Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@ (ред. от 08.07.2025) "Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 16 мая 2024 г. N ЕД-7-23/390@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ ОПЕРАТОРОВ ЛОТЕРЕЙ

В целях осуществления контроля и надзора за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов плательщиками, осуществляющими деятельность в области организации и проведения лотерей, приказываю:

1. Утвердить Порядок проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей (далее - Порядок) согласно приложению к настоящему приказу.

2. Управлению налогового мониторинга (М.А. Крашенинникова), Контрольному управлению (Л.Г. Зубкова) и Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 7 (А.С. Катяев) обеспечить применение Порядка.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего и контролирующего деятельность Управления налогового мониторинга.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ

ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ ОПЕРАТОРОВ/РАСПРОСТРАНИТЕЛЕЙ ЛОТЕРЕЙ

1. Общие положения

2. Контроль полноты отражения выручки от проведения лотерей

3. Контроль за корректностью формирования призового фонда лотереи

4. Контроль за корректностью расчета целевых отчислений от лотерей

5. Контроль за соблюдением сроков депонирования невостребованных выигрышей и зачислением невостребованных выигрышей в федеральный бюджет

6. Контроль расходов в виде агентского вознаграждения распространителей, включая сверку данных отчетов распространителей с фактическими данными

7. Контроль фактической выплаты выигрышей (их размеров, даты и порядка осуществления выплаты), а также исполнения обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей, с указанием идентификационных данных участников лотерей при выплате выигрыша в сумме более 15 тысяч рублей

8. Проверка возможности аутентификации и идентификации физических лиц, получивших выигрыш в сумме менее 15 тысяч рублей, на основе имеющихся данных о физических лицах, ранее получивших выигрыш в сумме более 15 тысяч рублей

9. Контроль за правильностью отражения в учете зарегистрированной лотерейной ставки, для проверки целостности данных систем на основе "контрольной закупки" или в случае поступления жалоб граждан, содержащих реквизиты лотерейных ставок

10. Сверка данных налоговых деклараций (расчетов) в части выручки от проведения лотерей, выплаченных выигрышей с данными отчетов операторов лотерей и (или) распространителей, данными АСК "ККТ"

11. Контроль за осуществлением операторами лотерей и распространителями фискализации с учетом тега фискального документа 1126 "признак проведения лотереи"

12. Контроль за выполнением контрольных соотношений транзакционных данных переданных в АИС "Налог-3, а также показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности с транзакционными данными, переданными в АИС "Налог-3"

13. Заключительные положения

Приложение . к Порядку | СПРАВОЧНИК КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ, ПОЛНОТЫ И СВОЕВРЕМЕННОСТИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ ЛОТЕРЕЙ