Установлено
письмом ФНС России
от 2 мая 2012 г. N ЕД-5-3/541дсп@
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ
ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
┌──────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────┐ │Код формы отчетности по КНД │ 1151054│ ├──────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │Наименование формы отчетности │Налоговая декларация по налогу│ │ │на добычу полезных ископаемых │ ├─────────────────┬────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │Идентификация │вид документа │приказ ФНС России │ │документа, ├────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │утверждающего │дата утверждения формы │ 16.12.2011│ │форму отчетности │отчетности │ │ │ ├────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ │номер документа │ ММВ-7-3/928@│ └─────────────────┴────────────────────────┴──────────────────────────────┘
┌─────────────────┬────────────────────────┬──────────────────────────────┐ │Идентификация │вид документа │нет │ │документа, ├────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │утверждающего │дата утверждения формы │ │ │последние │отчетности ├──────────────────────────────┤ │изменения и │ │ │ │дополнения в ├────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │форму отчетности │номер документа │ │ └─────────────────┴────────────────────────┴──────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────┐ │Подразделение - разработчик КС │Управление налогообложения │ ├──────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ФИО исполнителя подразделения │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │номер версии КС │1 │ ├──────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │дата заполнения формы КС │март 2012 г. │ └──────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────┘
Контрольные соотношения показателей форм налоговой
и бухгалтерской отчетности
┌──────────┬─────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐ │ ИСХ. │ Контрольное соотношение (КС) <*> │ В случае невыполнения КС: │ │документы ├──────┬──────────────────────────────────┼─────────────────┬─────────────────────────────────┤ │ │N п/п │ КС │ возможно │ описание нарушения │ │ │ │ │ нарушение │ │ │ │ │ │законодательства │ │ │ │ │ │ РФ (ссылка) │ │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────────┴──────┴──────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ внутридокументные КС │ ├──────────┬──────┬──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 1.1 │р. 1 ст. 010 = р. 2 ст. 020 или │ст. 80 НК │Для ПИ, по которому налог │ │ │ │р. 1 ст. 010 = р. 4 ст. 010 │ │зачисляется по КБК, указанному в │ │ │ │ │ │разделе 1, не заполнен раздел 2 и│ │ │ │ │ │не заполнен раздел 4 │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 1.2 │р. 1 ст. 020 = р. 2 гр. 1 или р. 1│ст. 80 НК │Для ПИ, по которому налог │ │ │ │ст. 020 = р. 4 гр. 1 │ │зачисляется по ОКАТО, указанному │ │ │ │ │ │в разделе 1, не заполнен раздел 2│ │ │ │ │ │и не заполнен раздел 4 │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 1.3 │р. 1 ст. 030 = [для р. 2, для │ст. 343 НК │По данному коду ОКАТО неверно │ │ │ │кот. р. 2 ст. 010 = "03100" и р. │ │исчислена сумма налога, │ │ │ │2 ст. 020 = р. 1 ст. 010 < > │ │подлежащая уплате (возможна │ │ │ │18210701040010000110] ((р. 2 │ │арифметическая ошибка) │ │ │ │Сумма ((гр. 4, для кот. гр. 3 = │ │ │ │ │ │"2000") * Ставка ПИ * гр. 5 * 0,7)│ │ │ │ │ │+ (р. 2 Сумма (гр. 4, для кот. гр.│ │ │ │ │ │3 = "4000") * Ставка ПИ * гр. 5)) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ │ │р. 1 ст. 030 = [для р. 2, для кот.│ст. 343 НК │По данному коду ОКАТО неверно │ │ │ │р. 2 ст. 010 = "03200" и р. 2 ст. │ │исчислена сумма налога, │ │ │ │020 = р. 1 ст. 010 < > │ │подлежащая уплате (возможна │ │ │ │18210701040010000110] ((р. 2 │ │арифметическая ошибка) │ │ │ │Сумма ((гр. 4, для кот. гр. 3 = │ │ │ │ │ │"2000") * Ставка ПИ * 0,7) + (р. │ │ │ │ │ │2 Сумма (гр. 4, для кот. гр. 3 = │ │ │ │ │ │"4000") * Ставка ПИ)) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ │ │р. 1 ст. 030 = [для р. 2, для │ст. 343 НК │По данному коду ОКАТО неверно │ │ │ │кот. р. 2 ст. 010 = "03300" и р. │ │исчислена сумма налога, │ │ │ │2 ст. 020 = р. 1 ст. 010 < > │ │подлежащая уплате (возможна │ │ │ │18210701040010000110] ((р. 2 │ │арифметическая ошибка) │ │ │ │Сумма ((гр. 4, для кот. гр. 3 = │ │ │ │ │ │"2000") * Ставка ПИ * гр. 5 / 1000│ │ │ │ │ │* 0,7)) + ((р. 2 Сумма (гр. 4, │ │ │ │ │ │для кот. гр. 3 = "4000") * Ставка │ │ │ │ │ │ПИ * гр. 5 / 1000)), если р. 2 │ │ │ │ │ │ст. 030 = "113") или ((р. 2 Сумма │ │ │ │ │ │((гр. 4, для кот. гр. 3 = "2000") │ │ │ │ │ │* Ставка ПИ * гр. 5 * 0,7)) + ((р.│ │ │ │ │ │2 Сумма (гр. 4, для кот. гр. 3 = │ │ │ │ │ │"4000") * Ставка ПИ * гр. 5), если│ │ │ │ │ │р. 2 ст. 030 = "114")) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ │ │для р. 4, для кот. [(пр. 4.1 гр. │ст. 343 НК │По данному коду ОКАТО неверно │ │ │ │2 = "01100" или "01150" или │ │исчислена сумма налога, │ │ │ │"01300" или "01350") и р. 4 ст. │ │подлежащая уплате (возможна │ │ │ │010 = р. 1 ст. 010] Сумма ст. по │ │арифметическая ошибка) │ │ │ │л. ((гр. 6, для кот. гр. 4 = │ │ │ │ │ │"6000") * Ставка ПИ * Кд * гр. 6 *│ │ │ │ │ │0,7) - пр. 4.2 ст. 060 по л. │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ │ │для р. 4, для кот. [(пр. 4.1 гр. │ст. 343 НК │По данному коду ОКАТО неверно │ │ │ │2 = "01100" или "01150" или │ │исчислена сумма налога, │ │ │ │"01300" или "01350") и р. 4 ст. │ │подлежащая уплате (возможна │ │ │ │010 = р. 1 ст. 010] Сумма ст. по │ │арифметическая ошибка) │ │ │ │л. ((гр. 6, для кот. гр. 4 = │ │ │ │ │ │"6001" * Ставка ПИ * Кд * гр. 6)) │ │ │ │ │ │- пр. 4.2 ст. 060 по л. │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ │ │для р. 4, для кот. [(пр. 4.1 гр. │ст. 343 НК │По данному коду ОКАТО неверно │ │ │ │2 = "01100" или "01150" или │ │исчислена сумма налога, │ │ │ │"01300" или "01350") и р. 4 ст. │ │подлежащая уплате (возможна │ │ │ │010 = р. 1 ст. 010] ((пр. 4.1 │ │арифметическая ошибка) │ │ │ │Сумма ((гр. 6, для кот. гр. 4 = │ │ │ │ │ │"6100") * Ставка ПИ * Кд * гр. 6 *│ │ │ │ │ │0,7) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ │ │для р. 4, для кот. [(пр. 4.1 гр. │ст. 343 НК │По данному коду ОКАТО неверно │ │ │ │2 = "01100" или "01150" или │ │исчислена сумма налога, │ │ │ │"01300" или "01350") и р. 4 ст. │ │подлежащая уплате (возможна │ │ │ │010 = р. 1 ст. 010] ((пр. 4.1 │ │арифметическая ошибка) │ │ │ │Сумма ((гр. 6, для кот. гр. 4 = │ │ │ │ │ │"6101") * Ставка ПИ * Кд * гр. 6) │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ │ │Если левая часть < правой │ │сумма налога занижена │ ├──────────┴──────┴──────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ -------------------------------- │ │ <*> Реквизиты лицензии определяются на основании справочника серий лицензий на право пользования │ │недрами. │ ├────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤ │статистические данные по разделу 1: │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │нет │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Раздел 2. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ внутридокументные КС │ ├──────────┬──────┬──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 2.1 │р. 2 ст. 020 = р. 1 ст. 010 │ст. 80 НК │КБК, указанный в разделе 2, │ │ │ │ │ │отсутствует в разделе 1. Либо │ │ │ │ │ │неверно указан КБК в разделе 2. │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 2.2 │р. 2 гр. 1 = р. 1 ст. 020 │ст. 80 НК │ОКАТО, указанный в разделе 2, │ │ │ │ │ │отсутствует в разделе 1. Либо │ │ │ │ │ │неверно указан ОКАТО в разделе 2.│ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 2.3 │Если р. 3 гр. 4 < > 0 (для строки │ст. 340 НК │Допущена ошибка при определении │ │ │ │таблицы, значения р. 3 гр. 1 кот. │ │стоимости единицы добытого │ │ │ │= р. 2 ст. 010), то р. 2 ст. 040 │ │полезного ископаемого исходя из │ │ │ │= (р. 3 гр. 4 / сумма р. 2 гр. │ │расчетной стоимости (возможна │ │ │ │4) │ │арифметическая ошибка) │ ├──────────┴──────┴──────────────────────────────────┴─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │статистические данные по разделу 2 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │нет │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Раздел 3. Оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной │ │ стоимости │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ внутридокументные КС │ ├──────────┬──────┬──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 3.1 │пр. 3.1 ст. 040 = пр. 3.1 (ст. │п. 4 ст. 340 НК │Допущена ошибка при определении │ │ │ │010 + ст. 020 - ст. 030) │ │суммы прямых расходов, │ │ │ │ │ │относящихся к добытым полезным │ │ │ │ │ │ископаемым │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ │ │если левая часть < правой │ │Возможно, занижена налоговая база│ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 3.2 │пр. 3.1 ст. 090 = пр. 3.1 (ст. │п. 4 ст. 340 НК │Допущена ошибка при определении │ │ │ │050 + ст. 060 + ст. 070 * ст. 010 │ │суммы косвенных и иных расходов, │ │ │ │/ ст. 080) │ │относящихся к добытым ПИ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ │ │если левая часть < правой │ │Возможно, занижена налоговая база│ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 3.3 │пр. 3.1 ст. 100 = пр. 3.2 (ст. │п. 4 ст. 340 НК │Допущена ошибка при определении │ │ │ │040 + ст. 090) │ │общей суммы расходов по добыче ПИ│ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ │ │если левая часть < правой │ │Возможно, занижена налоговая база│ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 3.4 │пр. 3.2 сумма по гр. 3 = 1 │ст. 340 НК │Допущена ошибка при определении │ │ │ │ │ │доли добытого полезного │ │ │ │ │ │ископаемого в общем количестве │ │ │ │ │ │добытых полезных ископаемых │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 3.5 │Если пр. 3.2 гр. 4 < > 0, то пр. │ст. 340 НК │Ошибка при определении расходов │ │ │ │3.2 гр. 4 = пр. 3.1 (ст. 100 * │ │по добыче полезного ископаемого │ │ │ │соответствующее значение по пр. │ │ │ │ │ │3.2 гр. 3) │ │ │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 3.6 │Если пр. 3.2 гр. 2 < > 0 и пр. │ст. 339 НК │Допущена ошибка при определении │ │ │ │3.2 гр. 1 = пр. 2 стр. 010, то пр.│ │количества добытого полезного │ │ │ │3.2 гр. 2 = р. 2 Сумма гр. 4 │ │ископаемого │ ├──────────┴──────┴──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │статистические данные по разделу 3 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │нет │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Раздел 4. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, │ │ при добыче угля по участку недр │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ ├──────────┬──────┬──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 4.1 │р. 4 ст. 010 = р. 1 ст. 010 │ст. 80 НК │КБК, указанный в разделе 4, │ │ │ │ │ │отсутствует в разделе 1. Либо │ │ │ │ │ │неверно указан КБК в разделе 4. │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 4.2 │р. 4 гр. 1 = р. 1 ст. 020 │ст. 80 НК │ОКАТО, указанный в разделе 4, │ │ │ │ │ │отсутствует в разделе 1. Либо │ │ │ │ │ │неверно указан ОКАТО в разделе 4.│ ├──────────┴──────┴──────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Подраздел 4.2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр │ ├──────────┬──────┬──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 4.3 │пр. 4.2 ст. 020 = ст. 030 + ст. │ст. 343.1 НК │Допущена ошибка при определении │ │ │ │040 + ст. 050 │ │суммы расходов, связанных с │ │ │ │ │ │обеспечением безопасных условий и│ │ │ │ │ │охраны труда │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 4.4 │пр. 4.2 ст. 060 = ст. 010 + ст. │ст. 343.1 НК │Допущена ошибка при определении │ │ │ │020 <= ст. 090 │ │налогового вычета │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 4.5 │пр. 4.2 ст. 070 <= 0,3 │п. 3 ст. 343.1 │Допущена ошибка при определении │ │ │ │ │НК │коэффициента Кт │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 4.6 │пр. 4.2 ст. 090 = ст. 080 * ст. │ст. 343.1 НК │Допущена ошибка при определении │ │ │ │070 │ │предельной величины налогового │ │ │ │ │ │вычета │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 4.7 │пр. 4.2 ст. 100 = ст. 080 - ст. │п. 3 ст. 343.1 │Допущена ошибка при определении │ │ │ │060 │НК │суммы налога с учетом налогового │ │ │ │ │ │вычета │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 4.8 │пр. 4.2 ст. 110 = ст. 010 + ст. │ст. 343.1 НК │Допущена ошибка при определении │ │ │ │020 - ст. 060 │ │остатка не учтенных при │ │ │ │ │ │определении налогового вычета │ │ │ │ │ │расходов │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 4.9 │пр. 4.2 ст. 110 = пр. 4.2 ст. │ст. 343.1 НК │Допущена ошибка при определении │ │ │ │010 дПИснп │ │остатка не учтенных при │ │ │ │ │ │определении налогового вычета │ │ │ │ │ │расходов │ ├──────────┴──────┴──────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Подраздел 4.3. Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр │ ├──────────┬──────┬──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 5.1 │пр. 4.3 кп. ст. (010, 020, 030, │п. 4 ст. 343.1 │Допущена ошибка при определении │ │ │ │040, 050, 060) <= 36 │НК │суммы расходов, включаемых в │ │ │ │ │ │налоговый вычет │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ │ 5.2 │пр. 4.3 ст. 050 = ст. 020 - ст. │п. 4 ст. 343.1 │Допущена ошибка при определении │ │ │ │030 - ст. 040 │НК │суммы расходов, включаемых в │ │ │ │ │ │налоговый вычет │ ├──────────┴──────┴──────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность - внешние источники) │ ├──────────┬──────┬──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤ │ дПИ, МПР │ 6.1 │Для дПИ р. 2 гр. 3 = "1010" : дПИ │пп. 1 п. 1 │Неправомерное применение │ │ │ │р. 2 (гр. 4 (для кот. гр. 3 = │ст. 342 НК │налоговой ставки 0% в части │ │ │ │"1010")) / (гр. 4 (для кот. гр. 3 │ │нормативных потерь, т.к. по │ │ │ │= "1010") + гр. 4 (для кот. гр. 3 │ │данной лицензии количество потерь│ │ │ │= "2000") + гр. 4 (для кот. гр. 3 │ │пи, заявленных как нормативные, │ │ │ │= "4000")) <= МПР (НПт (нпт для │ │превышает установленный норматив.│ │ │ │лн. = дПИ р. 2 гр. 2, для ПИ │ │Возможно, занижена сумма налога │ │ │ │(код) = дПИ р. 2 ст. 010, для ог))│ │ │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ, МПР │ 6.2 │Для дПИ р. 4 гр. 3 = "1010" : дПИ │пп. 1 п. 1 │Неправомерное применение │ │ │ │р. 4 (гр. 5 (для кот. гр. 3 = │ст. 342 НК │налоговой ставки 0% в части │ │ │ │"1010")) / (гр. 5 (для кот. гр. 3 │ │нормативных потерь, т.к. по │ │ │ │= "1010") + гр. 6 (для кот. гр. 4 │ │данной лицензии количество потерь│ │ │ │= "2000") + гр. 6 (для кот. гр. 4 │ │пи, заявленных как нормативные, │ │ │ │= "4000")) <= МПР (НПт (нпт для │ │превышает установленный норматив.│ │ │ │лн. = дПИ р. 4 ст. 020, для ПИ │ │Возможно, занижена сумма налога │ │ │ │(код) = дПИ р. 4 гр. 2, для ог)) │ │ │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ, МЭ │ 6.3 │Для дПИ р. 2 гр. 3 = "1010" : дПИ │пп. 1 п. 1 ст. │Неправомерное применение │ │ │ │р. 2 (гр. 4 (для кот. гр. 3 = │342 НК │налоговой ставки 0% в части │ │ │ │"1010")) / (гр. 4 (для кот. гр. 3 │ │нормативных потерь, т.к. по │ │ │ │= "1010") + гр. 4 (для кот. гр. 3 │ │данной лицензии количество потерь│ │ │ │= "2000") + гр. 4 (для кот. гр. 3 │ │пи, заявленных как нормативные, │ │ │ │= "4000")) <= МЭ (НПт (нпт для лн.│ │превышает установленный норматив.│ │ │ │= дПИ р. 2 гр. 2, для ПИ (код) = │ │Возможно, занижена сумма налога │ │ │ │дПИ р. 2 ст. 010, для ог)) │ │ │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ дПИ, РН │ 6.4 │Для дПИ р. 2 ст. 010 = м03100" и при условии 0,8 <= РН (ГБ (НДН / НИЗ)) <= 1 : р. 2 │ │ │ │гр. 5 = РН (ГБ (3,8 - 3,5 * НДН / НИЗ)) для лицензии, указанной по гр. 2 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤ │ │ │если 1 > левая часть > правой │п. 4 ст. 342 НК │Коэффициент выработанности │ │ │ │ │ │запасов конкретного участка недр │ │ │ │ │ │не соответствует данным │ │ │ │ │ │государственного баланса запасов │ │ │ │ │ │полезных ископаемых. Возможно, │ │ │ │ │ │применение налогоплательщиком │ │ │ │ │ │максимального значения │ │ │ │ │ │коэффициента выработанности │ │ │ │ │ │запасов конкретного участка недр.│ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ │ │если левая часть < правой │п. 4 ст. 342 НК │Коэффициент выработанности │ │ │ │ │ │запасов конкретного участка недр │ │ │ │ │ │не соответствует данным │ │ │ │ │ │государственного баланса запасов │ │ │ │ │ │полезных ископаемых. Возможно, │ │ │ │ │ │допущена арифметическая ошибка │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ │ │если левая часть = 1 │п. 4 ст. 342 НК │Возможно, не соблюдается условие │ │ │ │ │ │применения налогоплательщиком │ │ │ │ │ │прямого способа учета количества │ │ │ │ │ │добытой нефти (нарушение │ │ │ │ │ │отсутствует) │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ, РН │ 6.5 │Для дПИ р. 2 ст. 010 = "03100" │п. 4 ст. 342 НК │Коэффициент выработанности │ │ │ │при условии РН (ГБ (НДН / НИЗ)) > │ │запасов конкретного участка недр │ │ │ │1 : р. 2 гр. 5 = 0,3 │ │не соответствует данным │ │ │ │ │ │государственного баланса запасов │ │ │ │ │ │полезных ископаемых. │ ├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ дПИ, РН │ 6.6 │Для дПИ р. 2 ст. 010 = "03100" │п. 4 ст. 342 НК │Коэффициент выработанности │ │ │ │при условии РН (ГБ (НДН / НИЗ)) < │ │запасов конкретного участка недр │ │ │ │0,8 : р. 2 гр. 5 = 1 │ │не соответствует данным │ │ │ │ │ │государственного баланса запасов │ │ │ │ │ │полезных ископаемых. │ └──────────┴──────┴──────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┘
Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности для налогоплательщиков, не
Проверяются контрольные соотношения для дПИ 1151054 N 928@ в1 (кр, осн) N N:
--------------------------------
<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.
Справочник сокращений
┌──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Сокращение│ Полное название │ ├──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Декларации │ ├──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │д │налоговая декларация │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │дПИ │декларация по налогу на добычу полезных ископаемых │ ├──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Общие сокращения │ ├──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ог │отчетный год │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │нп │налоговый период │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │тнп │текущий налоговый период (период, для которого описываются │ │ │контрольные соотношения) │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │оп │отчетный период │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │пнп │предыдущий налоговый период │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │снп │следующий налоговый период │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │пг │прошлый год │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ст. │строка │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │гр. │графа │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │р. │раздел │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │пр. │подраздел │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │л. │лицензия на право пользования недрами │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │кп. │количество повторов │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │НК │Налоговый кодекс РФ │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │КБК │код бюджетной классификации │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ПИ │полезное ископаемое │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ставка │ставка налога на добычу полезных ископаемых (определяется на │ │НДПИ │основании справочника ставок) │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Кц │коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть │ │ │(подлежит вводу в информационную систему) │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Кд │коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля │ │ │(подлежит вводу в информационную систему) │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Кт │коэффициент Кт определяется для каждого участка недр, на │ │ │котором осуществляется добыча угля │ ├──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Источники внешней информации │ ├──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │МПР │Министерство природных ресурсов РФ │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │РН │Федеральное агентство по недропользованию (Роснедра) │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │МЭ │Минэнерго России │ ├──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Группы показателей (документы) источников внешней информации │ │ (наименование источника) │ ├──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ГБ │Данные государственного баланса запасов полезных ископаемых │ │ │(РН) │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │НПт │Сведения о нормативах потерь полезных ископаемых (МПР, МЭ) - │ │ │подлежат вводу в информационную систему │ ├──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Показатели источников внешней информации (БД в АИС "Налог"; группа │ │ показателей/документ) │ ├──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │лн. │реквизиты (серия, номер, вид) лицензии на пользование недрами │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │нпт │значение норматива потерь полезных ископаемых (подлежит вводу │ │ │в информационную систему) │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │НДН │Накопленная добыча нефти на конкретном участке недр, включая │ │ │потери при добыче (РН; ГБ) - до разработки соответствующего │ │ │программного обеспечения подлежит вводу в информационную │ │ │систему │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │НИЗ │Начальные извлекаемые запасы нефти с учетом прироста и │ │ │списания запасов нефти (за исключением списания запасов │ │ │добытой нефти и потерь при добыче) всех категорий по каждому │ │ │конкретному участку недр (РН; ГБ) - до разработки │ │ │соответствующего программного обеспечения подлежит вводу в │ │ │информационную систему │ └──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┘
Справочник серий лицензий на право пользования недрами
┌──────────────┬──────────────────────────────────────────┬───────────────┐ │Номер региона │ Наименование региона │Серия лицензии │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 1 │Республика Адыгея (Адыгея) │ МАЙ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 2 │Республика Башкортостан │ УФА │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 3 │Республика Бурятия │ УДЭ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 4 │Республика Алтай │ ГОА │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 5 │Республика Дагестан │ МАХ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 6 │Республика Ингушетия │ НЗР │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 7 │Кабардино-Балкарская Республика │ НАЛ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 8 │Республика Калмыкия │ ЭЛИ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 9 │Карачаево-Черкесская Республика │ ЧЕР │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 10 │Республика Карелия │ ПТЗ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 11 │Республика Коми │ СЫК │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 12 │Республика Марий Эл │ ЙШК │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 13 │Республика Мордовия │ СРН │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 14 │Республика Саха (Якутия) │ ЯКУ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 15 │Республика Северная Осетия - Алания │ ВЛК │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 16 │Республика Татарстан (Татарстан) │ ТАТ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 17 │Республика Тыва │ КЗЛ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 18 │Удмуртская Республика │ ИЖВ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 19 │Республика Хакасия │ АБН │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 20 │Чеченская Республика │ ГРЗ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 21 │Чувашская Республика - Чувашия │ ЧЕБ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 22 │Алтайский край │ БАР │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 23 │Краснодарский край │ КРД │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 24 │Красноярский край │ КРР, ДУД, ТУР │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 25 │Приморский край │ ВЛВ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 26 │Ставропольский край │ СТВ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 27 │Хабаровский край │ ХАБ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 28 │Амурская область │ БЛГ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 29 │Архангельская область │ АРХ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 30 │Астраханская область │ АСТ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 31 │Белгородская область │ БЕЛ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 32 │Брянская область │ БРН │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 33 │Владимирская область │ ВЛМ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 34 │Волгоградская область │ ВЛГ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 35 │Вологодская область │ ВОЛ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 36 │Воронежская область │ ВРЖ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 37 │Ивановская область │ ИВА │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 38 │Иркутская область │ ИРК │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 39 │Калининградская область │ КЛГ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 40 │Калужская область │ КЛЖ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 41 │Камчатская область │ ПТР │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 42 │Кемеровская область │ КЕМ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 43 │Кировская область │ КИР │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 44 │Костромская область │ КОС │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 45 │Курганская область │ КУГ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 46 │Курская область │ КРС │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 47 │Ленинградская область │ ЛОД │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 48 │Липецкая область │ ЛПЦ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 49 │Магаданская область │ МАГ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 50 │Московская область │ МСК │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 51 │Мурманская область │ МУР │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 52 │Нижегородская область │ НЖГ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 53 │Новгородская область │ НВГ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 54 │Новосибирская область │ НОВ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 55 │Омская область │ ОМС │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 56 │Оренбургская область │ ОРБ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 57 │Орловская область │ ОРЛ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 58 │Пензенская область │ ПНЗ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 59 │Пермский край │ ПЕМ, КУД │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 60 │Псковская область │ ПСК │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 61 │Ростовская область │ РСТ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 62 │Рязанская область │ РЯЗ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 63 │Самарская область │ СМР │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 64 │Саратовская область │ СРТ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 65 │Сахалинская область │ ЮСХ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 66 │Свердловская область │ СВЕ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 67 │Смоленская область │ СМО │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 68 │Тамбовская область │ ТМБ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 69 │Тверская область │ ТВЕ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 70 │Томская область │ ТОМ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 71 │Тульская область │ ТУЛ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 72 │Тюменская область │ ТЮМ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 73 │Ульяновская область │ УЛН │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 74 │Челябинская область │ ЧЕЛ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 75 │Читинская область │ ЧИТ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 76 │Ярославская область │ ЯРЛ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 77 │Г. Москва │ МОС │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 78 │Г. Санкт-Петербург │ СПБ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 79 │Еврейская автономная область │ БИР │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 80 │Агинский Бурятский автономный округ │ ЧИТ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 82 │Корякский автономный округ │ ПЛН │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 83 │Ненецкий автономный округ │ НРМ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 85 │Усть-Ордынский Бурятский автономный округ │ УОР │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 86 │Ханты-Мансийский автономный округ - Югра │ ХМН │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 87 │Чукотский автономный округ │ АНД │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 89 │Ямало-Ненецкий автономный округ │ СЛХ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │Шельф Балтийского моря │ ШБТ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │Шельф Баренцева моря │ ШБМ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │Шельф Белого моря │ ШБЛ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │Шельф Берингова моря │ ШБР │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │Шельф Восточно-Сибирского моря │ ШВС │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │Шельф Карского моря │ ШКМ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │Шельф Каспийского моря │ ШКС │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │Шельф моря Лаптевых │ ШМЛ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │Шельф Охотского моря │ ШОМ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │Шельф Печорского моря │ ШПМ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │Шельф Черного моря │ ШЧМ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │Шельф Чукотского моря │ ШЧУ │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ │Шельф Японского моря │ ШЯМ │ └──────────────┴──────────────────────────────────────────┴───────────────┘
Справочник налоговых ставок по налогу на добычу
полезных ископаемых
┌────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │Код вида добытого полезного ископаемого │Налоговая ставка, установленная │ │ │ Налоговым кодексом Российской │ │ │ Федерации │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │6103 │ 3,80% │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │01400, 02000, 06101, 06102, 06118 │ 4,00% │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │04101, 04102, 04103 │ 4,80% │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │04201, 06104 - 06117, 10001 - 10016,│ │ │04100, 14200, 04214, 04215, 15200,│ │ │15300, 16100, 16200, 16300 │ 5,50% │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │07001 - 07018, 08000, 13001, 17000 │ 6,00% │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │11100, 11200, 11300, 11301 - 11310,│ │ │13002 - 13008 │ 6,50% │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │15100, 15500 │ 7,50% │ ├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │04202 - 04213, 04301 - 04316, 05000,│ │ │09001 - 09007, 12001 - 12007 │ 8,00% │ └────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────┘
