МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 30 декабря 2022 г. N 8-7-02/0001@
О РАЗМЕЩЕНИИ МАТЕРИАЛА
Управление по работе с задолженностью (далее - Управление) в рамках внедрения с 01.01.2023 Единого налогового счета, а также в целях информирования плательщиков сообщает следующее.
На интранет-портале http://portal.tax.nalog.ru/ca/urz/ и на интернет сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/debt/ размещена "Памятка о порядке заполнения и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов" (ссылка на размещение).
Кроме того, информация по налогам в разрезе КБК, по которым в 2023 году налогоплательщики должны предоставлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в приложении к настоящему письму.
Начальник Управления
по работе с задолженностью
Н.А.ШАЛЫГИНА
Приложение
СРОКИ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ НАЛОГОВ,
АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
|
Наименование налога
|
КБК налогов
|
Категория плательщика
|
Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам
|
Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам
|
Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода)
|
Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством
|
Исключение (случаи, когда уведомления не предоставляются)
|
||||
|
налоговый/отчетный период
|
срок представления
|
отчетный период
|
срок представления
|
отчетный период
|
код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала)
|
отчетный период
|
срок уплаты налога, страховых взносов
|
||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ
|
18210101040010000110
18210101060010000110
18210101090010000110
|
плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально)
|
1 квартал
|
25.04.
|
январь
февраль
март
|
не позднее 25.02
не позднее 25.03
25.04. (не предоставляется)
|
январь
февраль
март
|
21/01
21/02
21/03
|
январь
февраль
март
|
28.02
28.03
28.04
|
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает.
|
|
полугодие
|
25.07.
|
апрель
май
июнь
|
не позднее 25.05
не позднее 25.06
25.07 (не предоставляется)
|
апрель
май
июнь
|
31/01
31/02
31/03
|
апрель
май
июнь
|
28.05
28.06
28.07
|
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает.
|
|||
|
9 месяцев
|
25.10.
|
июль
август
сентябрь
|
не позднее 25.08
не позднее 25.09
25.10 (не предоставляется)
|
июль
август
сентябрь
|
33/01
33/02
33/03
|
июль
август
сентябрь
|
28.08.
28.09
28.10
|
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает.
|
|||
|
год
|
25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
октябрь
ноябрь
декабрь
|
не позднее 25.11
не позднее 25.12
не позднее 25.01
|
октябрь ноябрь декабрь
|
34/01
34/02
34/03
|
октябрь
ноябрь
декабрь
|
28.11
28.12
28.01
|
||||
|
год
|
28.03. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
||||||||||
|
Налог с доходов, полученных иностранной организацией
|
18210101030010000110
18210101050010000110
18210101090010000110
|
налоговые агенты, представляющие Налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (ежеквартальники)
|
1 квартал
|
25.04.
|
январь
февраль
март
|
не позднее 25.02
не позднее 25.03
25.04. (не предоставляется)
|
январь
февраль
март
|
21/01
21/02
21/03
|
январь
февраль
март
|
28.02
28.03
28.04
|
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает.
|
|
для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога
|
В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление
|
||||||||||
|
полугодие
|
25.07.
|
апрель
май
июнь
|
не позднее 25.05
не позднее 25.06
25.07 (не предоставляется)
|
апрель
май
июнь
|
31/01
31/02
31/03
|
апрель
май
июнь
|
28.05
28.06
28.07
|
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает.
|
|||
|
для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога
|
В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление
|
||||||||||
|
9 месяцев
|
25.10.
|
июль
август
сентябрь
|
не позднее 25.08
не позднее 25.09
25.10 (не предоставляется)
|
июль
август
сентябрь
|
33/01
33/02
33/03
|
июль
август
сентябрь
|
28.08
28.09
28.10
|
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает.
|
|||
|
для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога
|
В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление
|
||||||||||
|
год
|
25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
октябрь
ноябрь
декабрь
|
не позднее 25.11
не позднее 25.12
не позднее 25.01
|
октябрь
ноябрь
декабрь
|
34/01
34/02
34/03
|
октябрь
ноябрь
декабрь
|
28.11.
28.12
28.01
для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога
|
||||
|
год
|
28.03. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
||||||||||
|
Налог с доходов организацией
|
18210101070010000110
|
плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально)
|
1 квартал
|
25.04.
|
январь
февраль
март
|
не позднее 25.02
не позднее 25.03
не позднее 25.04
|
январь
февраль
март
|
21/01
21/02
21/03
|
январь
февраль
март
|
10.02.
10.03
10.04
|
|
|
полугодие
|
25.07.
|
апрель
май
июнь
|
не позднее 25.05
не позднее 25.06
не позднее 25.07
|
апрель
май
июнь
|
31/01
31/02
31/03
|
апрель
май
июнь
|
10.05.
10.06
10.07
|
||||
|
9 месяцев
|
25.10.
|
июль
август
сентябрь
|
не позднее 25.08
не позднее 25.09
не позднее 25.10
|
25.07
25.08
25.09
|
33/01
33/02
33/03
|
июль
август
сентябрь
|
10.08.
10.09
10.10
|
||||
|
год
|
25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
октябрь
ноябрь
декабрь
|
не позднее 25.11
не позднее 25.12
не позднее 25.01
|
октябрь
ноябрь
декабрь
|
34/01
34/02
34/03
|
октябрь
ноябрь
декабрь
|
10.11.
10.12
10.01
|
||||
|
НДФЛ
|
18210102010010000110
18210102020010000110
18210102050010000110
18210102070010000110
18210102080010000110
18210102090010000110
18210102100010000110
18210102110010000110
18210102120010000110
18210102130010000110
18210102140010000110
|
налоговые агенты, ИП, адвокаты, нотариусы
|
1 квартал
|
25.04.
|
01.01. - 22.01
23.01 - 22.02
23.02. - 22.03
|
не позднее 25.01
не позднее 25.02
не позднее 25.03
|
01.01. - 22.01
23.01 - 22.02
23.02. - 22.03
|
21/01
21/02
21/03
|
01.01. - 22.01
23.01 - 22.02
23.02 - 22.03
|
уплачивается налог не позднее 28 числа текущего месяца
|
|
|
полугодие
|
25.07.
|
23.03 - 22.04
23.04 - 22.05
23.05 - 22.06
|
не позднее 25.04
не позднее 25.05
не позднее 25.06
|
23.03 - 22.04
23.04 - 22.05
23.05 - 22.06
|
31/01
31/02
31/03
|
23.03 - 22.04
23.04 - 22.05
23.05 - 22.06
|
|||||
|
9 месяцев
|
25.10.
|
23.06 - 22.07
23.07 - 22.08
23.08 - 22.09
|
не позднее 25.07
не позднее 25.08
не позднее 25.09
|
23.06 - 22.07
23.07 - 22.08
23.08 - 22.09
|
33/01
33/02
33/03
|
23.06 - 22.07
23.07 - 22.08
23.08 - 22.09
|
|||||
|
год
|
25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
23.09 - 22.10
23.10 - 22.11
23.11 - 22.12
|
не позднее 25.10
не позднее 25.11
не позднее 25.12
|
23.09 - 22.10
23.10 - 22.11
23.11 - 22.12
|
34/01
34/02
34/03
|
23.09 - 22.10
23.10 - 22.11
23.11 - 22.12
|
|||||
|
23.12 - 31.12
|
не позднее последнего рабочего дня года
|
23.12 - 31.12
|
34/04
|
23.12 - 31.12
|
уплачивается налог не позднее последнего рабочего дня календарного год
|
||||||
|
Страховые взносы
|
18210201000010000160
18210204010010010160
18210204010010020160
18210204020010010160
18210204020010020160
18210208000060000160
18210209000060000160
18210210000010000160
18210211000010000160
|
плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
|
1 квартал
|
25.04.
|
январь
февраль
март
|
не позднее 25.02
не позднее 25.03
25.04 (не предоставляется)
|
январь
февраль
март
|
21/01
21/02
21/03
|
январь
февраль
март
|
28.02
28.03
28.04
|
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает.
|
|
полугодие
|
25.07.
|
апрель
май
июнь
|
не позднее 25.05
не позднее 25.06
25.07 (не предоставляется)
|
апрель
май
июнь
|
31/01
31/02
31/03
|
апрель
май
июнь
|
28.05
28.06
28.07
|
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает.
|
|||
|
9 месяцев
|
25.10.
|
июль
август
сентябрь
|
не позднее 25.08
не позднее 25.09
25.10 (не предоставляется)
|
июль
август
сентябрь
|
33/01
33/02
33/03
|
июль
август
сентябрь
|
28.08
28.09
28.10
|
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает.
|
|||
|
год
|
25.01. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
октябрь
ноябрь
декабрь
|
не позднее 25.11
не позднее 25.12
25.01 (не предоставляется)
|
октябрь
ноябрь
декабрь
|
34/01
34/02
34/03
|
октябрь
ноябрь
декабрь
|
28.11
28.12
28.01
|
За декабрь в январе 25.01 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает.
|
|||
|
год
|
28.01. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
||||||||||
|
Налог на имущество организаций
|
18210602010020000110
18210602020020000110
|
юридические лица
|
1 квартал
|
1 квартал
|
25.04.
|
1 квартал
|
34/01
|
1 квартал
|
28.04.
|
Не предоставляется когда законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
|
|
|
полугодие (2 квартал)
|
полугодие
(2 квартал)
|
25.07.
|
полугодие
(2 квартал)
|
34/02
|
полугодие
(2 квартал)
|
28.07.
|
|||||
|
9 месяцев
(3 квартал)
|
9 месяцев
(3 квартал)
|
25.10.
|
9 месяцев
(3 квартал)
|
34/03
|
9 месяцев
(3 квартал)
|
28.10.
|
|||||
|
год
|
25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
год
|
25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
год
|
34/04
|
год
|
28.02.
|
||||
|
Транспортный налог
|
18210604011020000110
|
юридические лица
|
не предоставляется
|
1 квартал
|
25.04.
|
1 квартал
|
34/01
|
1 квартал
|
28.04.
|
Не предоставляются когда законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
|
|
|
2 квартал
|
25.07.
|
2 квартал
|
34/02
|
2 квартал
|
28.07.
|
||||||
|
3 квартал
|
25.10.
|
3 квартал
|
34/03
|
3 квартал
|
28.10.
|
||||||
|
год
|
25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
год
|
34/04
|
год
|
28.02.
|
||||||
|
Земельный налог
|
18210606031030000110
18210606032040000110
18210606032110000110
18210606032120000110
18210606032140000110
18210606033050000110
18210606033100000110
18210606033130000110
|
юридические лица
|
не предоставляется
|
1 квартал
|
25.04.
|
1 квартал
|
34/01
|
1 квартал
|
28.04.
|
Не предоставляются когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории "Сириус") в соответствии с пунктом 2 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу.
|
|
|
2 квартал
|
25.07.
|
2 квартал
|
34/02
|
2 квартал
|
28.07.
|
||||||
|
3 квартал
|
25.10.
|
3 квартал
|
34/03
|
3 квартал
|
28.10.
|
||||||
|
год
|
25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
год
|
34/04
|
год
|
28.02.
|
||||||
|
УСН
|
18210501011010000110
18210501021010000110
|
юридические лица/физические лица
|
год
|
ЮЛ 25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
1 квартал
|
25.04.
|
1 квартал
|
34/01
|
1 квартал
|
28.04.
|
Срок представления уведомления за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04) не представляется
|
|
ФЛ 25.04. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
полугодие
|
25.07.
|
полугодие
|
34/02
|
полугодие
|
28.07.
|
|||||
|
9 месяцев
|
25.10.
|
9 месяцев
|
34/03
|
9 месяцев
|
28.10.
|
||||||
|
год
|
ЮЛ: 28.03. года следующего за истекшим налоговым периодом
ФЛ: 28.04. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
||||||||||
|
ЕСХН
|
18210503010010000110
|
юридические лица/физические лица
|
год
|
25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
1 квартал
|
1 квартал
|
1 квартал
|
||||
|
полугодие
|
25.07.
|
полугодие
|
34/02
|
полугодие
|
28.07.
|
||||||
|
9 месяцев
|
9 месяцев
|
9 месяцев
|
|||||||||
|
год
|
28.03. года следующего за истекшим налоговым периодом
|
||||||||||
