МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 3 июля 2018 г. N ЕД-4-20/12717

О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ

Федеральная налоговая служба в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники направляет для использования в работе методические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты.

Одновременно сообщается, что методические указания по формированию фискальных документов размещены на сайте ФНС России https://kkt-online.nalog.ru в разделе "Методические указания".

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов и до сведения налогоплательщиков.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Приложение

2. Продажа товара с использованием подарочной карты <1>.

I. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - GIVENCHY Тушь для ресниц Eye Fly (1 штука) - на 1000 рублей. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей.

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.

Описание кассового чека при реализации товара
с использованием ФФД 1.1

1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма <2>
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
+
Код формы ФД
3
+
+
1209
Номер версии ФФД
3
может присутствовать
+
1048
Наименование пользователя <3>
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
+
1018
ИНН пользователя <3>
1234567891 (обязательно)
+
+
1042
Номер чека за смену
22
22
+
+
1012
Дата, время
20.06.18 13:45
20.06.18 13:45
+
+
1038
Номер смены
5
5
+
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0) (обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
+
1203
ИНН кассира
123456789012 (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
+
1009
Адрес расчетов <3>
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
+
1187
Место расчетов <3>
9 этаж
может присутствовать
+
1059
1214
Признак способа расчета
3
АВАНС
может присутствовать
+
1212
Признак предмета расчета
10
ПЛАТЕЖ (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Подарочная карта на сумму 1000 руб.
Подарочная карта на сумму 1000 руб.
+
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
1000.00
1000.00
+
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
+
1199
Ставка НДС <4>
3
НДС 18/118
+
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
1000.00
1000.00
+
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
1000.00
1000.00
+
+
1031
Сумма по чеку наличными
1000.00
1000.00
+
+
1081
Сумма по чеку электронными
0.00
0.00
+
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
может присутствовать
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 18%
0.00
0.00
+
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
0.00
0.00
+
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
152.54
152.54
+
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
+
1060
Адрес сайта ФНС <3>
www.nalog.ru
может присутствовать
+
1040
Номер ФД
122
122
+
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
+
ФПС
формируется автоматически
+
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+
+

--------------------------------

Примечание.

<1> В редакции Приказа ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@".

<2> Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.

<3> Реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "адрес сайта ФНС" (тег 1060), "адрес электронной почты отправителя чека" (тег 1117), "номер автомата" (тег 1036), "адрес расчетов" (тег 1009), "место расчетов" (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

<4> Встречаются ситуации, когда продавец получает аванс в счет предстоящей поставки партии товаров, которая включает как товары, реализация которых облагается по ставке 18%, так и товары, облагаемые по ставке 10%. При этом на момент получения аванса неизвестно, в каком соотношении будут поставлены эти товары. По какой ставке продавцу следует исчислить НДС с суммы предоплаты в таком случае?

Согласно разъяснениям Минфина России, продавец в такой ситуации может исчислить НДС по ставке 18/118, применив ее ко всей сумме предоплаты (Письмо Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39).

К аналогичному выводу пришел и Президиум ВАС РФ. При этом судьи указали, что впоследствии при отгрузке товара подавать уточненную декларацию за период, в котором поступила предоплата, нет необходимости. Ведь оснований для этого не возникает. А сумму НДС, уплаченного с аванса, можно принять к вычету в полном объеме в периоде отгрузки (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 N 10120/10).

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 1000 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты <5>.

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
+
Код формы ФД
3
+
+
1209
Номер версии ФФД
3
может присутствовать
+
1048
Наименование пользователя
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
+
1018
ИНН пользователя
1234567891 (обязательно)
+
+
1042
Номер чека за смену
9
9
+
+
1012
Дата, время
25.06.18 12:55
25.06.18 12:55
+
+
1038
Номер смены
8
8
+
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0) (обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
+
1203
ИНН кассира
123456789012 (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
+
1009
Адрес расчетов
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
+
1187
Место расчетов
9 этаж
может присутствовать
+
1059
1212
Признак предмета расчета
1
Товар (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
GIVENCHY Тушь для ресниц Eye Fly
GIVENCHY Тушь для ресниц Eye Fly
+
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
1000.00
1000.00
+
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
+
1199
Ставка НДС
1
НДС 18%
+
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
1000.00
1000.00
+
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
1000.00
1000.00
+
+
1031
Сумма по чеку наличными
0.00
0.00
+
+
1081
Сумма по чеку электронными
0.00
0.00
+
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
1000.00
1000.00
может присутствовать
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
может присутствовать
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 18%
152.54
152.54
+
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
0.00
0.00
+
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
0.00
0.00
+
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
+
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
может присутствовать
+
1040
Номер ФД
1221
1221
+
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
+
ФПС
формируется автоматически
+
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+
+

--------------------------------

Примечание.

<5> формируется с учетом положений пункта 4 статьи 4 Федерального закона от ______________ N ______________.

II. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует контрольно-кассовую технику (далее - ККТ) с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 г. продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Духи DIOR Miss Dior Extrait 15 мл - на 11940 рублей. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей и доплатой электронным средством платежа (банковской картой).

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.

Описание кассового чека при реализации товара
с использованием ФФД 1.1

1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
+
Код формы ФД
3
+
+
1209
Номер версии ФФД
3
может присутствовать
+
1048
Наименование пользователя
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
+
1018
ИНН пользователя
1234567891 (обязательно)
+
+
1042
Номер чека за смену
22
22
+
+
1012
Дата, время
20.06.18 13:45
20.06.18 13:45
+
+
1038
Номер смены
5
5
+
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0) (обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
+
1203
ИНН кассира
123456789012 (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
+
1009
Адрес расчетов
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
+
1187
Место расчетов
9 этаж
может присутствовать
+
1059
1214
Признак способа расчета
3
АВАНС
может присутствовать
+
1212
Признак предмета расчета
10
ПЛАТЕЖ (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Подарочная карта на сумму 1000 руб.
Подарочная карта на сумму 1000 руб.
+
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
1000.00
1000.00
+
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
+
1199
Ставка НДС
3
НДС 18/118
+
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
1000.00
1000.00
+
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
1000.00
1000.00
+
+
1031
Сумма по чеку наличными
1000.00
1000.00
+
+
1081
Сумма по чеку электронными
0.00
0.00
+
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
может присутствовать
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 18%
0.00
0.00
+
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
0.00
0.00
+
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
152.54
152.54
+
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
+
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
может присутствовать
+
1040
Номер ФД
122
122
+
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
+
ФПС
формируется автоматически
+
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+
+

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 11940 рублей с оплатой ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей и доплатой электронным средством платежа (банковской картой).

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
+
Код формы ФД
3
+
+
1209
Номер версии ФФД
3
может присутствовать
+
1048
Наименование пользователя
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
+
1018
ИНН пользователя
1234567891 (обязательно)
+
+
1042
Номер чека за смену
9
9
+
+
1012
Дата, время
25.06.18 12:55
25.06.18 12:55
+
+
1038
Номер смены
8
8
+
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0) (обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
+
1203
ИНН кассира
123456789012 (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
+
1009
Адрес расчетов
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
+
1187
Место расчетов
9 этаж
может присутствовать
+
1059
1212
Признак предмета расчета
1
Товар (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Духи DIOR Miss Dior Extrait 15 мл
Духи DIOR Miss Dior Extrait 15 мл
+
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
11940.00
11940.00
+
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
+
1199
Ставка НДС
1
НДС 18%
+
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
11940.00
11940.00
+
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
11940.00
11940.00
+
+
1031
Сумма по чеку наличными
0.00
0.00
+
+
1081
Сумма по чеку электронными
10940.00
10940.00
+
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
1000.00
1000.00
может присутствовать
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
может присутствовать
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 18%
1821.36
1821.36
+
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
0.00
0.00
+
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
0.00
0.00
+
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
+
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
может присутствовать
+
1040
Номер ФД
1221
1221
+
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
+
ФПС
формируется автоматически
+
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+
+

III. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 года продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Икра лососевая зернистая 200 г. - на 851 руб. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток номинала подарочной карты (сдача) не возвращается.

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.

Описание кассового чека при реализации товара
с использованием ФФД 1.1

1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
+
Код формы ФД
3
+
+
1209
Номер версии ФФД
3
может присутствовать
+
1048
Наименование пользователя
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
+
1018
ИНН пользователя
1234567891 (обязательно)
+
+
1042
Номер чека за смену
22
22
+
+
1012
Дата, время
20.06.18 13:45
20.06.18 13:45
+
+
1038
Номер смены
5
5
+
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0) (обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
+
1203
ИНН кассира
123456789012 (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
+
1009
Адрес расчетов
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
+
1187
Место расчетов
9 этаж
может присутствовать
+
1059
1214
Признак способа расчета
3
АВАНС
может присутствовать
+
1212
Признак предмета расчета
10
ПЛАТЕЖ (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Подарочная карта на сумму 1000 руб.
Подарочная карта на сумму 1000 руб.
+
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
1000.00
1000.00
+
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
+
1199
Ставка НДС
3
НДС 18/118
+
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
1000.00
1000.00
+
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
1000.00
1000.00
+
+
1031
Сумма по чеку наличными
1000.00
1000.00
+
+
1081
Сумма по чеку электронными
0.00
0.00
+
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
может присутствовать
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 18%
0.00
0.00
+
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
0.00
0.00
+
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
152.54
152.54
+
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
+
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
может присутствовать
+
1040
Номер ФД
122
122
+
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
+
ФПС
формируется автоматически
+
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+
+

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 851 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток номинала подарочной карты (сдача) не возвращается.

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
+
Код формы ФД
3
+
+
1209
Номер версии ФФД
3
может присутствовать
+
1048
Наименование пользователя
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
+
1018
ИНН пользователя
1234567891 (обязательно)
+
+
1042
Номер чека за смену
9
9
+
+
1012
Дата, время
25.06.18 12:55
25.06.18 12:55
+
+
1038
Номер смены
8
8
+
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0) (обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
+
1203
ИНН кассира
123456789012 (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
+
1009
Адрес расчетов
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
+
1187
Место расчетов
9 этаж
может присутствовать
+
1059
1212
Признак предмета расчета
1
Товар (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Икра лососевая зернистая 200 г.
Икра лососевая зернистая 200 г.
+
+
1197
Единица измерения предмета расчета
кг (рекомендовано)
кг (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
4255.00
4255.00
+
+
1023
Количество предмета расчета
0.2
0.2
+
+
1199
Ставка НДС
1
НДС 18%
+
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
851.00
851.00
+
+
1059
1212
Признак предмета расчета
15
Внереализационный доход (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Превышение номинальной стоимости подарочной карты над продажной ценой товара
Превышение номинальной стоимости подарочной карты над продажной ценой товара
+
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
149.00
149.00
+
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
+
1199
Ставка НДС
6
НДС не облагается
+
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
149.00
149.00
+
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
1000.00
1000.00
+
+
1031
Сумма по чеку наличными
0.00
0.00
+
+
1081
Сумма по чеку электронными
0.00
0.00
+
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
1000.00
1000.00
может присутствовать
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
может присутствовать
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 18%
129.81
129.81
+
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
149.00
149.00
+
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
0.00
0.00
+
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
+
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
может присутствовать
+
1040
Номер ФД
1221
1221
+
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
+
ФПС
формируется автоматически
+
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+
+

IV. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 г. продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Икра лососевая зернистая 200 г. - на 851 руб. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной за сумму 1000 руб. подарочной карты, при этом по условиям магазина остаток подарочной карты остается на данной карте, и клиент впоследствии вправе оплатить товар этой же подарочной картой на сумму остатка.

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.

Описание кассового чека при реализации товара
с использованием ФФД 1.1

1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
+
Код формы ФД
3
+
+
1209
Номер версии ФФД
3
может присутствовать
+
1048
Наименование пользователя
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
+
1018
ИНН пользователя
1234567891 (обязательно)
+
+
1042
Номер чека за смену
22
22
+
+
1012
Дата, время
20.06.18 13:45
20.06.18 13:45
+
+
1038
Номер смены
5
5
+
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0) (обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
+
1203
ИНН кассира
123456789012 (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
+
1009
Адрес расчетов
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
+
1187
Место расчетов
9 этаж
может присутствовать
+
1059
1214
Признак способа расчета
3
АВАНС
может присутствовать
+
1212
Признак предмета расчета
10
ПЛАТЕЖ (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Подарочная карта на сумму 1000 руб.
Подарочная карта на сумму 1000 руб.
+
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
1000.00
1000.00
+
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
+
1199
Ставка НДС
3
НДС 18/118
+
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
1000.00
1000.00
+
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
1000.00
1000.00
+
+
1031
Сумма по чеку наличными
1000.00
1000.00
+
+
1081
Сумма по чеку электронными
0.00
0.00
+
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
может присутствовать
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 18%
0.00
0.00
+
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
0.00
0.00
+
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
152.54
152.54
+
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
+
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
может присутствовать
+
1040
Номер ФД
122
122
+
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
+
ФПС
формируется автоматически
+
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+
+

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 851 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты на сумму 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток подарочной карты остается на данной карте, и клиент впоследствии вправе оплатить товар этой же подарочной картой на сумму остатка

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
+
Код формы ФД
3
+
+
1209
Номер версии ФФД
3
может присутствовать
+
1048
Наименование пользователя
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
+
1018
ИНН пользователя
1234567891 (обязательно)
+
+
1042
Номер чека за смену
9
9
+
+
1012
Дата, время
25.06.18 12:55
25.06.18 12:55
+
+
1038
Номер смены
8
8
+
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0) (обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
+
1203
ИНН кассира
123456789012 (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
+
1009
Адрес расчетов
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
+
1187
Место расчетов
9 этаж
может присутствовать
+
1059
1212
Признак предмета расчета
1
Товар (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Икра лососевая зернистая 200 г.
Икра лососевая зернистая 200 г.
+
+
1197
Единица измерения предмета расчета
кг (рекомендовано)
кг (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
4255.00
4255.00
+
+
1023
Количество предмета расчета
0.2
0.2
+
+
1199
Ставка НДС
1
НДС 18%
+
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
851.00
851.00
+
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
851.00
851.00
+
+
1031
Сумма по чеку наличными
0.00
0.00
+
+
1081
Сумма по чеку электронными
0.00
0.00
+
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
851.00
851.00
может присутствовать
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
может присутствовать
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 18%
129.81
129.81
+
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
0.00
0.00
+
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
0.00
0.00
+
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
+
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
может присутствовать
+
1040
Номер ФД
1221
1221
+
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
+
ФПС
формируется автоматически
+
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+
+