МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 29 ноября 2023 г. N ЕА-4-15/14981@
Федеральная налоговая служба взамен ранее направленному письму ФНС России N ЕА-4-15/3132@ от 17.03.2023 направляет для использования в работе перечень контрольных соотношений уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, форма которого утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме".
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А.В.ЕГОРИЧЕВ
Приложение
ПЕРЕЧЕНЬ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ, СВИДЕТЕЛЬСТВУЮЩИХ О НАРУШЕНИИ
ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ
НАЛОГОВ, СБОРОВ, АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ, СТРАХОВЫХ
ВЗНОСОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 9 СТАТЬИ 58
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
N п/п
|
Наименование
|
Контрольное соотношение
|
|
1
|
Неверно указан КБК <1>, по которым может быть представлено уведомление
|
поле 3
 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110. |
|
2
|
Юридическим лицом, в том числе иностранной организацией, некорректно указан КБК
|
Если поле 1 = 9 (показатель КПП содержит девять числовых значений) и поле 3
18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210503010011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110. |
|
3
|
Индивидуальным предпринимателем некорректно указан КБК
|
Если поле 1 = 0 (показатель КПП не заполнен) и ИНН = 12 и поле 3
18210101040011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102080011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210503010011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210101030011000110, 18210101070011000110. |
|
4
|
Установлено несоответствие КБК коду отчетного (налогового) периода
|
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то поле 5 должно соответствовать коду отчетного (налогового) периода/ номеру месяца (квартала). Состав реквизитов для сопоставления представлен в приложении к настоящему Перечню.
|
|
5
|
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов, полученных иностранной организацией)
|
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 21/01, то дата представления уведомления >= 01.01
|
|
6
|
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 21/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.02
|
|
|
7
|
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 31/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04
|
|
|
8
|
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 31/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.05
|
|
|
9
|
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 33/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07
|
|
|
10
|
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 33/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.08
|
|
|
11
|
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10
|
|
|
12
|
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.11
|
|
|
13
|
Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.12
|
|
|
14
|
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ <2>)
|
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 21/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.01
|
|
15
|
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 21/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.02
|
|
|
16
|
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 31/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04
|
|
|
17
|
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 31/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.05
|
|
|
18
|
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 33/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07
|
|
|
19
|
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 33/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.08
|
|
|
20
|
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10
|
|
|
21
|
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.11
|
|
|
22
|
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.12
|
|
|
23
|
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ <3>)
|
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102080011010110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 21/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.01
|
|
24
|
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 21/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.02
|
|
|
25
|
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 21/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.03
|
|
|
26
|
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 31/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04
|
|
|
27
|
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 31/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.05
|
|
|
28
|
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=31/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.06
|
|
|
29
|
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 33/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07
|
|
|
30
|
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 33/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.08
|
|
|
31
|
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=33/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.09
|
|
|
32
|
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10
|
|
|
33
|
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.11
|
|
|
34
|
Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.12
|
|
|
35
|
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 34/04, то дата представления уведомления должна быть >= 23.12
|
|
|
36
|
Если поле 3 = 18210102020011000110, поле 5 = 21/04, 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04
|
|
|
37
|
Если поле 3 = 18210102020011000110, поле 5 = 31/04, 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07
|
|
|
38
|
Если поле 3 = 18210102020011000110, поле 5 = 33/04, 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10
|
|
|
39
|
Если ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, поле 5 = 21/04, 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04
|
|
|
40
|
Если ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, поле 5 = 31/04, 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07
|
|
|
41
|
Если ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, поле 5 = 33/04, 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10
|
|
|
42
|
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ <4>)
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 21/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.01
|
|
43
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 21/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.02
|
|
|
44
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 21/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.03
|
|
|
45
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 31/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04
|
|
|
46
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 31/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.05
|
|
|
47
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=31/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.06
|
|
|
48
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 33/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07
|
|
|
49
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 33/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.08
|
|
|
50
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=33/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.09
|
|
|
51
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10
|
|
|
52
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.11
|
|
|
53
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.12
|
|
|
54
|
Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (УСН <5>)
|
Если в поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.01 отчетного года, указанного в строке 6
|
|
55
|
Если в поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04 отчетного года, указанного в строке 6
|
|
|
56
|
Если в поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07 отчетного года, указанного в строке 6
|
|
|
57
|
Неверно указан налоговый период 2023 года (дата представления уведомления не может принимать значения 1, 2 квартал 2023)
(СВ в соответствии с п. 6.2 ст. 431 НК РФ)
|
Если поле 3 = 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, а поле 6 = 2023, то значение поля 5 21/01, 21/02, 21/03, 31/01, 31/02, 31/03
|
|
58
|
Не идентифицирован код ОКТМО <6>
|
Код ОКТМО не найден в классификаторе ОКТМО
|
|
59
|
Код ОКТМО не соответствует КБК
|
Если поле 3 = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, то код ОКТМО соответствует КБК.
|
|
60
|
Если поле 3 = 18210102010011010110, 18210102080011010110, то ОКТМО = 21000000
|
|
|
61
|
Неверно заполнен год
|
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 то поле 6 >= 2023
|
|
62
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле 6 >= 2023
|
|
|
63
|
Сумма в уведомлении превышает возможную сумму по указанному КБК (УСН)
|
Если в поле 3 = 18210501011011000110 и поле 4 <= (200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлено уведомление) * 8/100
|
|
64
|
Если в поле 3 = 18210501021011000110 и поле 4 <= (200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлено уведомление) * 20/100
|
|
|
65
|
Сумма совпадает с кодом ОКТМО
|
поле 4 = поле 2
|
|
66
|
Представлена декларация (расчет)
|
Дата представления уведомления > даты представления декларации (расчета) по аналогичному периоду за исключением налогов на имущество организаций (КБК = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110)
|
|
67
|
Представлено уведомление с минусом (УСН)
|
Если поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/02, то поле 4 может быть < 0, при условии, что значение поля 4 за период "34/01" >= значения поля 4 за период "34/02" по соответствующему ИНН, году.
|
|
68
|
Если поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/03, то поле 4 может быть < 0, при условии, что сумма полей 4 за периоды "34/01" и "34/02" >= значению поля 4 за период "34/03" по соответствующему ИНН, году.
|
|
|
69
|
Представлено уведомление с минусом (3-НДФЛ <7>)
|
Если поле 1 = 0 и ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5 = 34/01; 21/04, то поле 4 > 0
|
|
70
|
Если поле 1 = 0 и ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5 = 34/02, 31/04, то поле 4 может быть <0, при условии, что значение поля 4 за период 34/01; 21/04 >= значению поля 4 за период "34/02", 31/04 по соответствующему ИНН, году.
|
|
|
71
|
Если поле 1 = 0 и ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5=34/03, 33/04, то поле 4 может быть <0, при условии, что сумма значений полей 4 за периоды 34/01; 21/04 и 34/02; 31/04 >= значению поля 4 за период "34/03" по соответствующему ИНН, году.
|
|
|
72
|
Представлено уведомление с минусом
|
Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110,18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210102010011010110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле 4 > 0
|
|
73
|
Представлено уведомление с минусом (6-НДФЛ <8>)
|
Если поле 1 = 9, поле 3 = 18210102080011000110, 18210102080011010110, то поле 4 > 0
|
|
74
|
Если поле 1 = 0 и ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, поле 5 = 21/01, 21/02, 21/03, 31/01, 31/02, 31/03, 33/01, 33/02, 33/03, 34/04, поле 4 > 0
|
|
|
75
|
Не предусмотрено представление уведомления налогоплательщиком со статусом крупнейший налогоплательщик
|
Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110 18210102140011000110,18210102080011000110, 18210102020011000110, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 то 5 - 6 разряд в поле "КПП"
50 |
|
76
|
Неверное указание значения реквизита КПП
|
Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160: то поле 1 "КПП" может принимать только следующие значения:
1. Тип объекта учета = "ЮЛ <9> по МН <10>", т.е. 5 - 6 символ = 01
2. В случае указания Тип объекта = "обособленное подразделение ЮЛ" (5 - 6 символ 01), должно быть актуальным наличие сведений об исполнении обязанности по уплате страховых взносов обособленным подразделением
3. В поле "КПП" 5-6 символ 50
|
--------------------------------
<1> КБК (здесь и далее по тексту) - код бюджетной классификации, утвержденный приказом Минфина России от 17.05.2022 N 75н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 08.07.2022, регистрационный N 69202) с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 22.11.2022 N 177н (зарегистрирован Минюстом России 27.12.2022, регистрационный N 71827), от 20.02.2023 N 19н (зарегистрирован Минюстом России 29.03.2023, регистрационный N 72788), от 03.05.2023 N 59н (зарегистрирован Минюстом России 27.06.2023, регистрационный N 74010), от 29.06.2023 N 100н (зарегистрирован Минюстом России 04.08.2023, регистрационный N 74634), от 28.08.2023 N 139н (зарегистрирован Минюстом России 03.10.2023, регистрационный N 75450).
<2> НК РФ (здесь и далее по тексту) - Налоговый кодекс Российской Федерации.
<3> НДФЛ (здесь и далее по тексту) - налог на доходы физических лиц.
<4> РСВ - расчет по страховым взносам.
<5> УСН (здесь и далее по тексту) - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
<6> ОКТМО (здесь и далее по тексту) - Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.
<7> 3-НДФЛ - налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
<8> 6-НДФЛ - расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
<9> ЮЛ (здесь и далее по тексту) - юридическое лицо.
<10> МН - место нахождения.
Приложение
к перечню контрольных соотношений,
свидетельствующих о нарушении порядка
заполнения уведомления об исчисленных
суммах налогов, сборов, авансовых
платежей по налогам, страховых взносов,
предусмотренных пунктом 9 статьи 58
Налогового кодекса Российской Федерации
СООТВЕТСТВИЕ
КОДОВ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ И ОТЧЕТНЫХ (НАЛОГОВЫХ)
ПЕРИОДОВ, УКАЗАННЫХ В УВЕДОМЛЕНИИ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ
НАЛОГОВ, СБОРОВ, АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ, СТРАХОВЫХ
ВЗНОСОВ, СРОКАМ УПЛАТЫ, УСТАНОВЛЕННЫМ СООТВЕТСТВУЮЩИМИ
НОРМАМИ ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
Наименование налога и взноса
|
КБК
|
Отчетный (налоговый) период
|
Значение реквизита в уведомлении
|
Срок уплаты
(в соответствии с нормами части второй НК РФ)
|
|
|
НДФЛ
|
18210102010011000110
18210102070011000110
18210102080011000110
18210102130011000110
18210102140011000110
18210102010011010110
18210102080011010110
|
январь
|
21
|
01
|
28.01
|
|
февраль
|
21
|
02
|
28.02
|
||
|
март
|
21
|
03
|
28.03
|
||
|
апрель
|
31
|
01
|
28.04
|
||
|
май
|
31
|
02
|
28.05
|
||
|
июнь
|
31
|
03
|
28.06
|
||
|
июль
|
33
|
01
|
28.07
|
||
|
август
|
33
|
02
|
28.08
|
||
|
сентябрь
|
33
|
03
|
28.09
|
||
|
октябрь
|
34
|
01
|
28.10
|
||
|
ноябрь
|
34
|
02
|
28.11
|
||
|
декабрь
|
34
|
03
|
28.12
|
||
|
декабрь (23.12 - 31.12)
|
34
|
04
|
Последний рабочий день календарного года
|
||
|
18210102020011000110
18210102080011000110
|
1 квартал
2 квартал
3 квартал
|
21
|
04
|
28.04
28.07
28.09
|
|
|
31
|
04
|
||||
|
33
|
04
|
||||
|
34
|
01
|
||||
|
34
|
02
|
||||
|
34
|
03
|
||||
|
Страховые взносы
|
18210201000011000160
18210204010011010160
18210204010011020160
18210204020011010160
18210204020011020160
18210208000061000160
18210209000061000160
18210210000011000160
18210211000011000160
18210215010061000160
18210215020061000160
18210215030081000160
|
январь
|
21
|
01
|
28.02
|
|
февраль
|
21
|
02
|
28.03
|
||
|
март
|
21
|
03
|
28.04
|
||
|
апрель
|
31
|
01
|
28.05
|
||
|
май
|
31
|
02
|
28.06
|
||
|
июнь
|
31
|
03
|
28.07
|
||
|
июль
|
33
|
01
|
28.08
|
||
|
август
|
33
|
02
|
28.09
|
||
|
сентябрь
|
33
|
03
|
28.10
|
||
|
октябрь
|
34
|
01
|
28.11
|
||
|
ноябрь
|
34
|
02
|
28.12
|
||
|
декабрь
|
34
|
03
|
28.01
|
||
|
УСН
|
18210501011011000110
18210501021011000110
|
1 квартал
|
34
|
01
|
28.04
|
|
2 квартал
|
34
|
02
|
28.07
|
||
|
3 квартал
|
34
|
03
|
28.10
|
||
|
ЕСХН <11>
|
18210503010011000110
|
1 полугодие
|
34
|
02
|
28.07
|
|
Налог с доходов организаций, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ
|
18210101040011000110
18210101070011000110
|
1 квартал
|
21
|
01
|
28.02
|
|
21
|
02
|
28.03
|
|||
|
21
|
03
|
28.04
|
|||
|
полугодие
|
31
|
01
|
28.05
|
||
|
31
|
02
|
28.06
|
|||
|
31
|
03
|
28.07
|
|||
|
9 месяцев
|
33
|
01
|
28.08
|
||
|
33
|
02
|
28.09
|
|||
|
33
|
03
|
28.10
|
|||
|
год
|
34
|
01
|
28.11
|
||
|
34
|
02
|
28.12
|
|||
|
34
|
03
|
28.01
|
|||
|
Налог с доходов, полученных иностранной организацией
|
18210101030011000110
18210101050011000110
|
1 квартал
|
21
|
01
|
28.02
|
|
21
|
02
|
28.03
|
|||
|
21
|
03
|
28.04
|
|||
|
полугодие
|
31
|
01
|
28.05
|
||
|
31
|
02
|
28.06
|
|||
|
31
|
03
|
28.07
|
|||
|
9 месяцев
|
33
|
01
|
28.08
|
||
|
33
|
02
|
28.09
|
|||
|
33
|
03
|
28.10
|
|||
|
год
|
34
|
01
|
28.11
|
||
|
34
|
02
|
28.12
|
|||
|
34
|
03
|
28.01
|
|||
|
Налог на имущество организаций
|
18210602010021000110
18210602020021000110
|
1 квартал
|
34
|
01
|
28.04
|
|
полугодие (2 квартал)
|
34
|
02
|
28.07
|
||
|
9 месяцев (3 квартал)
|
34
|
03
|
28.10
|
||
|
год
|
34
|
04
|
28.02
|
||
|
Транспортный налог
|
18210604011021000110
|
1 квартал
|
34
|
01
|
28.04
|
|
2 квартал
|
34
|
02
|
28.07
|
||
|
3 квартал
|
34
|
03
|
28.10
|
||
|
год
|
34
|
04
|
28.02
|
||
|
Земельный налог
|
18210606031031000110
18210606032041000110
18210606032111000110
18210606032121000110
18210606032141000110
18210606033051000110
18210606033101000110
18210606033131000110
|
1 квартал
|
34
|
01
|
28.04
|
|
2 квартал
|
34
|
02
|
28.07
|
||
|
3 квартал
|
34
|
03
|
28.10
|
||
|
год
|
34
|
04
|
28.02
|
||
--------------------------------
<11> ЕСХН - система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
