ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
23 декабря 2000 г. N 876-У
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
22 декабря 2000 г. N 117н
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
22 декабря 2000 г. N БГ-6-09/959
УКАЗАНИЕ
О ПОРЯДКЕ ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ
ПО СЧЕТАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА 2000 ГОДА, ОТКРЫТЫМ
В ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ РАСЧЕТНОЙ СЕТИ БАНКА РОССИИ
Центральный банк Российской Федерации, Министерство финансов Российской Федерации и Министерство Российской Федерации по налогам и сборам устанавливают следующий порядок завершения операций по счетам федерального бюджета 2000 года, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России.
Учреждения Банка России 26 - 30 декабря 2000 года и 3, 4 января 2001 года устанавливают особый контроль за завершением операций по счетам федерального бюджета 2000 года и производят в установленном порядке выверку правильности отражения операций по счетам по учету налогов и сборов, распределяемых между бюджетами разных уровней, доходов и средств бюджетов разных уровней и государственных внебюджетных фондов.
1. Завершение операций по счетам по учету налогов и сборов, распределяемых органами федерального казначейства, и доходов федерального бюджета
1.1. Органы федерального казначейства 26 декабря 2000 года на основании полученных от подразделений расчетной сети Банка России выписок за 25 декабря 2000 года с приложениями представляют в подразделения расчетной сети Банка России платежные поручения на перечисление остатков с лицевых счетов с символом отчетности банка 99, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России, на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" на транзитный счет балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета", открытый в этом же подразделении расчетной сети Банка России или, в случае его отсутствия, на транзитный счет балансового счета N 40102, открытый в ГРКЦ Банка России данного региона.
1.2. Налоговые органы, получающие выписки из счетов по учету доходов федерального бюджета (далее - налоговые органы), 26 декабря 2000 года на основании полученных от подразделений расчетной сети Банка России выписок за 25 декабря 2000 года с приложениями представляют в подразделения расчетной сети Банка России платежные поручения на перечисление остатков с лицевых счетов с символами отчетности банка 01 - 97, открытых на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", на транзитный счет балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета", открытый в этом же подразделении расчетной сети Банка России, или, в случае его отсутствия, на транзитный счет балансового счета N 40102, открытый в ГРКЦ Банка России данного региона.
1.3. 27 декабря 2000 года РКЦ Банка России на основании платежных поручений органов федерального казначейства и налоговых органов перечисляют остатки с транзитного счета балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета", открытого в РКЦ Банка России, на транзитный счет, открытый на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" в соответствующем ГРКЦ Банка России.
1.4. 28 декабря 2000 года подразделения расчетной сети Банка России, в которых открыт лицевой счет на балансовом счете N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов", на основании платежных поручений органов федерального казначейства перечисляют с транзитного счета, открытого на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", доходы федерального бюджета на лицевой счет балансового счета N 40103 в сумме остатка на этом лицевом счете. При этом подразделения расчетной сети Банка России осуществляют следующую проводку:
Д-т N 40102 "Доходы федерального бюджета" (транзитный счет)
К-т N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на
финансирование расходов"
По состоянию на 1 января 2001 года остатка на лицевом счете, открытом органам федерального казначейства на балансовом счете N 40103, быть не должно.
1.5. 28 декабря 2000 года ГРКЦ Банка России, отделения Московского главного территориального управления Банка России на основании платежных поручений органов федерального казначейства и налоговых органов перечисляют остатки с транзитного счета балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета", открытого в ГРКЦ, отделении Банка России, на отдельный транзитный счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 40102810100000000000, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002). При этом ГРКЦ Банка России, отделения Московского главного территориального управления Банка России осуществляют указанные перечисления через систему электронных расчетов Банка России, за исключением ГРКЦ Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Томской области, которое направляет телеграфное авизо, ГРКЦ Национального банка Республики Дагестан и ГРКЦ Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Республике Ингушетия, которые направляют авизо в порядке, установленном Банком России дополнительно, с таким расчетом, чтобы указанные авизо поступили в ОПЕРУ-1 не позднее 29 декабря 2000 года.
1.6. Подразделения расчетной сети Банка России в случае завершения 29 декабря 2000 года кредитной организацией операций по счетам федерального бюджета 2000 года выдают кредитным организациям выписки по состоянию на 19 час. 00 мин. 29 декабря 2000 года и осуществляют прием документов от кредитных организаций на зачисление доходов федерального бюджета на транзитный счет балансового счета N 40102, открытый в подразделениях расчетной сети Банка России, налогов и сборов на счета бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, государственных внебюджетных фондов.
1.7. Подразделения расчетной сети Банка России в случае установления кредитной организацией 30 декабря 2000 года рабочим днем выдают кредитным организациям выписки за 29 декабря 2000 года.
1.8. 30 декабря 2000 года органы федерального казначейства на основании полученных от подразделений расчетной сети Банка России выписок за 29 декабря 2000 года распределяют весь остаток средств на лицевых счетах балансового счета N 40101 "Налоги и сборы, распределяемые органами федерального казначейства" и не позднее 12 час. 00 мин. представляют в подразделения расчетной сети Банка России платежные поручения на перечисление остатка средств с лицевых счетов балансового счета N 40101 на счета бюджетов разных уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Подразделения расчетной сети Банка России до 13 час. 00 мин. исполняют платежные поручения органов федерального казначейства на перечисление налогов, распределяемых между бюджетами разных уровней и бюджетами государственных внебюджетных фондов.
1.9. Подразделения расчетной сети Банка России 30 декабря 2000 года ведут оперативный учет средств, поступивших до 13 час. 00 мин. на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", по форме, указанной в приложении 1 к настоящему Указанию.
1.10. Подразделения расчетной сети Банка России 30 декабря 2000 года на основании платежных поручений органов федерального казначейства перечисляют остатки средств, сложившиеся на 13 час. 00 мин. 30 декабря 2000 года, с лицевых счетов с символом отчетности банка 99, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России, на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" на транзитный счет, открытый на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", в этом же подразделении расчетной сети Банка России или, в случае его отсутствия, на транзитный счет, открытый в ГРКЦ Банка России данного региона на балансовом счете N 40102.
1.11. Подразделения расчетной сети Банка России 30 декабря 2000 года на основании платежных поручений налоговых органов перечисляют остатки средств с лицевых счетов с символами отчетности банка 01 - 97, открытых на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", на транзитный счет балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета", открытый в этом же подразделении расчетной сети Банка России, или, в случае его отсутствия, на транзитный счет, открытый в ГРКЦ Банка России данного региона на балансовом счете N 40102.
1.12. При поступлении от кредитных организаций платежных поручений на перечисление доходов федерального бюджета с балансового счета N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" на транзитный счет балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" подразделения расчетной сети Банка России осуществляют следующую проводку:
Д-т N 30101 "Корреспондентские счета кредитных организаций
в Банке России"
К-т N 40102 "Доходы федерального бюджета" (транзитный счет)
1.13. При недостаточности или отсутствии средств на корреспондентском счете кредитной организации для перечисления средств, указанных в пункте 1.12 настоящего Указания, платежное поручение на перечисление этих средств, представленное кредитной организацией в подразделение расчетной сети Банка России, помещается в картотеку к внебалансовому счету N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации".
По мере поступления в 2001 году средств на корреспондентский счет кредитной организации осуществляется оплата указанных платежных поручений в соответствии с очередностью платежей, предусмотренной законодательством Российской Федерации.
1.14. 3 января 2001 года РКЦ Банка России на основании платежных поручений органов федерального казначейства и налоговых органов перечисляют заключительными оборотами остатки с транзитного счета балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета", открытого в РКЦ, на транзитный счет, открытый в соответствующем ГРКЦ Банка России на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета". При этом РКЦ Банка России осуществляют указанные перечисления телеграфным авизо, за исключением РКЦ Национального банка Республики Дагестан и РКЦ Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Республике Ингушетия, которые направляют почтовые авизо через специализированную службу экспедирования расчетных документов.
1.15. 4 января 2001 года ГРКЦ Банка России, отделения Московского главного территориального управления Банка России на основании платежных поручений органов федерального казначейства и налоговых органов перечисляют заключительными оборотами остатки с транзитного счета балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета", открытого в ГРКЦ, отделении Банка России, на отдельный транзитный счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 40102810100000000000, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002). При этом ГРКЦ Банка России и отделения Московского главного территориального управления Банка России осуществляют указанные перечисления телеграфным авизо, за исключением ГРКЦ Национального банка Республики Дагестан, ГРКЦ Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Республике Ингушетия, которые направляют авизо в порядке, установленном Банком России дополнительно, с таким расчетом, чтобы указанные авизо поступили в ОПЕРУ-1 не позднее следующего рабочего дня.
1.16. По балансовому счету N 40102 "Доходы федерального бюджета" заключительными оборотами проводятся только операции, предусмотренные настоящим Указанием.
1.17. Платежи, поступающие на лицевые счета, открытые на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" в новом году по платежным документам с датой начального провода истекшего года, зачисляются новым годом.
2. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета
2.1. Предприятия, организации и учреждения 27 декабря 2000 года представляют в подразделения расчетной сети Банка России платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" на лицевые счета, открытые органам федерального казначейства, на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета". Предварительно бюджетные учреждения получают от органов федерального казначейства реквизиты лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40105.
2.2. Предприятия, организации и учреждения, расположенные на территории Республики Татарстан, 27 декабря 2000 года представляют в подразделения расчетной сети Банка России платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", на лицевой счет, открытый Управлению федерального казначейства Минфина России по Республике Чувашия на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета". Предварительно предприятия, организации и учреждения получают от этого управления федерального казначейства реквизиты указанного лицевого счета, открытого на балансовом счете N 40105.
2.3. Отделения федерального казначейства 28 декабря 2000 года представляют в подразделения расчетной сети Банка России платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета (за исключением суммы средств, которую отделения федерального казначейства будут использовать 29 декабря 2000 года для осуществления расходов федерального бюджета) с лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета", на лицевые счета, открытые управлениям федерального казначейства соответствующего региона на балансовом счете N 40105.
2.4. В случае неполучения органом федерального казначейства, предприятием, организацией, учреждением, счета которых открыты соответственно на балансовых счетах N 40105, N 40106 и N 40107, 29 декабря 2000 года денежной наличности подразделение расчетной сети Банка России в соответствии с Указанием Банка России от 28.04.2000 N 786-У ДСП "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию по эмиссионно - кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 года N 31 ДСП" на основании мемориального ордера 0401108 производит 29 декабря 2000 года перечисление неполученной суммы денежной наличности с лицевого счета, открытого на балансовом счете N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям", на лицевой счет, открытый соответственно органу федерального казначейства, предприятию, организации, учреждению на балансовых счетах N 40105, N 40106 и N 40107. Предприятия, организации, учреждения в этот же день представляют платежные поручения в подразделения расчетной сети Банка России на перечисление остатков средств с балансовых счетов N 40106 и N 40107 на лицевые счета, открытые органам федерального казначейства на балансовом счете N 40105.
2.5. После проведения операций, в соответствии с пунктами 2.1, 2.2 и 2.4 настоящего Указания, остатков на лицевых счетах, открытых предприятиями, организациями и учреждениями на балансовых счетах N 40106 и N 40107, не должно быть.
2.6. Отделения и управления федерального казначейства 30 декабря 2000 года представляют в подразделения расчетной сети Банка России платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета", на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002).
2.7. По состоянию на 1 января 2001 года остатков на лицевых счетах, открытых отделениями и управлениями федерального казначейства на балансовом счете N 40105, быть не должно.
2.8. Средства федерального бюджета, поступающие в новом году по платежным документам с датой начального провода истекшего года на лицевые счета, открытые на балансовых счетах N 40105 "Средства федерального бюджета", N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", зачисляются новым годом подразделениями расчетной сети Банка России на соответствующие лицевые счета балансовых счетов N 40105, N 40106 и N 40107.
3. Руководители и главные бухгалтеры территориальных учреждений Банка России и подразделений расчетной сети Банка России несут ответственность за своевременное и правильное завершение операций по счетам федерального бюджета 2000 года в подразделениях расчетной сети Банка России в соответствии с настоящим Указанием.
4. Департамент полевых учреждений и полевые учреждения Банка России завершают операции по счетам федерального бюджета 2000 года в соответствии с положениями настоящего Указания.
5. Довести настоящее Указание до подразделений расчетной сети Банка России, органов федерального казначейства и налоговых органов.
6. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН
Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ
Приложение 1
к Указанию Банка России,
Минфина России и МНС России
"О порядке завершения операций
по счетам федерального бюджета
2000 года, открытым в подразделениях
расчетной сети Банка России"
___________________________
Наименование подразделения
расчетной сети Банка России
ОПЕРАТИВНЫЕ ДАННЫЕ
О ФАКТИЧЕСКИ ПРОВЕДЕННЫХ ОПЕРАЦИЯХ
ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 40102
ЗА 30 ДЕКАБРЯ 2000 ГОДА
(в руб. коп.) ┌────────────────────────────────────────┬───────────────────────┐ │Входящий остаток по б/с N 40102 │ │ │по состоянию на 30.12.2000 по данным │ │ │выписок из лицевых счетов │ │ ├────────────────────────────────────────┼───────────────────────┤ │N и дата платежного документа, принятого│ Обороты │ │к исполнению до 13 час. 00 мин. ├───────────┬───────────┤ │ │ по дебету │ по кредиту│ ├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Итого обороты │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤ │Исходящий остаток по состоянию │ │ │ │на 13 час. 00 мин. 30.12.2000 │ │ │ └────────────────────────────────────────┴───────────┴───────────┘
Главный бухгалтер _____________________
(подпись)
М.П. Ответственный исполнитель _____________
(подпись)
