ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 9 апреля 2007 г. N ММ-3-13/209@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ
В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ,
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ
ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 19.12.2006 N 176н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2006 г. N 7н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка по ее заполнению" приказываю:
1. Внести изменение в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный Приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@, в составе:
заменить "Часть ХХХ. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00003)" на "Часть XXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00004)".
2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу для налоговой отчетности за первый отчетный период 2007 года.
3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
Утвержден
Приказом
ФНС России
от 9 апреля 2007 г. N ММ-3-13/209@
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ,
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ
ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
ЧАСТЬ XXX.
СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ
УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(ВЕРСИЯ 3.00004)
1. Общие требования
Формат налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - формат), предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).
Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утверждена Приказом Минфина России от 17.01.2006 N 7н (зарегистрирован в Минюсте России 16.02.2006 N 7502), в редакции Приказа Минфина России от 19.12.2006 N 176н (зарегистрирован в Минюсте России 05.02.2007 N 8893).
Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержден Приказом Минфина России 17.01.2006 N 7н (зарегистрирован в Минюсте России 16.02.2006 N 7502), в редакции Приказа Минфина России от 19.12.2006 N 176н (зарегистрирован в Минюсте России 05.02.2007 N 8893).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
2. Структура представления налоговой
декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи
с применением упрощенной системы налогообложения,
в электронном виде
Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по смысловому содержанию.
<файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента>
<информационная часть><конец фрагмента>
<конец файла>
<служебная часть>::=<общие сведения служебной части>
<сведения об отправителе>
<информационная часть>::=<общие сведения информационной части>
<конец блока>
<сведения о налогоплательщике>
<описание формы отчетности><конец блока>
<содержание формы>
<конец блока>::= ###EOL
<конец фрагмента>::= @@@EOL
<конец файла>::= ===EOL
<сведения о налогоплательщике>::=
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>|?УВНалЮЛ
<сведения о налогоплательщике - физическом лице><конец блока>
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>::=
<сведения об организации><конец блока>
<сведения о руководстве организации><конец блока>
Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности>, <содержание формы> представлен в таблицах 4 - 8.
<содержание формы>::=<Раздел 00001><конец блока>
<Раздел 00002><конец блока>
<Раздел 00002>::=<сведения по графе 3>|?ОбъектНО
<сведения по графе 4>
Состав показателей блоков <Раздел 00001>, <Раздел 00002> соответственно представлен в таблицах 9 - 11.
3. Формат представления налоговой
декларации по налогу, уплачиваемому в связи
с применением упрощенной системы налогообложения
в электронном виде
Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 11.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются соответственно наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
О - обязательный реквизит;
Н - необязательный реквизит;
У - условно-обязательный реквизит;
П - предписанный реквизит.
Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
T - <текст>;
T1 - <текст1>;
T2 - <текст2>;
N - <число>;
D - <дата>;
K - <код>;
I1 - <идентификатор файла>;
I2 - <идентификатор документа>;
I3 - <ИННЮЛ>;
I4 - <КПП>;
I5 - <ИННФЛ>;
I6 - <ОГРН>;
I7 - <ОГРНИП>;
E - <пустое выражение>.
Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
<формат словосочетания>::=<формат слова 1>,<формат слова 2>,...,
<формат слова S>
В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>,...,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код...>.
Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Таблица 1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │О │I1(35) │ИдФайл │<идентификатор │ │файла │ │ │ │отправителя><год><месяц> │ │ │ │ │ │<день><часы><минуты> │ │ │ │ │ │<секунды> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Тип информации │О │T2(12) │ТипИнф │ОТЧЕТНОСТЬНП │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия формата │О │N(4.2) │ВерсФорм │3.00 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │О │K(4) │ИдПол │<код НО> │ │получателя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия │Н │T(40) │ВерсПрог │<версия программы> │ │передающей │ │ │ │ │ │программы │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Количество │О │N(3) │КолДок │<количество документов> │ │документов │ │ │ │ДТ:/КолДок/ совпадает с │ │ │ │ │ │количеством │ │ │ │ │ │информационных частей │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения об отправителе - юридическом лице
Таблица 2
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ О │ T(1000) │НаимОтпрЮл │<название организации> │ │отправителя - │ │ │ │ │ │юридического │ │ │ │ │ │лица │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Телефон │ О │ T(20)|E(0) │ТелОтпр │<номер телефона> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │E-mail │ Н │ T(45) │EmailОтпр │<адрес электронной почты>│ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Должность │ Н │ T(45) │ДолжнОтпр │<название должности> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, Имя, │ Н │ T2(60), │ФИООтпр │<фамилия>,<имя>, │ │Отчество │ │ T2(60), │ │<отчество> │ │отправителя │ │ T2(60) │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения об отправителе - физическом лице
Таблица 3
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │ T2(60), │ФИООтпрФЛ │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │ T2(60), │ │<отчество> │ │отправителя - │ │ T2(60) │ │ │ │физического │ │ │ │ │ │лица │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Телефон │ О │ T(20)|E(0) │ТелОтпр │<номер телефона> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │E-mail │ Н │ T(45) │EmailОтпр │<адрес электронной │ │отправителя │ │ │ │почты> │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Таблица 4
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │ О │I2(33) │ИдДок │<идентификатор │ │документа │ │ │ │налогоплательщика><год> │ │ │ │ │ │<номер документа> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Дата │ О │D(10) │ДатаДок │<дата документа> │ │формирования │ │ │ │ │ │документа │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения об организации
Таблица 5
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Полное │ О │ T(1000) │НаимЮЛПол │<название организации> │ │наименование │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ИНН организации │ О │ I3(10) │ИННЮЛ │<ИНН организации> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │КПП │ О │ I4(9) │КППЮЛ │<КПП> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код вида │ О │ K(8) │ОКВЭД │<код по ОКВЭД> │ │экономической │ │ │ │ │ │деятельности │ │ │ │ │ │согласно │ │ │ │ │ │Общероссийскому │ │ │ │ │ │классификатору │ │ │ │ │ │видов │ │ │ │ │ │экономической │ │ │ │ │ │деятельности │ │ │ │ │ │(ОКВЭД) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер │ О │ T(20)|E(0) │ТелНП │<номер телефона> │ │контактного │ │ │ │ │ │телефона │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ка │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения о руководстве организации
Таблица 6
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │T2(60)|E(0), │ФИОРук │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │руководителя │ │ T2(60)|E(0) │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Представитель │ О │(T2(60)|E(0),│УпПред │<фамилия>,<имя>, │ │ │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │ │ │T2(60)|E(0)) │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ У │ T(120) │ДокУпПред │<наименование документа> │ │документа, │ │ │ │УП:/УпПред//=" │ │подтверждающего │ │ │ │ │ │полномочия │ │ │ │ │ │представителя │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения о налогоплательщике -
индивидуальном предпринимателе
Таблица 7
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │T2(60)|E(0), │ФИО │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │индивидуального │ │ T2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ │предпринимателя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ИНН │ О │ I5(12) │ИННФЛ │<ИНН> │ │индивидуального │ │ │ │ │ │предпринимателя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код вида │ О │ K(8) │ОКВЭД │<код по ОКВЭД> │ │экономической │ │ │ │ │ │деятельности │ │ │ │ │ │согласно │ │ │ │ │ │Общероссийскому │ │ │ │ │ │классификатору │ │ │ │ │ │видов │ │ │ │ │ │экономической │ │ │ │ │ │деятельности │ │ │ │ │ │(ОКВЭД) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер │О │ T(20)|E(0) │ТелНП │<номер телефона> │ │контактного │ │ │ │ │ │телефона │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ка │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Представитель │О │(T2(60)|E(0),│УпПред │<фамилия>,<имя>, │ │ │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │ │ │T2(60)|E(0)) │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │У │ T(120) │ДокУпПред │<наименование документа> │ │документа, │ │ │ │УП:/УпПред//=" │ │подтверждающего │ │ │ │ │ │полномочия │ │ │ │ │ │представителя │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Описание формы отчетности
Таблица 8
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак │О │K(1) │ПризФОтч │Значение равно: │ │отчетности │ │ │ │1 - налоговая отчетность │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код формы │О │K(7) │КНД │Значение равно: 1152017 │ │отчетности по │ │ │ │ │ │классификатору │ │ │ │ │ │КНД │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │Н │T(120) │НаимФОтч │НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО │ │формы │ │ │ │НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В │ │отчетности │ │ │ │СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ │ │ │ │ │ │УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ │ │ │ │ │ │НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия формата │О │N(7.5) │ВерФОтч │3.00004 │ │отчетности │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Период действия │О │D(10), │ПериодВерОтч │<дата начала действия │ │версии формата │ │D(10)|E(0) │ │версии>,<дата конца │ │отчетности │ │ │ │действия версии> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак вида │О │K(1) │ПризВидДок │Значение равно: │ │документа │ │ │ │1 - первичный| │ │ │ │ │ │3 - корректирующий │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер │У │N(3) │НомерКорр │<число> │ │корректировки │ │ │ │УП:/ПризВидДок/='3' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак │О │K(1) │ПризПериодОтч│Значение равно: │ │налогового │ │ │ │3 - квартал| │ │(отчетного) │ │ │ │6 - полугодие| │ │периода │ │ │ │9 - 9 месяцев| │ │ │ │ │ │0 - год │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Отчетный год │О │N(4) │ГодПериодОтч │<год> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Единица │О │K(3) │ОКЕИ │<код по ОКЕИ> │ │измерения по │ │ │ │Принимает значение: 383 │ │классификатору │ │ │ │ │ │ОКЕИ │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Объект │О │K(1) │ОбъектНО │<код> │ │налогообложения │ │ │ │Принимает значение: │ │ │ │ │ │1 - доходы| │ │ │ │ │ │2 - доходы, уменьшенные │ │ │ │ │ │на величину расходов │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Количество │О │N(10) │КолПокФОтч │<количество показателей> │ │показателей в │ │ │ │ │ │содержание формы│ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Содержание формы отчетности
Раздел 1. Сумма налога (минимального налога),
уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогоплательщика
Таблица 9
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код бюджетной │ П │K(20) │П000010001000│<код> │ │классификации │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код по ОКАТО │ П │K(11) │П000010002000│<код по ОКАТО> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога │ П │N(15) │П000010003000│<сумма> │ │(минимального │ │ │ │ │ │налога), │ │ │ │ │ │подлежащая │ │ │ │ │ │уплате в бюджет │ │ │ │ │ │за отчетный │ │ │ │ │ │(налоговый) │ │ │ │ │ │период (руб.) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код бюджетной │ П │K(20) │П000010004000│<код> │ │классификации │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код по ОКАТО │ П │K(11) │П000010005000│<код по ОКАТО> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога │ П │N(15) │П000010006000│<сумма> │ │к уменьшению │ │ │ │ │ │за отчетный │ │ │ │ │ │(налоговый) │ │ │ │ │ │период (руб.) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Раздел 2. Расчет налога (минимального налога)
Сведения по графе 3
Доходы
Таблица 10
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма полученных│ П │N(15) │П000020001003│<сумма> │ │доходов │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000020006003│<сумма> │ │для исчисления │ │ │ │ │ │налога (по гр. │ │ │ │ │ │3 - код стр. │ │ │ │ │ │010; по гр. 4 - │ │ │ │ │ │(код стр. 040 - │ │ │ │ │ │код стр. 050)) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка единого │ П │N(1) │П000020007003│<6> │ │налога (%) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма │ П │N(15) │П000020008003│<сумма> │ │исчисленного │ │ │ │ │ │единого налога │ │ │ │ │ │(код стр. 060 x │ │ │ │ │ │код стр. 070) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма │ П │N(15) │П000020011003│<сумма> │ │уплаченных за │ │ │ │ │ │налоговый │ │ │ │ │ │(отчетный) │ │ │ │ │ │период страховых│ │ │ │ │ │взносов на │ │ │ │ │ │обязательное │ │ │ │ │ │пенсионное │ │ │ │ │ │страхование, а │ │ │ │ │ │также │ │ │ │ │ │выплаченных │ │ │ │ │ │работникам в │ │ │ │ │ │течение │ │ │ │ │ │налогового │ │ │ │ │ │(отчетного) │ │ │ │ │ │периода из │ │ │ │ │ │средств │ │ │ │ │ │налогоплатель- │ │ │ │ │ │щика пособий │ │ │ │ │ │по временной │ │ │ │ │ │нетрудоспособ- │ │ │ │ │ │ности, │ │ │ │ │ │уменьшающая (но │ │ │ │ │ │не более чем на │ │ │ │ │ │50%) сумму │ │ │ │ │ │исчисленного │ │ │ │ │ │налога по коду │ │ │ │ │ │стр. 080 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Исчислено │ П │N(15) │П000020012003│<сумма> │ │налога за │ │ │ │ │ │предыдущие │ │ │ │ │ │отчетные │ │ │ │ │ │периоды (сумма │ │ │ │ │ │кодов стр. 130 │ │ │ │ │ │- сумма кодов │ │ │ │ │ │стр. 140 │ │ │ │ │ │деклараций за │ │ │ │ │ │предыдущие │ │ │ │ │ │отчетные │ │ │ │ │ │периоды) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000020013003│<сумма> │ │подлежащая │ │ │ │ │ │уплате по │ │ │ │ │ │итогам │ │ │ │ │ │налогового │ │ │ │ │ │(отчетного) │ │ │ │ │ │периода (по гр. │ │ │ │ │ │3 - (код стр. │ │ │ │ │ │080 - код стр. │ │ │ │ │ │110 - код стр. │ │ │ │ │ │120); по гр. 4 │ │ │ │ │ │- (код стр. 080 │ │ │ │ │ │- код стр. 120))│ │ │ │ │ │(указывается по │ │ │ │ │ │коду стр. 030 │ │ │ │ │ │раздела 1 │ │ │ │ │ │декларации за │ │ │ │ │ │налоговый │ │ │ │ │ │(отчетный) │ │ │ │ │ │период) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога к │ П │N(15) │П000020014003│<сумма> │ │уменьшению за │ │ │ │ │ │налоговый │ │ │ │ │ │(отчетный) │ │ │ │ │ │период │ │ │ │ │ │(по гр. 3 - │ │ │ │ │ │(код стр. 120 - │ │ │ │ │ │код стр. 080 - │ │ │ │ │ │код стр. 110); │ │ │ │ │ │по гр. 4 - (код │ │ │ │ │ │стр. 120 - код │ │ │ │ │ │стр. 080)) │ │ │ │ │ │(указывается по │ │ │ │ │ │коду стр. 060 │ │ │ │ │ │раздела 1 │ │ │ │ │ │декларации за │ │ │ │ │ │налоговый │ │ │ │ │ │(отчетный) │ │ │ │ │ │период) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения по графе 4
Доходы, уменьшенные на величину расходов
Таблица 11
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма полученных│ П │N(15) │П000020001004│<сумма> │ │доходов │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма │ П │N(15) │П000020002004│<сумма> │ │произведенных │ │ │ │ │ │расходов │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма разницы │ П │N(15) │П000020003004│<сумма> │ │между суммой │ │ │ │ │ │уплаченного │ │ │ │ │ │минимального │ │ │ │ │ │налога и суммой │ │ │ │ │ │исчисленного в │ │ │ │ │ │общем порядке │ │ │ │ │ │налога за │ │ │ │ │ │предыдущий │ │ │ │ │ │налоговый период│ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Итого получено: │ П │N(15) │П000020004004│<сумма> │ │- доходов │ │ │ │ │ │(код стр. 010 - │ │ │ │ │ │код стр. 020 - │ │ │ │ │ │код стр. 030) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │- убытков │ П │N(15) │П000020004104│<сумма> │ │((код стр. 020 +│ │ │ │ │ │код стр. 030) - │ │ │ │ │ │код стр. 010) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма убытка, │ П │N(15) │П000020005004│<сумма> │ │полученного в │ │ │ │ │ │предыдущем │ │ │ │ │ │(предыдущих) │ │ │ │ │ │налоговом │ │ │ │ │ │(налоговых) │ │ │ │ │ │периоде │ │ │ │ │ │(периодах), │ │ │ │ │ │уменьшающая │ │ │ │ │ │(но не более │ │ │ │ │ │чем на 30%) │ │ │ │ │ │налоговую базу │ │ │ │ │ │за налоговый │ │ │ │ │ │период, по коду │ │ │ │ │ │стр. 040 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000020006004│<сумма> │ │для исчисления │ │ │ │ │ │налога │ │ │ │ │ │(по гр. 3 - код │ │ │ │ │ │стр. 010; по │ │ │ │ │ │гр. 4 - (код │ │ │ │ │ │стр. 040 - код │ │ │ │ │ │стр. 050)) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка единого │ П │N(2) │П000020007004│<15> │ │налога (%) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма │ П │N(15) │П000020008004│<сумма> │ │исчисленного │ │ │ │ │ │налога │ │ │ │ │ │(код стр. 060 x │ │ │ │ │ │код стр. 070) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка │ П │N(1) │П000020009004│<1> │ │минимального │ │ │ │ │ │налога (%) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма │ П │N(15) │П000020010004│<сумма> │ │исчисленного │ │ │ │ │ │минимального │ │ │ │ │ │налога за │ │ │ │ │ │налоговый период│ │ │ │ │ │(код стр. 010 x │ │ │ │ │ │код стр. 090 │ │ │ │ │ │декларации за │ │ │ │ │ │налоговый │ │ │ │ │ │период) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Исчислено │ П │N(15) │П000020012004│<сумма> │ │налога за │ │ │ │ │ │предыдущие │ │ │ │ │ │отчетные │ │ │ │ │ │периоды (сумма │ │ │ │ │ │кодов стр. 130 │ │ │ │ │ │- сумма кодов │ │ │ │ │ │стр. 140 │ │ │ │ │ │деклараций за │ │ │ │ │ │предыдущие │ │ │ │ │ │отчетные │ │ │ │ │ │периоды) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000020013004│<сумма> │ │подлежащая │ │ │ │ │ │уплате по итогам│ │ │ │ │ │налогового │ │ │ │ │ │(отчетного) │ │ │ │ │ │периода │ │ │ │ │ │(по гр. 3 - (код│ │ │ │ │ │стр. 080 - код │ │ │ │ │ │стр. 110 - код │ │ │ │ │ │стр. 120); по │ │ │ │ │ │гр. 4 - (код │ │ │ │ │ │стр. 080 - код │ │ │ │ │ │стр. 120)) │ │ │ │ │ │(указывается │ │ │ │ │ │по коду стр. 030│ │ │ │ │ │раздела 1 │ │ │ │ │ │декларации за │ │ │ │ │ │налоговый │ │ │ │ │ │(отчетный) │ │ │ │ │ │период) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога к │ П │N(15) │П000020014004│<сумма> │ │уменьшению за │ │ │ │ │ │налоговый │ │ │ │ │ │(отчетный) │ │ │ │ │ │период │ │ │ │ │ │(по гр. 3 - │ │ │ │ │ │(код стр. 120 │ │ │ │ │ │- код стр. 080 │ │ │ │ │ │- код стр. 110);│ │ │ │ │ │по гр. 4 - (код │ │ │ │ │ │стр. 120 - код │ │ │ │ │ │стр. 080)) │ │ │ │ │ │(указывается │ │ │ │ │ │по коду стр. 060│ │ │ │ │ │раздела 1 │ │ │ │ │ │декларации за │ │ │ │ │ │налоговый │ │ │ │ │ │(отчетный) │ │ │ │ │ │период) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма │ П │N(15) │П000020015004│<сумма> │ │минимального │ │ │ │ │ │налога, │ │ │ │ │ │подлежащая │ │ │ │ │ │уплате за │ │ │ │ │ │налоговый │ │ │ │ │ │период (код │ │ │ │ │ │стр. 100 │ │ │ │ │ │декларации за │ │ │ │ │ │налоговый │ │ │ │ │ │период) │ │ │ │ │ │(уплачивается │ │ │ │ │ │при условии │ │ │ │ │ │превышения │ │ │ │ │ │значения по │ │ │ │ │ │коду стр. 100 │ │ │ │ │ │над значением │ │ │ │ │ │по коду стр. │ │ │ │ │ │080) │ │ │ │ │ │(указывается │ │ │ │ │ │по коду стр. 030│ │ │ │ │ │раздела 1 │ │ │ │ │ │декларации за │ │ │ │ │ │налоговый │ │ │ │ │ │период) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
4. Требования по формированию
значений конкретных реквизитов
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Реквизит "Идентификатор файла"
Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где:
ИИ....ИИ - идентификатор отправителя;
ГГГГ - текущий год;
НН - текущий месяц;
ДД - число;
ЧЧ - часы;
ММ - минуты;
СС - секунды.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами "*", и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
XXXXXXXXXX**XXXXXXXXX.
ИНН КПП
Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами "*":
XXXXXXXXXXXX*********.
ИНН
Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":
XXXX*****************.
Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП.
Реквизит "Версия формата"
Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
Реквизит "Идентификатор получателя"
Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.
Реквизит "Версия передающей программы"
Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.
Сведения об отправителе - юридическом лице
Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица"
Для отправителя - российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Реквизит "Должность отправителя"
Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.
Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившего информацию.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Сведения об отправителе - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Реквизит "Идентификатор документа"
Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
ГГГГ - отчетный год;
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.
Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
Реквизит "Дата формирования документа"
Указывается дата формирования электронного документа.
3.2.2.2. Сведения об организации
Реквизит "Полное наименование организации"
Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Реквизит "ИНН организации"
Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Реквизит "КПП"
Указывается код причины постановки на учет.
Реквизит "Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)"
Указывается код по ОКВЭД.
Реквизит "Номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается номер контактного телефона организации.
Сведения о руководстве организации
Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"
Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Представитель"
Указывается фамилия, имя, отчество представителя (полностью). В случае отсутствия представителя указывается <пустое выражение>.
Реквизит "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя"
Указывается название документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание настоящей декларации.
Сведения о налогоплательщике -
индивидуальном предпринимателе
Реквизит "Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя"
Указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика - индивидуального предпринимателя.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "ИНН индивидуального предпринимателя"
Указывается 12-разрядный ИНН индивидуального предпринимателя.
Реквизит "Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)"
Указывается код по ОКВЭД.
Реквизит "Номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается номер контактного телефона индивидуального предпринимателя.
Реквизит "Представитель"
Указывается фамилия, имя, отчество представителя (полностью). В случае отсутствия представителя указывается <пустое выражение>.
Реквизит "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя"
Указывается название документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание настоящей декларации.
Описание формы отчетности
Реквизит "Признак отчетности"
Принимает значение: 1 - для налоговых деклараций (расчетов).
Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД). По значению реквизита выполняется идентификация формы. Значение равно: 1152017.
Реквизит "Наименование формы отчетности"
Необязательный реквизит. Содержит наименование формы - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
Реквизит "Версия формата отчетности"
Данный реквизит является числом, представленным в формате:
X.XXXXX
─┬─ ─┬─
│ │
│ └────── Версия утвержденной формы отчетности, а также
│ изменений (дополнений) в рамках утвержденной
│ формы отчетности.
│
└────────── Версия общих требований к составу и структуре
показателей.
Значение данной версии формата равно 3.00004.
Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
Для действующей декларации значением даты конца действия версии является пустое выражение.
Реквизит "Признак вида документа"
Принимает значение: 1 - первичный;
3 - корректирующий.
Реквизит "Номер корректировки"
Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.
Реквизит "Признак налогового (отчетного) периода"
Принимает значение:
3 - квартал;
6 - полугодие;
9 - 9 месяцев;
0 - год.
Реквизит "Отчетный год"
Указывается год, за который представляется отчетность.
Реквизит "Единица измерения по классификатору ОКЕИ"
Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ). Для данной декларации значение равно: 383 - в рублях.
Реквизит "Объект налогообложения"
Принимает значения: 1 - доходы или 2 - доходы, уменьшенные на величину расходов.
Реквизит "Количество показателей в содержание формы"
Указывает количество показателей в содержание формы с кодом показателя, сформированным следующим образом - ПРРРРРСССССГГ.
Реквизит "Показатель формы отчетности"
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
ПРРРРРСССССГГ, где:
П - префикс показателей табличной части;
РРРРР - пятизначный код раздела отчета;
ССССС - пятизначный код строки отчета;
ГГ - двузначный номер графы отчета.
