Приложение 3. <Письмо> ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@ "О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам"
Приложение 3. Анализ показателей уровня заработной платы, выплачиваемой налоговым агентом, а также исполнения им обязанности по исчислению и перечислению НДФЛ
Приложение N 3 
Анализ
показателей уровня заработной платы, выплачиваемой
налоговым агентом, а также исполнения им обязанности
по исчислению и перечислению НДФЛ
|
N п/п
|
Наименование показателя
|
Сравниваемые периоды
|
Рост (снижение), %
|
Наличие риска
|
|
|
Предыдущий отчетный период
|
Текущий отчетный период
|
||||
|
1
|
Сумма НДФЛ, по ставке 13%, исчисленная по расчетам 6-НДФЛ, тыс. руб.
|
||||
|
2
|
Сумма НДФЛ, по ставке 13%, удержанная по расчетам 6-НДФЛ, тыс. руб.
|
||||
|
3
|
Сумма НДФЛ, по ставке 13%, перечисленная по расчетам 6-НДФЛ, тыс. руб.
|
||||
|
4
|
Сумма НДФЛ, по ставке 13%, поступившая в бюджет согласно КРСБ, тыс. руб.
|
||||
|
5
|
Сумма НДФЛ, по ставке 13%, не перечисленная в бюджет, тыс. руб. (2 - 4)
|
||||
|
6
|
Общая сумма дохода по данным расчета 6-НДФЛ, тыс. руб.
|
||||
|
7
|
Общая сумма дохода по справкам 2-НДФЛ, тыс. руб.
|
||||
|
в т.ч. должностных лиц (руководитель, главный бухгалтер)
|
|||||
|
8
|
Численность работников по данным расчета 6-НДФЛ, чел.
|
||||
|
9
|
Численность работников по данным справок 2-НДФЛ, чел.
|
||||
|
10
|
Среднемесячная з/плата по налоговому агенту, без учета должностных лиц (руководитель, главный бухгалтер) ((7 / 9) / 12 месяцев), руб.
|
||||
|
11
|
Размер среднемесячной з/платы должностных лиц (руководитель, главный бухгалтер), руб.
|
||||
|
12
|
Численность работников по сведениям о среднесписочной численности работников за год, чел.
|
||||
|
13
|
Размер среднемесячной з/платы по коду ВЭД, руб.
|
||||
|
14
|
Отношение средней з/платы по налоговому агенту к средней заработной плате по коду ВЭД, % (10 / 13 * 100%)
|
||||
|
15
|
Размер регионального прожиточного минимума, руб.
|
||||
|
16
|
Отношение средней з/платы по налоговому агенту к региональному прожиточному уровню, % (10 / 15 * 100%)
|
||||
|
17
|
Численность работников по данным формы РСВ, чел.
|
||||
|
18
|
Сумма выплат и вознаграждений, исчисленная в пользу работников по данным РСВ, тыс. руб.
|
||||
|
19
|
Среднемесячная з/плата, рассчитанная по данным РСВ, руб. (17 / 16) / 12 месяцев
|
||||
|
20
|
Отклонения среднемесячной з/платы по данным справок 2-НДФЛ и по данным РСВ, руб. (9 - 19)
|
||||
Анализ в отношении налоговых агентов, имеющих задолженность по перечислению НДФЛ или снизивших поступления НДФЛ, проводится по п. п. 1 - 5 таблицы. Анализ для налоговых агентов, выплачивающих з/плату ниже уровня по ВЭД и прожиточного уровня, проводится по п. п. 6 - 20 таблицы.