МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 14 июля 2015 г. N ЕД-4-3/12317@
О КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЯХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение N 1
Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
13.07.2015
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
|
Код формы отчетности по КНД
|
1151006
|
|
|
Наименование формы отчетности
|
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
|
|
|
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности
|
вид документа
|
приказ ФНС России
|
|
дата утверждения формы отчетности
|
26.11.2014
|
|
|
номер документа
|
N ММВ-7-3/600@
|
|
|
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности
|
вид документа
|
|
|
дата утверждения формы отчетности
|
||
|
номер документа
|
||
|
Подразделение - разработчик КС
|
Управление налогообложения юридических лиц
|
|
|
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон
|
Кулакова Галина Сергеевна,
тел. 913-04-95, вн. (99) 14-95
|
|
|
номер версии КС
|
N 1
|
|
|
дата заполнения формы КС
|
22.05.2015
|
|
Приложение N 2
|
Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
|
|||||
|
исходные документы
|
контрольные соотношения (КС) <*>
|
в случае невыполнения КС
|
|||
|
N п/п
|
КС
|
возможное нарушение законодательства Российской Федерации
|
описание нарушения
|
действия проверяющего
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций.
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.1
|
ст. 040 =
 Л.02 ст. 270 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
|
если ст. 040 > Л.02 ст. 270, то завышена сумма налога к доплате
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если ст. 040 < Л.02 ст. 270, то занижена сумма налога к доплате
|
|||||
|
дП
|
1.2
|
ст. 050 =
Л.02 ст. 280 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
|
если ст. 050 > Л.02 ст. 280, то завышена сумма налога к уменьшению
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если ст. 050 < Л.02 ст. 280, то занижена сумма налога к уменьшению
|
|||||
|
дП
|
1.3
|
для организаций, не имеющих обособленных подразделений:
ст. 070 =
Л.02 ст. 271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
|
если ст. 070 > Л.02 ст. 271, то завышена сумма налога
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если ст. 070 < Л.02 ст. 271, то занижена сумма налога
|
|||||
|
дП
|
1.4
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 070 =
Прил. N 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") илист. 070 =
Прил. N 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КППст. 070 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП
|
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.5
|
для организаций, не имеющих обособленных подразделений:
ст. 080 =
Л.02 ст. 281 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") |
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
|
если ст. 080 > Л.02 ст. 281, то завышена сумма налога к уменьшению
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если ст. 080 < Л.02 ст. 281, то занижена сумма налога к уменьшению
|
|||||
|
дП
|
1.6
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 080 =
Прил. N 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") илист. 080 =
Прил. N 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КППст. 080 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП
|
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи.
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.7
|
ст. 120 =
Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3ст. 130 =
Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3ст. 140 =
Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3 |
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
если ст. 120, ст. 130, ст. 140 > Л.02 ст. 300 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если ст. 120, ст. 130, ст. 140 < Л.02 ст. 300 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
|
|||||
|
дП
|
1.8
|
дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" коды = 21 и 24, если Л.02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 330 < > Л.02 ст. 300 и (или) ст. 340 < > Л.02 ст. 310
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.9
|
ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 =
Л.02 ст. 330 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21 |
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) > Л.02 ст. 330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) < Л.02 ст. 330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
|
|||||
|
дП
|
1.10
|
для организаций, не имеющих обособленные подразделения:
ст. 220 =
Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3ст. 230 =
Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3ст. 240 =
Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") : 3 |
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Л.02 ст. 310 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Л.02 ст. 310 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
|
|||||
|
дП
|
1.11
|
для организаций, не имеющих обособленные подразделения:
ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 =
Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") |
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.12
|
для организаций, не имеющих обособленные подразделения:
ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 =
Л.02 ст. 340 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21 |
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Л.02 ст. 340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Л.02 ст. 340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
|
|||||
|
дП
|
1.13
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 220 =
Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") : 3 илист. 220 =
Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") : 3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КППст. 220 = 0, если Прил. N 5
Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП
|
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.14
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 230 =
Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") : 3 илист. 230 =
Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") : 3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КППст. 230 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП
|
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.15
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 240 =
Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") : 3 илист. 240 =
Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КППст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП
|
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.16
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения, если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21, то:
ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 =
Прил. N 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") илист. 220 + ст. 230 + ст. 240 =
Прил. N 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КППст. 220, ст. 230, ст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") < > Л.01 КПП
|
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.17
|
если дП представлена за онп, то ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
если ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 онп > 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, процентов
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.18
|
Если код вида платежа = 1, то
ст. 040 = Л.03 р. А ст. 120 |
ст. 275 НК РФ
|
если сумма ст. 040 > Л.03 р. А ст. 120, то завышена сумма налога
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если сумма ст. 040 < Л.03 р. А ст. 120, то занижена сумма налога
|
|||||
|
дП
|
1.19
|
Если код вида платежа = 2, то
ст. 040 = Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2) |
ст. 281 НК РФ
|
если сумма ст. 040 > Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если сумма ст. 040 < Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога
|
|||||
|
дП
|
1.20
|
Если код вида платежа = 3, то
ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2) |
ст. 281 НК РФ
|
если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то завышена сумма налога
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то занижена сумма налога
|
|||||
|
дП
|
1.21
|
Если код вида платежа = 4, то
ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 4) |
п. 2 ст. 275 НК РФ
|
если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога
|
|||||
|
дП
|
1.22
|
Если код вида платежа = 5, то
ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 6) |
п. 2 ст. 282 НК РФ
|
если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога
|
|||||
|
ЛИСТ 02 "Расчет налога"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.23
|
ст. 010 = Прил. N 1 Л.02 ст. 040
|
АО
|
||
|
дП
|
1.24
|
для негосударственных пенсионных фондов:
ст. 010 >= Л.06 ст. 240
|
АО
|
||
|
дП
|
1.25
|
ст. 020 = Прил. N 1 Л.02 ст. 100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.26
|
для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов:
ст. 030 = Прил. N 2 Л.02 ст. 130
|
АО
|
||
|
дП
|
1.27
|
ст. 040 = Прил. N 2 Л.02 ст. 200 + Прил. N 2 Л.02 ст. 300
|
АО
|
||
|
дП
|
1.28
|
ст. 050 = Прил. N 3 Л.02 ст. 360
|
АО
|
||
|
дП
|
1.29
|
ст. 060 = ст. 010 + ст. 020 - ст. 030 - ст. 040 + ст. 050
|
АО
|
||
|
дП
|
1.30
|
ст. 090 = 0
|
АО
|
если ст. 090 > 0, то возможно неправомерное применение льготы
|
Проверить обоснование применения льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.31
|
Если Л.05 ст. 100 > 0 и (или) Л.06 ст. 530 > 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400) + Л.05 ст. 100 + Л.06 ст. 530
|
АО
|
||
|
дП
|
1.32
|
Если Л.05 ст. 100 <= 0, если Л.06 ст. 530 <= 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400)
|
п. 21 ст. 280 НК РФ, п. 1 ст. 283 НК РФ
|
если Л.05 ст. 100 < 0, если Л.06 ст. 530 < 0, а ст. 100 < (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил. N 2 Л.02 ст. 400), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.33
|
Если ст. 100 <= 0, то ст. 110 = 0, ст. 120 = 0, ст. 130 = 0, ст. 180 = 0, ст. 190 = 0, ст. 200 = 0, ст. 270 = 0, ст. 271 = 0, ст. 290 = 0, ст. 300 = 0, ст. 310 = 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.34
|
при проверке дП за I квартал (или 3 месяца) и онп: ст. 110 = прил. N 4 Л.02 ст. 150
|
АО
|
||
|
дП
|
1.35
|
Если ст. 100 > 0, то ст. 120 = ст. 100 - ст. 110
|
АО
|
||
|
дП
|
1.36
|
Если ст. 100 = ст. 110, то ст. 120 = 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.37
|
ст. 130 = 0
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
если ст. 130 > 0, но =< ст. 120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.38
|
Если ст. 130 = 0, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 160
|
АО
|
||
|
дП
|
1.39
|
Если ст. 130 = ст. 120, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 170
|
АО
|
||
|
дП
|
1.40
|
Если ст. 130 < ст. 120, но < > 0, то ст. 140 не заполняется
|
АО
|
||
|
дП
|
1.41
|
ст. 150 = 2%, если Л.02 имеет код 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика"
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
если ст. 150 < 2%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.42
|
ст. 150 = 0%, если:
Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика";
Л.01 имеет код 225 или 226, 228, 236, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
|
п. 1, 1.1, 1.2, 1.3, 1.5, 1.7, 1.8, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ
|
возможно необоснованное применение нулевой ставки налога
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.43
|
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 150 = 0% или 1%
|
АО
|
||
|
дП
|
1.44
|
ст. 160 = 18%
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
если ст. 160 < 18%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.45
|
ст. 160 = 0%, если:
Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика";
Л.01 имеет код 225 или 226, 236 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
|
п. 1, 1.1, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ
|
возможно необоснованное применение нулевой ставки налога
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
1.46
|
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 160 = 0% или 9%
|
АО
|
|||
|
дП
|
1.47
|
ст. 170 = 0
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
если ст. 170 > 0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.48
|
ст. 180 = ст. 190 + ст. 200
|
АО
|
||
|
дП
|
1.49
|
ст. 190 = ст. 120 x ст. 150 : 100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.50
|
ст. 200 = [(ст. 120 - ст. 130) x ст. 160 : 100)] + (ст. 130 x ст. 170 : 100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения
|
АО
|
||
|
дП
|
1.51
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 200 =
всех Прил. N 5 Л.02 ст. 070 |
п. 2 ст. 288 НК РФ
|
занижение или завышение сумм налога
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.52
|
ст. 210 = ст. 220 + ст. 230
|
АО
|
||
|
дП
|
1.53
|
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250 + Л.02 ст. 300) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.54
|
при проверке дП за I квартал ст. 220 = Л.02 ст. 330 дП 9 месяцев пнп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.55
|
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.56
|
при проверке дП январь: ст. 220 = 0
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.57
|
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260 + Л.02 ст. 310) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.58
|
при проверке дП I квартал: ст. 230 = Л.02 ст. 340 дП 9 месяцев пнп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.59
|
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.60
|
при проверке дП январь: ст. 230 = 0
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.61
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 230 =
всех Прил. N 5 Л.02 ст. 080 |
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.62
|
ст. 240 = ст. 250 + ст. 260
|
АО
|
||
|
дП
|
1.63
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 260 =
всех Прил. N 5 Л.02 ст. 090 |
п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ
|
неправильное определение суммы зачтенных платежей
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.64
|
если ст. 190 > (ст. 220 + ст. 250), то ст. 270 = ст. 190 - ст. 220 - ст. 250
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение сумм налога к доплате
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.65
|
если ст. 200 > (ст. 230 + ст. 260), то ст. 271 = ст. 200 - ст. 230 - ст. 260
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение сумм налога к доплате
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.66
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
если (
всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) > ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) - ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) |
п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение сумм налога к доплате
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.67
|
если ст. 190 < (ст. 220 + ст. 250), то ст. 280 = ст. 220 + ст. 250 - ст. 190
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение сумм налога к уменьшению
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.68
|
если ст. 200 < (ст. 230 + ст. 260), то ст. 281 = ст. 230 + ст. 260 - ст. 200
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение сумм налога к уменьшению
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.69
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
если (
всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) > ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) - ( всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) |
п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение сумм налога к уменьшению
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.70
|
если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) > 0, то ст. 290 = ст. 180 - ст. 180 дП поп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.71
|
если дП представлена за онп, то ст. 290 = 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.72
|
ст. 290 = ст. 300 + ст. 310
|
АО
|
||
|
дП
|
1.73
|
если ст. 290 = 0, то ст. 300 = 0, ст. 310 = 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.74
|
если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) < 0, то ст. 290 = 0
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.75
|
при проверке дП за I квартал ст. 290 = ст. 180
|
АО
|
||
|
дП
|
1.76
|
если ст. 290 > 0, то ст. 300 = ст. 190 - ст. 190 дП поп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.77
|
если ст. 290 > 0, то ст. 310 = ст. 200 - ст. 200 дП поп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 31 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.78
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 310 =
всех Прил. N 5 Л.02 ст. 120 |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.79
|
дП за 9 месяцев:
ст. 320 = ст. 330 + ст. 340
|
АО
|
||
|
дП
|
1.80
|
дП за 9 месяцев:
ст. 320 = ст. 290
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.81
|
дП за 9 месяцев:
для организаций, имеющих обособленные подразделения:
ст. 340 =
всех Прил. N 5 Л.02 ст. 121 |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)
|
|||||
|
дП, ф. 2-страх.
|
2.1
|
Л.02 ст. 010 >= ф. 2-страх. (ст. 1100 + ст. 2100)
|
ст. 293 НК РФ
|
занижение дохода от реализации
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП, ф. 2-страх.
|
2.2
|
Л.02 ст. 030 > ф. 2-страх. (ст. 1400 + ст. 2210)
|
ст. 294 НК РФ
|
занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП, ф. 2-страх.
|
2.3
|
Л.02 ст. 020 > ф. 2-страх. (ст. 1500 + ст. 2240 + ст. 2300)
|
ст. 293 НК РФ
|
занижение внереализационных доходов
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
Приложение N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.82
|
ст. 010 => (ст. 011 + ст. 012 + ст. 013 + ст. 014)
|
АО
|
||
|
дП
|
1.83
|
ст. 030 = Прил. N 3 Л.02 ст. 340
|
АО
|
||
|
дП
|
1.84
|
ст. 040 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 023 + 027 + ст. 030
|
АО
|
||
|
дП
|
1.85
|
ст. 100 >= ст. 101 + ст. 102 + ст. 103 + ст. 104 + ст. 105 + ст. 106 + 107
|
АО
|
||
|
Приложение N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.86
|
ст. 040 >= ст. 041 + ст. 042 + ст. 043 + ст. 045 + ст. 046 + ст. 047 + ст. 052
|
АО
|
||
|
дП
|
1.87
|
ст. 047 = ст. 048 + ст. 049 + ст. 050 + ст. 051
|
ст. 264.1 НК РФ
|
завышение или занижение налоговой базы
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.88
|
ст. 052 >= ст. 053
|
АО
|
||
|
дП
|
1.89
|
если ст. 054 > 0, то ст. 052 >= ст. 054
|
АО
|
||
|
дП
|
1.90
|
ст. 054 >= ст. 055
|
АО
|
||
|
дП
|
1.91
|
ст. 080 = Прил. N 3 Л.02 ст. 350
|
АО
|
||
|
дП
|
1.92
|
ст. 130 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 040 + ст. 059 + ст. 060 + ст. 061 + ст. 070 + ст. 072 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120
|
АО
|
||
|
дП
|
1.93
|
ст. 131 >= ст. 132
|
АО
|
||
|
дП
|
1.94
|
ст. 133 >= ст. 134
|
АО
|
||
|
дП
|
1.95
|
если ст. 131 > 0 и (или) ст. 133 > 0, то ст. 135 > 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.96
|
если ст. 131 > 0 и ст. 133 = 0, то ст. 135 код = 1, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
|
АО
|
||
|
дП
|
1.97
|
если ст. 131 >= 0 и ст. 133 > 0, то ст. 135 код = 2, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
|
АО
|
||
|
дП
|
1.98
|
ст. 200 >= ст. 201 + ст. 202 + ст. 203 + ст. 204 + ст. 205 + ст. 206
|
АО
|
||
|
дП
|
1.99
|
ст. 300 >= ст. 301 + ст. 302
|
АО
|
||
|
дП
|
1.100
|
ст. 400 = ст. 401 + ст. 402 + ст. 403
|
АО
|
||
|
Приложение N 3 к Листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.101
|
если ст. 010 > 0, то ст. 010 >= ст. 020
|
АО
|
||
|
дП
|
1.102
|
ст. 340 = ст. 030 + ст. 100 + ст. 180 + (ст. 210 - ст. 211) + ст. 240
|
АО
|
||
|
дП
|
1.103
|
ст. 350 = ст. 040 + ст. 120 + ст. 190 + (ст. 220 - ст. 221) + ст. 250
|
АО
|
||
|
дП
|
1.104
|
ст. 360 = ст. 060 + ст. 150 + ст. 201 + ст. 230 + ст. 260
|
АО
|
||
|
Приложение N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.105
|
ст. 010 = (ст. 160 - ст. 161) дП пнп
|
АО
|
||
|
дП
|
1.106
|
ст. 010 = ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130
|
АО
|
||
|
дП
|
1.107
|
если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") > 0, то ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = Л.02 ст. 100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.108
|
если Л.05 ст. 060 > 0, то ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = Л.05 ст. 060
|
АО
|
||
|
дП
|
1.109
|
ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = 0, если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") =< 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.110
|
ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = 0, если Л.05 ст. 040 =< 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.111
|
ст. 150 <= ст. 140
|
п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ
|
неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.112
|
(ст. 150 - ст. 151) <= ст. 010, если ст. 010 < ст. 140
|
п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ
|
неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.113
|
ст. 150 = 0, если ст. 140 = 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.114
|
если Л.02 ст. 100 онп => 0, то (ст. 160 - ст. 161) онп = [ст. 010 - (ст. 150 - ст. 151)] онп
|
АО
|
||
|
дП
|
1.115
|
Если Л.02 ст. 100 онп < 0, то (ст. 160 - ст. 161) = ст. 010 - Л.02 ст. 100 онп
|
п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ
|
возможно неправильное определение остатка убытка, переносимого на будущее
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений (в т.ч. о возможном включении в строку 070 Листа 02 доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ) или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.116
|
ст. 161 = ст. 136 - ст. 151
|
АО
|
||
|
Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.117
|
ст. 030 = Л.02 ст. 120
|
АО
|
||
|
дП
|
1.118
|
ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050
|
АО
|
||
|
дП
|
1.119
|
ст. 040 всех Прил. N 5 с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" = 100% |
АО
|
||
|
дП
|
1.120
|
если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп
|
АО
|
||
|
дП
|
1.121
|
Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")
|
АО
|
||
|
дП
|
1.122
|
Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.123
|
ст. 050 всех Прил. N 5 с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен" = Л.02 ст. 120 |
АО
|
||
|
дП
|
1.124
|
ст. 060 = 18%
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
если ст. 060 < 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.125
|
ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.126
|
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.127
|
дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.128
|
если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.129
|
дП январь: ст. 080 = 0
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.130
|
ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040 / 100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.131
|
Если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога к доплате
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.132
|
Если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога к уменьшению
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.133
|
ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")
|
АО
|
||
|
дП
|
1.134
|
ст. 120 = ст. 121
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.135
|
Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0
|
АО
|
||
|
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел А. "Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.136
|
ст. 010 = ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060
|
АО
|
||
|
дП
|
1.137
|
(ст. 040 + ст. 050) >= (ст. 051 + ст. 052 + ст. 053 + ст. 054)
|
АО
|
||
|
дП
|
1.138
|
ст. 020 = ст. 021 + ст. 022 + ст. 023 + ст. 024
|
АО
|
||
|
дП
|
1.139
|
ст. 080 >= ст. 081
|
АО
|
||
|
дП
|
1.140
|
ст. 090 = ст. 001 - ст. 081
|
АО
|
||
|
дП
|
1.141
|
ст. 120 = ст. 100 - ст. 110
|
АО
|
||
|
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел Б. "Расчет налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.142
|
ст. 030 = (ст. 010 x ст. 020) / 100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.143
|
ст. 030 = (ст. 040 + ст. 050)
|
АО
|
||
|
Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)
|
|||||
|
дП, ф. 4
|
2,4
|
если ф. 4 ст. "на выплату дивидендов" (код 4322) онп > 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0
|
ст. 275 НК РФ
|
возможно занижение налога на доходы в виде дивидендов
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП, ф. 4-страх., ф. 2-страх.
|
2,5
|
если ф. 4-страх. ст. 3220 гр. 3 > 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0
|
ст. 275 НК РФ
|
возможно занижение дохода от реализации
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел В "Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.144
|
Л.03 р. А ст. 120 =
Л.03 р. В ст. 070, если в Л.01 номер корректировки = 0 |
АО
|
||
|
Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.145
|
ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020) x ст. 030 / 100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.146
|
если Л.04 с кодом 4, то ст. 050 = (ст. 050 + ст. 060) поп
|
АО
|
||
|
дП
|
1.147
|
если Л.04 с кодом 4, то ст. 070 = (ст. 070 + ст. 080) поп
|
АО
|
||
|
дП
|
1.148
|
ст. 080 = (ст. 040 - ст. 050 - ст. 060 - ст. 070)
|
АО
|
||
|
Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02)"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.149
|
ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020)
|
АО
|
||
|
дП
|
1.150
|
ст. 060 = (ст. 040 - ст. 050)
|
АО
|
||
|
дП
|
1.151
|
ст. 080 = Прил. N 4 Л.02 ст. 150 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")
|
АО
|
||
|
дП
|
1.152
|
ст. 100 = (ст. 060 - ст. 080)
|
АО
|
||
|
Лист 06 Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.153
|
ст. 010 = (ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110)
|
АО
|
||
|
дП
|
1.154
|
ст. 190 = ст. 200 + ст. 210 + ст. 220
|
АО
|
||
|
дП
|
1.155
|
ст. 240 <= Л.02 ст. 010
|
АО
|
||
|
дП
|
1.156
|
ст. 250 = 0, если (ст. 020 + ст. 030 - ст. 140 - ст. 200 + ст. 201) < 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.157
|
ст. 260 = 0, если (ст. 040 + ст. 050 - ст. 150 - ст. 210 + ст. 211) < 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.158
|
ст. 270 = 0, если (ст. 060 - ст. 160) < 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.159
|
ст. 280 = 0, если (ст. 070 - ст. 170) < 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.160
|
ст. 290 < ст. 080, если ст. 080 > 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.161
|
ст. 300 < ст. 090, если ст. 090 > 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.162
|
ст. 310 < ст. 100, если ст. 100 > 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.163
|
ст. 320 = 0, если (ст. 110 - ст. 180 - ст. 220) < 0
|
АО
|
||
|
дП
|
1.164
|
ст. 370 = (ст. 060 - ст. 160 - ст. 270)
|
АО
|
||
|
дП
|
1.165
|
если ст. 370 > 0, то ст. 370 <= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010
|
АО
|
||
|
дП
|
1.166
|
ст. 370 оп >= ст. 370 поп
|
АО
|
||
|
дП
|
1.167
|
ст. 380 оп >= ст. 380 поп
|
АО
|
||
|
дП
|
1.168
|
ст. 380 = (ст. 070 - ст. 170 - ст. 280)
|
АО
|
||
|
дП
|
1.169
|
если ст. 380 > 0, то ст. 380 <= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010
|
АО
|
||
|
дП
|
1.170
|
ст. 530 = ст. 330 (если ст. 330 < 0) + (ст. 410 - ст. 430 + ст. 450 - ст. 470 + ст. 490 - ст. 510), если ст. 410, 450, 490 > 0
|
АО
|
||
|
Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.171
|
гр. 7 = гр. 3 - гр. 4 - гр. 6
|
АО
|
||
|
По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения
|
|||||
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.172
|
ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100
|
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
если ст. 070 > Прил. N 5 Л.02 ст. 100, то завышена сумма налога
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если ст. 070 < Прил. N 5 Л.02 ст. 100, то занижена сумма налога
|
|||||
|
дП
|
1.173
|
ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110
|
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
если ст. 080 > Прил. N 5 Л.02 ст. 110, то завышена сумма налога к уменьшению
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если ст. 080 < Прил. N 5 Л.02 ст. 110, то занижена сумма налога к уменьшению
|
|||||
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.174
|
ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3
ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3
ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3
|
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Прил. N 5 Л.02 ст. 120:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
|
|||||
|
дП
|
1.175
|
если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то
ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 121
|
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Прил. N 5 Л.02 ст. 121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Прил. N 5 Л.02 ст. 121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
|
|||||
|
Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.176
|
если ст. 030 > ст. 030 поп, то ст. 40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 40 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп
|
АО
|
||
|
дП
|
1.177
|
Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")
|
АО
|
||
|
дП
|
1.178
|
Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.179
|
ст. 060 = 18%
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
если ст. 060 < 18%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.180
|
ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.181
|
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.182
|
дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.183
|
если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.184
|
дП январь: ст. 080 = 0
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.185
|
Если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога к доплате
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.186
|
Если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога к уменьшению
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.187
|
ст. 120 = ст. 121
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.188
|
Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0
|
АО
|
||
|
По декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков
|
|||||
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (вместо контрольных соотношений N 1.3, 1.4, 1.5, 1.6)
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.189
|
ст. 070 = Прил. N 6 Л.02 ст. 100, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.190
|
ст. 080 = Прил. N 6 Л.02 ст. 110, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (вместо контрольных соотношений N 1.10 - 1.16)
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.191
|
ст. 220 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"
|
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.192
|
ст. 230 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"
|
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.193
|
ст. 240 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"
|
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.194
|
если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то
ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 6 Л.02 ст. 121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"
|
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
ЛИСТ 02 "Расчет налога" (вместо контрольных соотношений N 1.42 - 1.47, 1.50, 1.51, 1.61, 1.63, 1.65, 1.66, 1.68, 1.69, 1.78, 1.81)
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.195
|
ст. 200 =
всех Прил. N 6 Л.02 ст. 070 |
п. 2 ст. 288 НК РФ
|
занижение или завышение сумм налога
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.196
|
ст. 230 =
всех Прил. N 6 Л.02 ст. 080 |
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.197
|
ст. 260 =
всех Прил. N 5 Л.02 ст. 090 |
п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ
|
неправильное определение суммы зачтенных платежей
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.198
|
если (
всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100) > ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100) - ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110) |
п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение сумм налога к доплате
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.199
|
если (
всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110) > ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110) - ( всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100) |
п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
завышение или занижение сумм налога к уменьшению
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.200
|
ст. 310 =
всех Прил. N 6 Л.02 ст. 120 |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.201
|
дП 9 месяцев: ст. 340 =
всех Прил. N 6 Л.02 ст. 121 |
п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ
|
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
Приложение N 6а "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.202
|
ст. 030 = Л.02 ст. 120
|
АО
|
||
|
дП
|
1.203
|
ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050
|
АО
|
||
|
дП
|
1.204
|
ст. 040 всех Прил. N 6а с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" = 100% |
АО
|
||
|
дП
|
1.205
|
если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 040 Прил. N 6а с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп
|
АО
|
||
|
дП
|
1.206
|
Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040:100 (кроме Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")
|
АО
|
||
|
дП
|
1.207
|
Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040:100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.208
|
ст. 050 всех Прил. N 6а с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен" = Л.02 ст. 120 |
АО
|
||
|
дП
|
1.209
|
ст. 060 = 18%
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
если ст. 060 < 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.210
|
если ст. 060 = 18%, то ст. 070 = ст. 050 x ст. 060:100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.211
|
если ст. 060 < 18%, то ст. 070 = ст. 051 x ст. 060:100
|
АО
|
||
|
Приложение N 6 "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.212
|
ст. 030 = Л.02 ст. 120
|
АО
|
||
|
дП
|
1.213
|
ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050
|
АО
|
||
|
дП
|
1.214
|
ст. 040 =
ст. 040 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" |
АО
|
||
|
дП
|
1.215
|
если ст. 031 = 0, то
ст. 040 всех Прил. N 6 = 100% |
АО
|
||
|
дП
|
1.216
|
ст. 050 =
ст. 050 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен" |
АО
|
||
|
дП
|
1.217
|
ст. 051 =
ст. 051 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен" |
АО
|
||
|
дП
|
1.218
|
ст. 070 =
ст. 070 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКАТО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен" |
АО
|
||
|
дП
|
1.219
|
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.220
|
дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.221
|
если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.222
|
дП январь: ст. 080 = 0
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.223
|
ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040/100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.224
|
Если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога к доплате
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.225
|
Если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога к уменьшению
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дП
|
1.226
|
ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.227
|
ст. 120 = ст. 121
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
Проверить, имеется ли информация о выходе участников из консолидированной группы налогоплательщиков, закрытии обособленных подразделений, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
Приложение N 6б "Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе"
|
|||||
|
дП
|
1.228
|
ст. 070 = ст. 020 + ст. 021 - ст. 030 - ст. 031 + ст. 040 - ст. 050 + ст. 060
|
АО
|
||
|
Приложение N 2 к налоговой декларации "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов"
|
|||||
|
дП
|
1.229
|
ст. 020 =
ст. 041 Прил. N 2 к дП (по конкретному физическому лицу) |
АО
|
||
|
дП
|
1.230
|
ст. 021 =
(ст. 043 + ст. 052) Прил. N 2 к дП |
АО
|
||
|
дП
|
1.231
|
ст. 022 = ст. 020 - ст. 021
|
АО
|
||
|
дП
|
1.232
|
ст. 030 = ст. 022 x ст. 010:100
|
АО
|
||
|
дП
|
1.233
|
если ст. 040 = "1010", то
ст. 041 Прил. N 2 к дП = (Л.03 р. 1 ст. 030 + Л.03 р. 1 ст. 050). |
п. 4 ст. 230 НК РФ
|
возможно неполное представление сведений о доходах физических лиц или неправильное заполнение Листа 03.
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
--------------------------------
<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.
Приложение N 3
СПРАВОЧНИК СОКРАЩЕНИЙ
|
сокращение
|
полное название
|
|
Декларации
|
|
|
д
|
налоговая декларация
|
|
дП
|
декларация по налогу на прибыль организаций
|
|
Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность
|
|
|
б/о
|
бухгалтерская отчетность
|
|
н/о
|
налоговая отчетность
|
|
ф.1
|
бухгалтерский баланс годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
|
|
ф.2
|
отчет о финансовых результатах годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
|
|
ф.3
|
отчет об изменениях капитала годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
|
|
ф.4
|
отчет о движении денежных средств годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
|
|
ф.6
|
отчет о целевом использовании средств годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
|
|
ф.2-страх.
|
форма N 2 страховщик годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
|
|
ф.4-страх.
|
форма N 4 страховщик годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
|
|
Общие сокращения
|
|
|
НБ
|
налоговая база
|
|
ОбщСД
|
Общая сумма дохода
|
|
ФИСС
|
финансовые инструменты срочных сделок
|
|
НП
|
налогоплательщик
|
|
ЮЛ
|
юридическое лицо
|
|
ФЛ
|
физическое лицо
|
|
РФ
|
Российская Федерация
|
|
НК РФ
|
Налоговый кодекс Российской Федерации
|
|
пнп
|
предыдущий налоговый период
|
|
поп
|
предыдущий отчетный период
|
|
онп
|
отчетный налоговый период
|
|
оп
|
отчетный период
|
|
тнп
|
текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)
|
|
л.
|
лист
|
|
прил.
|
приложение
|
|
ст.
|
строка
|
|
гр.
|
графа
|
|
р.
|
раздел
|
|
я.
|
ячейка
|
|
п.
|
пункт
|
|
таб.
|
таблица
|
|
КНЛ
|
код налоговой льготы
|
|
МДКвну
|
междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о)
|
|
Ti, Ti + 1, Ti + 2
|
три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала
|
|
< > (или "не равно")
|
не равно
|
