │ │организации │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ИНН организации │ О │ I3(10) │ИННЮЛ │<ИНН организации> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │КПП │ О │ I4(9) │КППЮЛ │<КПП организации> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код вида │ О │ K(8) │ОКВЭД │<код по ОКВЭД> │ │экономической │ │ │ │ │ │деятельности │ │ │ │ │ │согласно │ │ │ │ │ │Общероссийскому │ │ │ │ │ │классификатору │ │ │ │ │ │видов │ │ │ │ │ │экономической │ │ │ │ │ │деятельности │ │ │ │ │ │(ОКВЭД) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер │ О │ T(20)|E(0) │ТелНП │<номер телефона> │ │контактного │ │ │ │ │ │телефона │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ка │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения о руководстве организации
Таблица 6
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │T2(60)|E(0), │ФИОРук │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │руководителя │ │T2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИОРук//=',,' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Представитель │ О │T2(60)|E(0), │УпПред │<фамилия>,<имя>, │ │ │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │ │ │T2(60)|E(0) │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ У │ T(1000) │ДокУпПред │<наименование документа> │ │документа, │ │ │ │УП:/УпПред//=" │ │подтверждающего │ │ │ │ │ │полномочия │ │ │ │ │ │представителя │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения о налогоплательщике - индивидуальном
предпринимателе
Таблица 7
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │T2(60)|E(0), │ФИО │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │индивидуального │ │T2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ │предпринимателя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ИНН │ О │ I5(12)|E(0) │ИННФЛ │<ИНН индивидуального │ │индивидуального │ │ │ │предпринимателя> │ │предпринимателя │ │ │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код вида │ О │ K(8) │ОКВЭД │<код по ОКВЭД> │ │экономической │ │ │ │ │ │деятельности │ │ │ │ │ │согласно │ │ │ │ │ │Общероссийскому │ │ │ │ │ │классификатору │ │ │ │ │ │видов │ │ │ │ │ │экономической │ │ │ │ │ │деятельности │ │ │ │ │ │(ОКВЭД) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер │ О │ T(20)|E(0) │ТелНП │<номер телефона> │ │контактного │ │ │ │ │ │телефона │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ка │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Представитель │ О │T2(60)|E(0), │УпПред │<фамилия>,<имя>, │ │ │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │ │ │T2(60)|E(0) │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ У │ T(1000) │ДокУпПред │<наименование документа> │ │документа, │ │ │ │УП:/УпПред//=" │ │подтверждающего │ │ │ │ │ │полномочия │ │ │ │ │ │представителя │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Описание формы отчетности
Таблица 8
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак │О │K(1) │ПризФОтч │Значение равно: │ │отчетности │ │ │ │1 - налоговая отчетность │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код формы │О │K(7) │КНД │Значение равно: │ │отчетности по │ │ │ │1151054 │ │классификатору │ │ │ │ │ │КНД │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │Н │T(120) │НаимФОтч │Значение равно: │ │формы отчетности│ │ │ │НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО │ │ │ │ │ │НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ │ │ │ │ │ │ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия формата │О │N(7.5) │ВерФОтч │Значение равно: 3.00004 │ │отчетности │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Период действия │О │D(10), │ПериодВерОтч │<дата начала действия │ │версии формата │ │D(10)| │ │версии>,<дата конца │ │отчетности │ │Е(0) │ │действия версии> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак вида │О │K(1) │ПризВидДок │Значение равно: │ │документа │ │ │ │1 - первичный| │ │ │ │ │ │3 - корректирующий │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер │У │N(3) │НомерКорр │<число> │ │корректировки │ │ │ │УП:/ПризВидДок/='3' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак │О │K(1) │ПризПериодОтч│Значение равно: │ │налогового │ │ │ │1 - месяц │ │периода │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер месяца │О │K(2) │НомерПериод │<код> │ │ │ │ │Отч │Принимает значение: │ │ │ │ │ │от 01 до 12 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Отчетный год │О │N(4) │ГодПериодОтч │<год> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Единица │О │K(3) │ОКЕИ │<код по ОКЕИ> │ │измерения по │ │ │ │ │ │классификатору │ │ │ │ │ │ОКЕИ │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Количество │О │N(10) │КолПокФОтч │<количество показателей> │ │показателей в │ │ │ │ │ │разделах │ │ │ │ │ │"Содержание │ │ │ │ │ │формы │ │ │ │ │ │отчетности" │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Содержание формы отчетности
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогоплательщика
Таблица 9
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код бюджетной │П │K(20) │П000010001000│<код бюджетной │ │классификации │ │ │ │классификации> │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 9.1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код по ОКАТО по │П │K(11) │П000010002000│<код по ОКАТО> │ │месту уплаты │ │ │ │ │ │налога │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │П │N(15) │П000010003000│<сумма> │ │подлежащая │ │ │ │ │ │уплате в бюджет │ │ │ │ │ │(руб.) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Раздел 2. Данные, служащие основанием для исчисления
и уплаты налога
Таблица 10
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │П │T(120) │П000020001000│<наименование добытого │ │добытого │ │ │ │полезного ископаемого> │ │полезного │ │ │ │ │ │ископаемого │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код вида │П │K(5) │П000020002000│<код> из приложения 1 │ │добытого │ │ │ │ │ │полезного │ │ │ │ │ │ископаемого │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код бюджетной │П │K(20) │П000020003000│<код бюджетной классифи- │ │классификации │ │ │ │кации> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Единица │П │T(20) │П000020004000│<единица измерения коли- │ │измерения │ │ │ │чества> │ │количества │ │ │ │ │ │добытого │ │ │ │ │ │полезного │ │ │ │ │ │ископаемого │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код единицы │П │K(3) │П000020005000│<код ОКЕИ> │ │измерения │ │ │ │ │ │количества │ │ │ │ │ │добытого │ │ │ │ │ │полезного │ │ │ │ │ │ископаемого по │ │ │ │ │ │ОКЕИ │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Данные о количестве добытого полезного ископаемого
по участкам недр
Таблица 10.1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Серия, номер и │П │T(3), │П000020006002│<серия>,<номер лицензии>,│ │вид лицензии на │ │T(5), │ │<вид лицензии> │ │пользование │ │T(2) │ │ │ │недрами │ │ │ │ │ ├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤ │Количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по │ │ налоговой ставке 0% │ ├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤ │Код основания │П │K(4) │П000020006003│<код> приложение 2 │ │налогообложения │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Количество │П │N(15.3) │П000020006004│<количество> │ ├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤ │Количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по │ │ общеустановленной ставке │ ├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤ │Код основания │П │K(4) │П000020006005│<код> приложение 2 │ │налогообложения │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Количество │П │N(15.3) │П000020006006│<количество> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Значение │П │N(6.4) │П000020006007│<значение коэффициента │ │коэффициента Кв │ │ │ │Кв> │ │(указывается │ │ │ │ │ │при добыче │ │ │ │ │ │нефти) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Данные для определения стоимости добытого
полезного ископаемого
Таблица 10.2
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Стоимость │П │N(15.2) │П000020007000│<сумма> │ │единицы добытого│ │ │ │ │ │полезного │ │ │ │ │ │ископаемого │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Доля содержания │П │N(12.10) │П000020008000│<доля> │ │химически │ │ │ │ │ │чистого │ │ │ │ │ │драгоценного │ │ │ │ │ │металла в │ │ │ │ │ │добытом полезном│ │ │ │ │ │ископаемом │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Количество │П │N(15.3) │П000020009000│<количество> │ │реализованного │ │ │ │ │ │добытого │ │ │ │ │ │полезного │ │ │ │ │ │ископаемого │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Раздел 3. Оценка стоимости единицы добытого полезного
ископаемого исходя из расчетной стоимости
Данные для определения стоимости добытого
полезного ископаемого
Таблица 11
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Прямые расходы │П │N(15.2) │П000030001000│<сумма> │ │по добыче │ │ │ │ │ │полезных │ │ │ │ │ │ископаемых, │ │ │ │ │ │произведенные в │ │ │ │ │ │налоговом │ │ │ │ │ │периоде │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Остаток │П │N(15.2) │П000030002000│<сумма> │ │незавершенного │ │ │ │ │ │производства на │ │ │ │ │ │начало │ │ │ │ │ │налогового │ │ │ │ │ │периода │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Остаток │П │N(15.2) │П000030003000│<сумма> │ │незавершенного │ │ │ │ │ │производства на │ │ │ │ │ │конец │ │ │ │ │ │налогового │ │ │ │ │ │периода │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма прямых │П │N(15.2) │П000030004000│<сумма> │ │расходов, │ │ │ │ │ │относящаяся к │ │ │ │ │ │добытым в │ │ │ │ │ │налоговом │ │ │ │ │ │периоде │ │ │ │ │ │полезным │ │ │ │ │ │ископаемым │ │ │ │ │ │(стр. 010 + │ │ │ │ │ │стр. 020 - стр. │ │ │ │ │ │030) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Внереализацион- │П │N(15.2) │П000030005000│<сумма> │ │ные расходы, │ │ │ │ │ │относящиеся к │ │ │ │ │ │добытым │ │ │ │ │ │полезным │ │ │ │ │ │ископаемым (в │ │ │ │ │ │соответствии с │ │ │ │ │ │подпунктами 6, │ │ │ │ │ │7 пункта 4 │ │ │ │ │ │статьи 340 НК) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Косвенные │П │N(15.2) │П000030006000│<сумма> │ │расходы, │ │ │ │ │ │относящиеся к │ │ │ │ │ │добытым │ │ │ │ │ │полезным │ │ │ │ │ │ископаемым │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Косвенные │П │N(15.2) │П000030007000│<сумма> │ │расходы, │ │ │ │ │ │связанные с │ │ │ │ │ │добычей │ │ │ │ │ │полезных │ │ │ │ │ │ископаемых │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Общая сумма │П │N(15.2) │П000030008000│<сумма> │ │прямых расходов,│ │ │ │ │ │произведенных в │ │ │ │ │ │течение │ │ │ │ │ │налогового │ │ │ │ │ │периода │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма косвенных │П │N(15.2) │П000030009000│<сумма> │ │и иных расходов,│ │ │ │ │ │относящаяся к │ │ │ │ │ │добытым в │ │ │ │ │ │налоговом │ │ │ │ │ │периоде │ │ │ │ │ │полезным │ │ │ │ │ │ископаемым │ │ │ │ │ │(стр. 050 + │ │ │ │ │ │стр. 060 + стр. │ │ │ │ │ │070 x стр. 010 │ │ │ │ │ │: стр. 080) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Общая сумма │П │N(15.2) │П000030010000│<сумма> │ │расходов по │ │ │ │ │ │добыче полезных │ │ │ │ │ │ископаемых, │ │ │ │ │ │произведенных в │ │ │ │ │ │налоговом │ │ │ │ │ │периоде │ │ │ │ │ │(стр. 040 + │ │ │ │ │ │стр. 090) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Определение суммы расходов по отдельным добытым
полезным ископаемым
Таблица 11.1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │
│ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код вида │П │K(5) │П000030011002│<код> из приложения 1 │
│добытого │ │ │ │ │
│полезного │ │ │ │ │
│ископаемого │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Код единицы │П │K(3) │П000030011003│<код ОКЕИ> │
│измерения │ │ │ │ │
│количества по │ │ │ │ │
│ОКЕИ │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Количество │П │N(15.3) │П000030011004│<количество> │
│добытого │ │ │ │ │
│полезного │ │ │ │ │
│ископаемого │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Доля добытого │П │N(12.10) │П000030011005│<доля> │
│полезного │ │ │ │ │
│ископаемого в │ │ │ │ │
│общем количестве│ │ │ │ │
│добытых полезных│ │ │ │ │
│ископаемых │ │ │ │ │
├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤
│Сумма расходов │П │N(15.2) │П000030011006│<сумма> │
│по добыче │ │ │ │ │
│полезного │ │ │ │ │
│ископаемого │ │ │ │ │
│(стр. 100 x гр. │ │ │ │ │
│5) │ │ │ │ │
└────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Итого
Таблица 11.2
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Количество │П │N(15.3) │П000030012004│<количество> │ │добытого │ │ │ │ │ │полезного │ │ │ │ │ │ископаемого │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Доля добытого │П │N(1) │П000030012005│<доля> │ │полезного │ │ │ │Принимает значение - 1 │ │ископаемого в │ │ │ │ │ │общем количестве│ │ │ │ │ │добытых полезных│ │ │ │ │ │ископаемых │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
4. Требования по формированию значений
конкретных реквизитов
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Реквизит "Идентификатор файла"
Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где:
ИИ....ИИ - идентификатор отправителя,
ГГГГ - текущий год,
НН - текущий месяц,
ДД - число,
ЧЧ - часы,
ММ - минуты,
СС - секунды.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами "*", и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
ХХХХХХХХХХ**ХХХХХХХХХ
ИНН КПП
Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами "*":
ХХХХХХХХХХХХ*********
ИНН
Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":
ХХХХ*****************.
Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП.
Реквизит "Версия формата"
Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
Реквизит "Идентификатор получателя"
Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.
Реквизит "Версия передающей программы"
Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.
Сведения об отправителе - юридическом лице
Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица"
Для отправителя - российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Реквизит "Должность отправителя"
Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.
Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившего информацию.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Сведения об отправителе - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Реквизит "Идентификатор документа"
Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
ГГГГ - отчетный год;
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.
Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
Реквизит "Дата формирования документа"
Указывается дата формирования электронного документа.
Сведения об организации
Реквизит "Полное наименование организации"
Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Реквизит "ИНН организации"
Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Реквизит "КПП"
Указывается код причины постановки на учет.
Реквизит "Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)"
Указывается код по ОКВЭД.
Реквизит "Номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается номер контактного телефона организации.
Сведения о руководстве организации
Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"
Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Представитель"
Указывается фамилия, имя и отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае отсутствия представителя указывается <пустое выражение>.
Реквизит "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя"
Указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание настоящей декларации.
Сведения о налогоплательщике -
индивидуальном предпринимателе
Реквизит "Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя"
Указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика - индивидуального предпринимателя.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "ИНН индивидуального предпринимателя"
Указывается 12-разрядный ИНН индивидуального предпринимателя.
Реквизит "Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)"
Указывается код по ОКВЭД.
Реквизит "Номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается номер контактного телефона организации.
Реквизит "Представитель"
Указывается фамилия, имя и отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае отсутствия представителя указывается <пустое выражение>.
Реквизит "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя"
Указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание настоящей декларации.
Описание формы отчетности
Реквизит "Признак отчетности"
Принимает значение:
1 - для налоговых деклараций (расчетов).
Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный 1151054. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
Реквизит "Наименование формы отчетности"
Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ.
Реквизит "Версия формата отчетности"
Данный реквизит является числом, представленным в формате:
X.XXXXX
─┬── ──┬──
│ │
│ └─────────────── Версия утвержденной формы
│ отчетности, а также изменений
│ (дополнений) в рамках утвержденной
│ формы отчетности.
│
└───────────────────── Версия общих требований к составу и
структуре показателей.
Значение данной версии формата равно 3.00004.
Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.
Реквизит "Признак вида документа"
Принимает значение: 1 - первичный;
3 - корректирующий.
Реквизит "Номер корректировки"
Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.
Реквизит "Признак налогового (отчетного) периода"
Принимает значение:
1 - месяц.
Реквизит "Номер квартала или месяца"
Принимает значение - от 01 до 12.
Реквизит "Отчетный год"
Указывается год, за который представляется отчетность.
Реквизит "Единица измерения"
Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях).
Реквизит "Количество показателей в разделах "Содержание формы отчетности"
Указывает количество показателей в разделах "Содержание формы отчетности", имеющих реквизит "Показатель формы отчетности".
Содержание формы отчетности
Реквизит "Показатель формы отчетности"
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
ПРРРРРСССССГГ, где:
П - префикс показателей табличной части,
РРРРР - пятизначный код раздела декларации,
ССССС - пятизначный код строки декларации,
ГГ - двузначный номер графы декларации.
Приложение 1
ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
┌──────┬─────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Код │ Наименование │ ├──────┴─────────────────────────────────────────────────────────┤ │Добытые полезные ископаемые, за исключением полезных ископаемых,│ │ добываемых при выполнении соглашений о разделе продукции │ ├──────┬─────────────────────────────────────────────────────────┤ │01000 │Угли и горючие сланцы │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │01100 │Антрацит │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │01200 │Уголь каменный │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │01300 │Уголь бурый │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │01400 │Горючие сланцы │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │02000 │Торф │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │03000 │Углеводородное сырье │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │03100 │Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │03200 │Газовый конденсат из всех видов месторождений │ │ │углеводородного сырья, прошедший операции по сепарации, │ │ │обезвоживанию, отделению легких фракций и прочих примесей│ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │03300 │Газ горючий природный из всех видов месторождений │ │ │углеводородного сырья, за исключением попутного газа │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │03400 │Попутный газ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04000 │Товарные руды │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04100 │Товарные руды черных металлов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04101 │железо │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04102 │марганец │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04103 │хром │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04200 │Товарные руды цветных металлов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04201 │алюминий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04202 │медь │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04203 │никель │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04204 │кобальт │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04205 │свинец │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04206 │цинк │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04207 │олово │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04208 │вольфрам │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04209 │молибден │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04210 │сурьма │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04211 │ртуть │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04212 │магний │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04213 │другие цветные металлы, не предусмотренные в других │ │ │группировках │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04300 │Товарные руды редких металлов, образующих собственные │ │ │месторождения │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04301 │титан │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04302 │цирконий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04303 │ниобий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04304 │редкие земли │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04305 │стронций │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04306 │литий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04307 │бериллий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04308 │ванадий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04309 │германий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04310 │цезий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04311 │скандий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04312 │селен │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04313 │тантал │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04314 │висмут │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04315 │рений │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04316 │рубидий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │04400 │Многокомпонентные комплексные руды │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05000 │Полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05001 │железо │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05002 │марганец │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05003 │хром │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05004 │алюминий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05005 │медь │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05006 │никель │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05007 │кобальт │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05008 │свинец │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05009 │цинк │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05010 │олово │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05011 │вольфрам │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05012 │молибден │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05013 │сурьма │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05014 │ртуть │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05015 │магний │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05016 │кадмий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05017 │индий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05018 │золото │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05019 │серебро │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05020 │платина │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │05021 │другие │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06000 │Неметаллическое сырье │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06100 │Горно-химическое неметаллическое сырье │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06101 │апатит-нефелиновые руды │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06102 │фосфоритовые руды │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06103 │калийные соли │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06104 │магниевые соли │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06105 │каменные соли │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06106 │борные руды │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06107 │сульфат натрия │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06108 │сера природная │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06109 │сера в газовых, серно-колчеданных и комплексных рудных │ │ │месторождениях │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06110 │бариты │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06111 │асбест │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06112 │йод │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06113 │бром │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06114 │плавиковый шпат │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06115 │краски земляные (минеральные пигменты) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06116 │карбонатные породы │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │06117 │другие виды неметаллических полезных ископаемых для │ │ │химической промышленности и производства минеральных │ │ │удобрений │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07000 │Горнорудное неметаллическое сырье │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07001 │абразивные породы │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07002 │жильный кварц (кроме особо чистого кварцевого и │ │ │пьезооптического сырья) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07003 │кварциты │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07004 │карбонатные породы для металлургии │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07005 │кварц-полешпатовое сырье │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07006 │кремнистое сырье │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07007 │стекольные пески │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07008 │графит природный │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07009 │тальк (стеатит) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07010 │магнезит │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07011 │талько-магнезит │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07012 │пирофиллит │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07013 │слюда-московит │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07014 │слюда-флогопит │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07015 │вермикулит │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07016 │глины огнеупорные для производства буровых растворов и │ │ │сорбенты │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │07017 │другие полезные ископаемые, не включенные в другие группы│ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │08000 │Битуминозные породы │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │09000 │Сырье редких металлов (рассеянных элементов) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │09001 │индий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │09002 │кадмий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │09003 │теллур │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │09004 │таллий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │09005 │галлий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │09006 │другие редкие металлы │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │09007 │Другие извлекаемые полезные компоненты, являющиеся │ │ │попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых│ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10000 │Неметаллическое сырье, используемое в основном в │ │ │строительной индустрии │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10001 │гипс │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10002 │ангидрид │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10003 │мел природный │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10004 │доломит │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10005 │флюс известняковый │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10006 │известняк │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10007 │известковый камень для изготовления извести и цемента │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10008 │песок природный строительный │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10009 │галька │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10010 │гравий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10011 │песчано-гравийные смеси │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10012 │камень строительный │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10013 │облицовочные камни │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10014 │мергели │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10015 │глины │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │10016 │другие неметаллические ископаемые, используемые в │ │ │строительной индустрии │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │11000 │Кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо │ │ │чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │11100 │Пьезооптическое сырье │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │11200 │Особо чистое кварцевое сырье │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │11300 │Камнесамоцветное сырье │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │11301 │топаз │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │11302 │нефрит │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │11303 │жадеит │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │11304 │родонит │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │11305 │лазурит │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │11306 │аметист │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │11307 │бирюза │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │11308 │агаты │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │11309 │яшма │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │11310 │другие │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │12000 │Природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, │ │ │россыпных и техногенных месторождений │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │12001 │природные алмазы │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │12002 │изумруд │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │12003 │рубин │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │12004 │сапфир │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │12005 │александрит │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │12006 │янтарь │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │13000 │Концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные│ │ │металлы │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │13001 │золото │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │13002 │серебро │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │13003 │платина │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │13004 │палладий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │13005 │иридий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │13006 │родий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │13007 │рутений │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │13008 │осмий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │14000 │Соль природная и чистый хлористый натрий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │14100 │Соль природная │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │14200 │Чистый хлористый натрий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │15000 │Подземные воды │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │15100 │Подземные воды, содержащие природные лечебные ресурсы │ │ │(минеральные воды) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │15200 │Термальные воды │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │15300 │Подземные воды, содержащие полезные ископаемые │ │ │(промышленные воды) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │16000 │Сырье радиоактивных металлов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │16100 │Уран │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │16200 │Торий │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │16300 │Другие │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │17000 │Полезные ископаемые, не включенные в другие группировки │ ├──────┴─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Полезные ископаемые, добываемые при выполнении соглашений о │ │ разделе продукции │ ├──────┬─────────────────────────────────────────────────────────┤ │53000 │Углеводородное сырье │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │53100 │Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │53200 │Газовый конденсат из всех видов месторождений │ │ │углеводородного сырья, прошедший операции по сепарации, │ │ │обезвоживанию, отделению легких фракций и прочих │ │ │примесей, за исключением газового конденсата из │ │ │нефтегазоконденсатных месторождений │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │53250 │Газовый конденсат из нефтегазоконденсатных месторождений │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │53300 │Газ горючий природный из всех видов месторождений │ │ │углеводородного сырья, за исключением попутного газа │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │53400 │Попутный газ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │53500 │Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная и │ │ │газовый конденсат, добываемые совместно из │ │ │нефтегазоконденсатных месторождений │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │55000 │Прочие полезные ископаемые, добываемые при выполнении │ │ │соглашений о разделе продукции │ └──────┴─────────────────────────────────────────────────────────┘
Приложение 2
ПЕРЕЧЕНЬ
ОСНОВАНИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
┌─────┬──────────────────────────────────────────┬───────────────┐ │ Код │ Наименование основания │Пункт, подпункт│ │ │ │ Кодекса │ ├─────┴──────────────────────────────────────────┴───────────────┤ │ Налогообложение по налоговой ставке 0 процентов (рублей) при │ │ добыче: │ ├─────┬──────────────────────────────────────────┬───────────────┤ │1010 │полезных ископаемых в части нормативных │подпункт 1 │ │ │потерь полезных ископаемых │пункта 1 статьи│ │ │ │342 Кодекса │ ├─────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │1040 │полезных ископаемых при разработке │подпункт 4 │ │ │некондиционных (остаточных запасов │пункта 1 статьи│ │ │пониженного качества) (за исключением │342 Кодекса │ │ │случаев ухудшения качества запасов │ │ │ │полезных ископаемых в результате │ │ │ │выборочной отработки месторождения) │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │1045 │полезных ископаемых при разработке ранее │подпункт 4 │ │ │списанных запасов полезных ископаемых (за │пункта 1 статьи│ │ │исключением случаев ухудшения качества │342 Кодекса │ │ │запасов полезных ископаемых в результате │ │ │ │выборочной отработки месторождения) │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │1050 │полезных ископаемых, остающихся во │часть первая │ │ │вскрышных, вмещающих (разубоживающих) │подпункта 5 │ │ │породах, в отвалах или в отходах │пункта 1 статьи│ │ │перерабатывающих производств в связи с │342 Кодекса │ │ │отсутствием в Российской Федерации │ │ │ │промышленной технологии их извлечения │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │1060 │полезных ископаемых, добываемых из │часть вторая │ │ │вскрышных и вмещающих (разубоживающих) │подпункта 5 │ │ │пород, отходов горнодобывающего и │пункта 1 статьи│ │ │связанных с ним перерабатывающих │342 Кодекса │ │ │производств, в том числе в результате │ │ │ │переработки нефтешламов, в пределах │ │ │ │нормативов содержания полезных ископаемых │ │ │ │в указанных породах и отходах │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │1065 │нефти на участках недр, расположенных │подпункт 8 │ │ │полностью или частично в границах │пункта 1 статьи│ │ │Республики Саха (Якутия), Иркутской │342 Кодекса │ │ │области, Красноярского края, до достижения│ │ │ │накопленного объема добычи нефти 25 млн. │ │ │ │тонн на участке недр и при условии, что │ │ │ │срок разработки запасов участка недр не │ │ │ │превышает 10 лет или равен 10 годам для │ │ │ │лицензии на право пользования недрами для │ │ │ │целей разведки и добычи полезных │ │ │ │ископаемых и не превышает 15 лет или равен│ │ │ │15 годам для лицензии на право пользования│ │ │ │недрами одновременно для геологического │ │ │ │изучения (поиска, разведки) и добычи │ │ │ │полезных ископаемых с даты государственной│ │ │ │регистрации соответствующей лицензии на │ │ │ │пользование недрами │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │1067 │сверхвязкой нефти, добываемой из участков │подпункт 9 │ │ │недр, содержащих нефть вязкостью более 200│пункта 1 статьи│ │ │мПа x с (в пластовых условиях) │342 Кодекса │ ├─────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │1070 │Налогообложение по налоговой ставке 0% │подпункты 2, │ │ │(рублей) по другим основаниям │3, 6, 7 пункта │ │ │ │1 статьи 342 │ │ │ │Кодекса │ ├─────┴──────────────────────────────────────────┴───────────────┤ │ Налогообложение по общеустановленной налоговой ставке │ ├─────┬──────────────────────────────────────────┬───────────────┤ │2000 │С применением коэффициента 0,7 │последний │ │ │ │абзац пункта │ │ │ │2 статьи 342 │ │ │ │Кодекса │ ├─────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │2200 │С применением коэффициента Кв │пункт 4 статьи │ │ │ │342 Кодекса │ ├─────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │2500 │С применением коэффициентов Кв и 0,7 │последний │ │ │ │абзац пункта │ │ │ │2, пункт 4 │ │ │ │статьи 342 │ │ │ │Кодекса │ ├─────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │3000 │Освобождение от уплаты налога в │статья 7 │ │ │соответствии с международными договорами │Кодекса │ │ │Российской Федерации │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │4000 │Налогообложение по общеустановленной │пункт 2 статьи │ │ │налоговой ставке без применения │342 Кодекса, за│ │ │коэффициентов Кв и 0,7 │исключением │ │ │ │последнего │ │ │ │абзаца │ ├─────┴──────────────────────────────────────────┴───────────────┤ │ Налогообложение в рамках соглашений о разделе продукции │ ├─────┬──────────────────────────────────────────┬───────────────┤ │5110 │Налогообложение в рамках соглашений о │пункт 1 статьи │ │ │разделе продукции по налоговой ставке 0 │342 Кодекса │ │ │процентов (рублей) │ │ ├─────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │5120 │Налогообложение в рамках соглашений о │пункты 6, 7 │ │ │разделе продукции с коэффициентом 0,5 │статьи 346.37 │ │ │ │Кодекса │ ├─────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │5130 │Налогообложение в рамках соглашений о │пункт 7 статьи │ │ │разделе продукции без применения │346.37 Кодекса │ │ │коэффициента 0,5 │ │ └─────┴──────────────────────────────────────────┴───────────────┘
