Письмо ФНС России от 28.12.2024 N ЕА-4-15/14762@ "О направлении рекомендуемой формы реестров документов, предусмотренных п. 11.1 статьи 201 Налогового Кодекса Российской Федерации"
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 28 декабря 2024 г. N ЕА-4-15/14762@
О НАПРАВЛЕНИИ
РЕКОМЕНДУЕМОЙ ФОРМЫ РЕЕСТРОВ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
П. 11.1 СТАТЬИ 201 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФНС России в связи с вступлением в силу с 1 января 2025 года положений Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", вносящего изменения в статью 201 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и дополняя пунктом 11.1, в части порядка применения налоговых вычетов при производстве из фармацевтической субстанции спирта этилового товаров, указанных в свидетельстве на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с подпунктом 4 пункта 4.1 и (или) подпунктом 4 пункта 4.5 статьи 179.2 Кодекса, и факта реализации таких товаров, направляются для использования в работе в рамках статьи пункта 11.1 статьи 201 Кодекса рекомендуемые формы документов:
- форма реестров счетов-фактур, выставленных организациями, реализующими фармацевтическую субстанцию спирта этилового, налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство, предусмотренное подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему письму;
- форма реестров документов, подтверждающих оприходование фармацевтической субстанции спирта этилового налогоплательщиком, согласно приложению N 1 к настоящему письму;
- форма реестров актов списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство, согласно приложению N 1 к настоящему письму;
- форма реестров документов, подтверждающих факт реализации налогоплательщиком произведенных им лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, виды которых указаны в свидетельстве налогоплательщика на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 4 пункта 41 и (или) подпунктом 4 пункта 45 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, при производстве которых (в процессе производства которых) использована фармацевтическая субстанция спирта этилового, согласно приложению N 1 к настоящему письму.
Форматы представления указанных выше реестров документов, а также порядок заполнения и представления (направления) будут доведены позднее.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А.В.ЕГОРИЧЕВ
Приложение
РЕЕСТРЫ
ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ ПОДПУНКТАМИ 1, 2, 3, 4
ПУНКТА 11.1 СТАТЬИ 201 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
к декларации по акцизам на этиловый спирт,
алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград за налоговый период (код):
|
|
|
Налоговый период (код)
|
|
|
Отчетный год:
|
|
|
Номер корректировки:
|
|
|
Налогоплательщик
|
|
|
ИНН:
|
КПП:
|
|
Наименование налогоплательщика:
|
|
|
Форма реорганизации (ликвидация) (код):
|
|
|
ИНН/КПП реорганизованной организации:
|
|
Таблица 1
Счета-фактуры, выставленные организациями,
реализующими фармацевтическую субстанцию спирта этилового,
налогоплательщику - покупателю фармацевтической субстанции
спирта этилового, имеющему свидетельство, предусмотренное
подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 Налогового кодекса
Российской Федерации
|
Сумма налога, принятая к вычету согласно пп. 11.1 п. 1 ст. 200 НК РФ (акциз) по коду показателя 30050
|
Объем фармацевтической субстанции спирта этилового полученного (оприходованного), всего (литры)
|
Сумма налога, начисленная согласно пп. 20.2 п. 1 ст. 182 НК РФ (акциз) по коду показателя 10027
|
Поставщик фармацевтической субстанции спирта этилового
|
N счета-фактуры
|
Дата счета-фактуры
|
N корректировочного счета-фактуры
|
Дата корректировочного счета-фактуры
|
Объем фармацевтической субстанции спирта этилового по документу (литры)
|
Справочно
|
|||
|
Сумма налога, рассчитанная покупателем согласно пп. 20.2 п. 1 ст. 182 НК РФ (акциз)
|
Объем естественной убыли (литры)
|
|||||||||||
|
Наименование
|
ИНН
|
КПП
|
||||||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
Таблица 2
Документы, подтверждающие оприходование фармацевтической
субстанции спирта этилового налогоплательщиком, в случае
оприходования фармацевтической субстанции спирта этилового,
произведенного в структуре организации, имеющей
свидетельство на производство фармацевтической
продукции (подпункт 2 пункта 11.1 статьи 201
Налогового кодекса Российской Федерации)
|
Наименование документа
|
N
|
Дата
|
Объем фармацевтической субстанции спирта этилового по документу
|
Справочно
|
|
|
Сумма налога, рассчитанная согласно пп. 20.2 п. 1 ст. 182 НК РФ (акциз)
|
Объем естественной убыли (литры)
|
||||
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
Таблица 3
Акт списания фармацевтической субстанции спирта
этилового в производство
|
Объем входящего остатка фармацевтической субстанции спирта этилового, не использованного на начало месяца (литры)
|
Объем фактически поступившей для дальнейшего производства фармацевтической субстанции спирта этилового за период (литры)
|
N
|
Дата
|
Объем фармацевтической субстанции спирта этилового списанного в производство по документу, всего (литры)
|
Объем естественной убыли (литры)
|
Объем остатка фармацевтической субстанции спирта этилового после списания в производство и естественной убыли на конец месяца (литры)
|
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
Таблица 4
Документы, подтверждающие факт реализации
налогоплательщиком лекарственных средств, указанных
в свидетельстве налогоплательщика, выданном в соответствии
подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 Налогового кодекса
Российской Федерации, и (или) в документах, представленных
налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2
Налогового кодекса Российской Федерации, при производстве
которых (в процессе производства которых) использована
фармацевтическая субстанция спирта этилового
|
Наименование лекарственных препаратов/средств
|
Номер регистрационного удостоверения лекарственного препарата, включенного в гос. реестр лекарственных средств
|
Объем входящего остатка готовой продукции на начало месяца (в разрезе товарных наименований)
|
Объем продукции произведенной из списанной в производство фармацевтической субстанции (в разрезе товарных наименований)
|
Документы, подтверждающие факт реализации
|
Контрагент (покупатель) по документу
|
Объем готовой продукции, реализованной по документу всего
|
Единица измерения (код ОКЕИ)
|
Объем фармацевтической субстанции спирта этилового, использованного в производстве данной продукции (литры)
|
Содержание фармацевтической субстанции спирта этилового в готовой продукции (при наличии) (%)
|
Остаток готовой продукции на конец месяца (в разрезе товарных наименований)
|
Объем фармацевтической субстанции спирта этилового, использованного в производстве продукции не реализованной на конец месяца (литры)
|
||||
|
Вид документа
|
N
|
Дата)
|
Наименование ЮЛ, ФИО ИП
|
ИНН
|
КПП
|
||||||||||
|
27
|
28
|
29
|
30
|
31
|
32
|
33
|
34
|
35
|
36
|
37
|
38
|
39
|
40
|
41
|
42
|
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|
...
|