Указание Банка России от 29.11.2023 N 6614-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности ликвидируемых кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2024 N 78036)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 29 ноября 2023 г. N 6614-У

О ФОРМАХ, СРОКАХ И ПОРЯДКЕ
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ЛИКВИДИРУЕМЫХ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

На основании части третьей статьи 23.4 и части первой статьи 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ), части первой статьи 57 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", пункта 4 статьи 189.79 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)":

1. Настоящее Указание устанавливает формы отчетности ликвидируемых кредитных организаций, сроки их представления, а также порядок их составления и представления в Банк России (приложение к настоящему Указанию).

2. При составлении и представлении конкурсным управляющим (ликвидатором или председателем ликвидационной комиссии) отчетности ликвидируемой кредитной организации должны соблюдаться правила, установленные Указанием Банка России от 24 октября 2022 года N 6299-У "О правилах составления и представления в Центральный банк Российской Федерации бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности кредитными организациями, а также отчетности банковских групп, составляемой и представляемой головными кредитными организациями банковских групп" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 18 апреля 2023 года, регистрационный N 73083, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 6 октября 2023 года N 6569-У (зарегистрировано Минюстом России 25 декабря 2023 года, регистрационный N 76594).

Конкурсный управляющий (ликвидатор или председатель ликвидационной комиссии) представляет в Банк России отчетность ликвидируемой кредитной организации в форме электронного документа, подписанного с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи конкурсного управляющего (ликвидатора или председателя ликвидационной комиссии) в соответствии с частью 2 статьи 17.2 Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи", посредством личного кабинета, ссылка на который размещена на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в соответствии с порядком взаимодействия, определенным Банком России на основании частей первой и четвертой статьи 73.1 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

3. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию, в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 24 ноября 2023 года N ПСД-43) вступает в силу с 1 января 2025 года и применяется начиная с составления отчетности по состоянию на 1 января 2025 года.

4. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 5 июня 2017 года N 4395-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности ликвидируемых кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 22 августа 2017 года, регистрационный N 47898.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА

Форма

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409357
"Сведения о поступлении денежных средств, их источниках
и расходовании денежных средств"

1. Отчетность ликвидируемой кредитной организации по форме 0409357 "Сведения о поступлении денежных средств, их источниках и расходовании денежных средств" (далее - отчетность 0409357) составляется конкурсным управляющим (ликвидатором или председателем ликвидационной комиссии) до дня закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России либо до дня закрытия счета кредитной организации в государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство), если функции конкурсного управляющего в соответствии с пунктом 1 статьи 189.77 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" или функции ликвидатора в соответствии с частью второй статьи 23.2 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) осуществляются Агентством, и представляется в Банк России:

1.1. Подписанная конкурсным управляющим (ликвидатором), уполномоченным лицом Агентства:

по состоянию на 1 число второго месяца, следующего за месяцем, в котором арбитражным судом принято решение о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступило в силу решение арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора), за период со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора) до отчетной даты - не позднее 10 рабочего дня, следующего за отчетной датой;

далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

последняя отчетность 0409357 - по состоянию на день закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России или счета кредитной организации в Агентстве, если ликвидация осуществляется Агентством - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за днем закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России или счета кредитной организации в Агентстве, если ликвидация осуществляется Агентством.

1.2. Подписанная председателем ликвидационной комиссии:

по состоянию на 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором аннулирована лицензия на осуществление банковских операций, за период со дня аннулирования лицензии до отчетной даты - не позднее 10 рабочего дня, следующего за отчетной датой;

далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

последняя отчетность 0409357 - по состоянию на день закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России - не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России.

2. При составлении отчетности 0409357:

2.1. В заголовочной части отчетности 0409357 указываются код территории места нахождения ликвидируемой кредитной организации, соответствующий первым двум разрядам кода по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), код отчетности 0409357 по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД).

2.2. Данные граф 3 и 4 строки 1 должны быть равны сумме данных, отраженных в строках 1.1 - 1.3 соответствующих граф. Данные граф 3 и 4 строки 2 должны быть равны сумме данных, отраженных в строках 2.1 - 2.3 соответствующих граф. Данные граф 3 и 4 строки 3 должны быть равны сумме данных, отраженных в строках 3.1 - 3.3 соответствующих граф. Данные граф 3 и 4 строки 4 должны быть равны сумме данных, отраженных в строках 1 и 2 соответствующих граф, за вычетом данных, отраженных в строке 3 соответствующих граф.

2.3. В строке 1.1 отражается рублевая часть балансового счета N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", установленного Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный N 71867, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 23 марта 2023 года N 6380-У (зарегистрировано Минюстом России 24 апреля 2023 года, регистрационный N 73130), от 10 января 2024 года N 6666-У (зарегистрировано Минюстом России 29 января 2024 года, регистрационный N 77022).

2.4. В строке 1.2.2 отражается сумма обязательных резервов, депонированных на отдельных счетах в Банке России по учету обязательных резервов, и обязательных резервов, депонированных на отдельном счете в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению.

2.5. В строке 2.1 отражается в том числе поступление денежных средств от взыскания с гарантов и поручителей по требованиям кредитной организации и (или) денежных средств, поступивших от третьих лиц в погашение задолженности по требованиям кредитной организации, в том числе поступление денежных средств, взысканных с лиц, привлеченных к гражданско-правовой ответственности.

Сумма денежных средств, полученных от реализации имущества (активов), являющегося обеспечением обязательств кредитной организации перед кредиторами, отражается в графе 4 строки 2.1.1, а информация об этом указывается справочно в графе 5 строки 2.1.1.

2.6. Сведения о сумме денежных средств, поступивших от реализации и взыскания имущества (активов) по 31 октября 2017 года включительно, отражаются общей суммой в графе 3 строки 2.1.

2.7. Данные графы 3 строки 2.1 должны соответствовать данным, отраженным в графе 8 строки 1 отчетности ликвидируемой кредитной организации по форме 0409359 "Сведения о формировании конкурсной массы, об итогах инвентаризации и оценки имущества (активов)", предусмотренной настоящим Указанием.

2.8. В графах 3 и 4 строки 2.2 отражается поступление денежных средств за аренду и другие услуги, налог на добавленную стоимость (далее - НДС), поступление от конкурсного управляющего (ликвидатора) на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве) денежных средств в качестве аванса на покрытие текущих расходов и процентов по денежным средствам, размещенным на счете кредитной организации, открытом в Агентстве, а также прочие поступления. Также информация о сумме НДС и сумме процентов по денежным средствам, размещенным на счете кредитной организации, открытом в Агентстве, указывается справочно в графе 5. Кроме того, в строке 2.2 отражается рублевый эквивалент денежных средств в иностранной валюте, перечисленных в оплату текущих расходов с корреспондентских счетов в иностранной валюте, открытых в других кредитных организациях. При этом в графе 5 строки 3.1.1 указывается сумма израсходованных денежных средств в соответствующей валюте.

Сумма денежных средств, поступившая от конкурсного управляющего (ликвидатора) на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве) в качестве аванса на покрытие текущих расходов, дополнительно отражается по строке 2.2.1.

2.9. В графах 3 и 4 строки 2.3 отражаются денежные средства, поступившие на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве) до выяснения назначения, в том числе ошибочно зачисленные и не возвращенные на отчетную дату.

Также в строках 2.3 и 2.3.1 отражаются авансы (задатки), поступившие от реализации (взыскания) имущества (активов) кредитной организации до момента полной оплаты договора купли-продажи (цессии) имущества (активов). После полной оплаты договора купли-продажи (цессии) сумма аванса (задатка) переносится в строку 2.1.1. В случае отказа покупателя от заключения договора купли-продажи (цессии) имущества (активов) размер аванса (задатка) переносится в строку 2.2 или в случае возврата покупателю в соответствии со статьей 139 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Федеральный закон от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ) перестает учитываться в отчетности. Сумма денежных средств, поступивших от заемщиков в качестве авансов в погашение ссудной задолженности, после отнесения их в счет погашения задолженности переносится в строку 2.1.

2.10. Данные граф 3 и 4 строки 3.1 должны быть равны сумме данных, отраженных в строках 3.1.1 и 3.1.2 соответствующих граф.

В графы 3 и 4 строки 3.1.2 включаются затраты конкурсного управляющего, связанные с исполнением возложенных на него обязанностей и авансированные из собственных средств до возмещения этих затрат за счет имущества кредитной организации в соответствии с пунктом 6 статьи 18978 Федерального закона N 127-ФЗ.

После возмещения указанных затрат за счет конкурсной (имущественной) массы ликвидируемой кредитной организации данные затраты перестают учитываться в строке 3.1.2 и переносятся в строку 3.1.1.

2.11. Данные графы 3 строки 3.1.1 должны соответствовать данным графы 5 строки 1 отчетности ликвидируемой кредитной организации по форме 0409358 "Сведения о расходах на функционирование кредитной организации и других текущих расходах", предусмотренной настоящим Указанием.

2.12. Данные графы 3 строки 3.2 должны соответствовать данным графы 7 строки 4 отчетности по форме 0409360 "Сведения о требованиях кредиторов", предусмотренной настоящим Указанием (далее - отчетность 0409360), за вычетом данных графы 8 строки 4 отчетности 0409360.

2.13. В графах 3 и 4 строки 3.3 отражаются:

денежные средства, переданные учредителям (участникам) после удовлетворения требований кредиторов;

возврат неиспользованной суммы аванса на покрытие текущих расходов, перечисленного конкурсным управляющим (ликвидатором) на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве);

израсходованные денежные средства по смете расходов временной администрации;

иные расходы.

2.14. В последней отчетности 0409357 данные, отраженные в строке 4, должны быть равны нулю.

2.15. В графе 5 отражается информация о сумме корректировок (уменьшения / увеличения) данных, учтенных в графе 3 и произведенных в отчетном периоде в связи с уточнением данных либо вследствие внесения в бухгалтерский учет исправительных записей, а также о причинах корректировок.

Форма

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409358
"Сведения о расходах на функционирование кредитной
организации и других текущих расходах"

1. Отчетность ликвидируемой кредитной организации по форме 0409358 "Сведения о расходах на функционирование кредитной организации и других текущих расходах" (далее - отчетность 0409358) составляется конкурсным управляющим (ликвидатором или председателем ликвидационной комиссии) до дня закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России либо до дня закрытия счета кредитной организации в государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство), если функции конкурсного управляющего в соответствии с пунктом 1 статьи 189.77 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" или функции ликвидатора в соответствии с частью второй статьи 23.2 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) осуществляются Агентством, и представляется в Банк России:

1.1. Подписанная конкурсным управляющим (ликвидатором), уполномоченным лицом Агентства:

по состоянию на 1 число второго месяца, следующего за месяцем, в котором арбитражным судом принято решение о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступило в силу решение арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора), за период со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора) до отчетной даты - не позднее 10 рабочего дня, следующего за отчетной датой;

далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

последняя отчетность 0409358 - по состоянию на день закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России или счета кредитной организации в Агентстве, если ликвидация осуществляется Агентством - не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России или счета кредитной организации в Агентстве, если ликвидация осуществляется Агентством.

1.2. Подписанная председателем ликвидационной комиссии:

по состоянию на 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором аннулирована лицензия, за период со дня аннулирования лицензии до отчетной даты - не позднее 10 рабочего дня, следующего за отчетной датой;

далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

последняя отчетность 0409358 - по состоянию на день закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России.

2. При составлении отчетности 0409358:

2.1. В заголовочной части отчетности 0409358 указываются код территории места нахождения ликвидируемой кредитной организации, соответствующий первым двум разрядам кода по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), код отчетности 0409358 по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД).

2.2. В строке 1.1 отражаются суммы произведенных выплат заработной платы, выходных пособий, компенсаций работникам, других предусмотренных трудовым законодательством выплат, вычетов и других удержаний, скорректированные (уменьшенные) на сумму возврата денежных средств, ранее направленных на выплату пособий по временной нетрудоспособности и государственных пособий гражданам, имеющим детей. В строке 1.1.3 отражаются сведения о денежных средствах, выплаченных физическим лицам, привлеченным конкурсным управляющим (ликвидатором), ликвидационной комиссией в ходе ликвидационных процедур, а также работникам кредитной организации, с которыми не прекращены трудовые отношения в связи с продолжением исполнения ими должностных обязанностей в ходе ликвидационных процедур.

При ликвидации кредитной организации по решению общего собрания ее учредителей (участников) в строке 1.1.1 отражаются сведения, относящиеся к оплате труда членов ликвидационной комиссии. В случае когда полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) осуществляет Агентство, строка 1.1.1 не заполняется.

Данные каждой из граф 3, 4 и 5 строки 1.1 должны быть равны сумме данных, отраженных в графах 3, 4 и 5 строк 1.1.1 - 1.1.5.

2.3. В строке 1.2 отражаются суммы, перечисленные в государственные внебюджетные фонды по взносам, начисленным на заработную плату (страховые взносы).

2.4. В строке 1.14 в том числе отражаются суммы денежных средств, перечисленных на депозитный счет арбитражного суда в связи с подачей ликвидируемыми кредитными организациями заявлений о признании банкротами физических лиц - должников ликвидируемых кредитных организаций в соответствии с пунктом 4 статьи 213.5 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Федеральный закон от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ).

2.5. В графе 4 отражаются суммы фактически оплаченных расходов за отчетный месяц.

В первой отчетности 0409358, подписанной конкурсным управляющим (ликвидатором), в графе 4 отражаются суммы фактических расходов за отчетный месяц и месяц, предшествующий отчетному, за период со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора).

2.6. В графе 5 отражаются суммы оплаченных расходов конкурсным управляющим (ликвидатором) - нарастающим итогом со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора), включая отчетный месяц, ликвидационной комиссией - со дня аннулирования лицензии, включая отчетный месяц. При этом в графе 5 строки 1 величина расходов корректируется (уменьшается) на величину возврата денежных средств, израсходованных в предыдущих отчетных периодах с разбивкой по статьям расходов.

2.7. В графе 3 указывается сумма утвержденной сметы расходов на функционирование кредитной организации.

В разделе "Справочно" указывается, кем и когда утверждена смета расходов на функционирование кредитной организации на период, на который она составлена.

2.8. При наличии других статей текущих расходов отчетность 0409358 дополняется новыми строками 1.14 - 1.N. Данные граф 3, 4 и 5 строки 1 равны сумме данных, отраженных в графах 3, 4 и 5 строк 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 - 1.N. При несоблюдении равенства причины указываются в графе 6.

2.9. В графу 5 не включаются затраты конкурсного управляющего (ликвидатора), связанные с исполнением возложенных на него обязанностей, из собственных средств до возмещения этих затрат за счет имущества кредитной организации в соответствии с пунктом 6 статьи 18978 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ.

Расходы, произведенные за счет собственных денежных средств конкурсного управляющего (ликвидатора), перечисленных на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве), а также авансируемые со счета Агентства, отражаются в разделе "Справочно" после информации об утверждении сметы текущих расходов за период. При этом после их возмещения конкурсному управляющему (ликвидатору) вышеуказанные расходы отражаются в графах 4 и 5 строки 1 с разбивкой по статьям расходов, а также общей суммой в графе 6 строки 1 и перестают учитываться в разделе "Справочно".

Форма

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409359
"Сведения о формировании конкурсной массы, об итогах
инвентаризации и оценки имущества (активов)"

1. Отчетность ликвидируемой кредитной организации по форме 0409359 "Сведения о формировании конкурсной массы, об итогах инвентаризации и оценки имущества (активов)" (далее - отчетность 0409359) составляется конкурсным управляющим (ликвидатором или председателем ликвидационной комиссии) до дня закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России либо до дня закрытия счета кредитной организации в государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство), если функции конкурсного управляющего в соответствии с пунктом 1 статьи 189.77 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" или функции ликвидатора в соответствии с частью второй статьи 23.2 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) осуществляются Агентством, и представляется в Банк России вместе с отчетностью по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - отчетность 0409101), установленной приложением 1 к Указанию Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" <1>. При этом данные формы отчетности представляются в Банк России:

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 16 августа 2023 года, регистрационный N 74823, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 8 декабря 2023 года N 6621-У (зарегистрировано Минюстом России 22 января 2024 года, регистрационный N 76927).

1.1. Подписанные конкурсным управляющим (ликвидатором), уполномоченным лицом Агентства:

на день принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора) и на 1 число второго месяца, следующего за месяцем, в котором арбитражным судом принято решение о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступило в силу решение арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора);

за период со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора) - не позднее 10 рабочего дня второго месяца, следующего за месяцем, в котором арбитражным судом принято решение о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступило в силу решение арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора);

далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

последние отчетность 0409359 и отчетность 0409101 - по состоянию на день закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России или счета кредитной организации в Агентстве, если ликвидация осуществляется Агентством - не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России или счета кредитной организации в Агентстве, если ликвидация осуществляется Агентством.

1.2. Подписанные председателем ликвидационной комиссии:

на день аннулирования лицензии - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором аннулирована лицензия;

далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

последние отчетность 0409359 и отчетность 0409101 - по состоянию на день закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России, - не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем закрытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России.

2. При составлении отчетности 0409359:

2.1. В заголовочной части отчетности 0409359 указываются код территории места нахождения ликвидируемой кредитной организации, соответствующий первым двум разрядам кода по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), код отчетности 0409359 по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД).

2.2. В строках 1.1 - 1.6 имущество (активы) отражается по разделам, в которых оно учитывается в отчетности 0409101, за исключением балансовых счетов N 30302 "Внутрибанковские требования по переводам клиентов", N 30304 "Расчеты с филиалами, расположенными за границей", N 30306 "Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала", установленных Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" <1> (далее - Положение Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П), а также за исключением остатков по активным балансовым счетам по учету корректировок резервов на возможные потери, отложенных налоговых активов, переоценки и корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость активов.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный N 71867, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 23 марта 2023 года N 6380-У (зарегистрировано Минюстом России 24 апреля 2023 года, регистрационный N 73130), от 10 января 2024 года N 6666-У (зарегистрировано Минюстом России 29 января 2024 года, регистрационный N 77022).

2.3. Остатки денежных средств на лицевых счетах в уполномоченных банках по учету финансирования программ за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной и платной основе, отражаются в строке 1.3 в случаях, когда имеется превышение остатков по балансовым счетам N 40109 "Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе" и N 40111 "Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России" над остатками по счетам N 40108 "Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе" и N 40110 "Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений", установленным Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П, - в сумме этого превышения.

2.4. Сумма денежных средств, взысканных с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности) в соответствии с главой III.2 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Федеральный закон от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ), отражается по строке 1.3.

2.5. В расчет величины имущества (активов), отраженного в графе 5 строки 1.3, не включается сумма резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, которые учитываются на балансовом счете N 47425 "Резервы на возможные потери", установленным Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П.

2.6. Данные, отраженные в строке 1 соответствующих граф, равны сумме данных, отраженных в строках 1.1 - 1.6 соответствующих граф.

2.7. В строке 2 должны быть отражены данные об имуществе (активах), не включаемом в конкурсную массу в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 189.91 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ.

2.8. В графе 2 строки 4.1 перечисляются наименования объектов имущества (активов) балансовой стоимостью более 1 миллиона рублей (в разрезе лицевых счетов), отраженных на балансовых счетах отчетности 0409101, согласно разделу 4 главы А Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения, установленного приложением к Положению Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П, задолженность по которым не просрочена.

2.9. В графе 2 строки 4.2 перечисляются наименования объектов имущества (активов) балансовой стоимостью более 1 миллиона рублей (в разрезе лицевых счетов), отраженных на балансовых счетах отчетности 0409101, согласно разделу 4 главы А Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения, установленного приложением к Положению Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П, задолженность по которым просрочена.

2.10. По объектам, перечисленным в строках 4.1, 4.2 и 4.3 в графе 6 отражается рыночная стоимость без учета налога на добавленную стоимость, определенная в соответствии с отчетом оценщика, в случае если для оценки имущества привлекался оценщик, или рыночная стоимость, определенная конкурсным управляющим (ликвидатором).

Данные по объектам основных средств балансовой стоимостью более 1 миллиона рублей отражаются в графе 4 строк 4.3.1 - 4.3.N с учетом амортизации.

2.11. Наименование объектов имущества (активов) балансовой стоимостью более 1 миллиона рублей, учитываемых по строкам 4.1, 4.2 и 4.3, не подлежит изменению, в том числе в целях исправления описок (опечаток).

Объекты имущества (активов) балансовой стоимостью более 1 миллиона рублей отражаются в отчетности 0409359 за весь период проведения ликвидационной процедуры.

2.12. В графе 3 строк 4.1.1 - 4.1.N, 4.2.1 - 4.2.N и 4.3.1 - 4.3.N в отношении прав требований кредитной организации к юридическим лицам балансовой стоимостью более 1 миллиона рублей указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) должника, ИНН у физических лиц указывается при наличии. По остальным активам балансовой стоимостью более 1 миллиона рублей, а также для прав требований к физическим лицам балансовой стоимостью более 1 миллиона рублей при отсутствии информации об ИНН указывается номер лицевого счета, на котором учтен объект.

2.13. В графе 4 строки 5 указываются суммы, отраженные по счетам бухгалтерского учета по результатам инвентаризации имущества (активов), проведенной в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 189.78 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ конкурсным управляющим (ликвидатором) в период со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора) до отчетной даты, ликвидационной комиссией - со дня аннулирования лицензии до отчетной даты.

При этом в случае осуществления Агентством полномочий конкурсного управляющего кредитной организации в ходе конкурсного производства, открытого после завершения деятельности временной администрации по управлению кредитной организацией, функции которой исполнялись Агентством, в графе 4 строки 5 указываются суммы, отраженные по счетам бухгалтерского учета по результатам инвентаризации имущества (активов) по состоянию на дату отзыва у кредитной организации лицензии.

О результатах инвентаризации имущества (активов), которые не отражены в балансе кредитной организации, сообщается в графе 11 строки 5, а результаты работы, проведенной с данным имуществом (активом), отражаются в графах 7, 8, 9 и 10 строки 5.

2.14. Данные строки 5 соответствующих граф должны быть равны сальдированной сумме данных, отраженных в строках 5.1 и 5.2 соответствующих граф.

2.15. Данные о балансовой стоимости переданного кредиторам имущества в счет погашения их требований путем предоставления отступного в порядке, предусмотренном статьей 142.1 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ, отражаются в графе 9.

2.16. В графах 7 и 8 строк отчетности 0409359 отражается информация о результатах проведенных конкурсным управляющим (ликвидатором) мероприятий по реализации (взысканию) имущества (активов).

Данные графы 8 строки 1 должны соответствовать данным графы 3 строки 2.1 отчетности ликвидируемой кредитной организации по форме 0409357 "Сведения о поступлении денежных средств, их источниках и расходовании денежных средств" настоящего Указания.

Графы 7 и 8 строк 4.1 и 4.2 заполняются нарастающим итогом на ежемесячной основе при поступлении денежных средств по активам, учтенным в данных строках.

В случае реализации имущества (активов) данные граф 7 и 8 по строкам 4.1, 4.2. и 4.3 заполняются после поступления полной оплаты по договору купли-продажи и (или) по договору уступки прав требований (цессии) по активам, учтенным в данных строках, и списания их с баланса.

При реализации имущества (активов) в составе единого лота графа 8 заполняется в отношении каждого объекта балансовой стоимостью более 1 миллиона рублей, входящего в состав единого лота, при этом цена реализации рассчитывается пропорционально, исходя из стоимости объекта в цене единого лота.

2.17. В графе 10 отражается балансовая стоимость имущества (активов), списанного (списанных) с бухгалтерского баланса кредитной организации, с даты принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждения конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора) до отчетной даты, либо со дня аннулирования лицензии до отчетной даты. При этом указывается балансовая стоимость имущества (активов), списанного с бухгалтерского баланса кредитной организации, не связанного с реализацией (взысканием) активов, передачей их кредиторам в качестве отступного или участникам (учредителям) кредитной организации в качестве имущества, оставшегося после погашения требований кредиторов.

2.18. В графе 11 по соответствующим строкам справочно приводятся следующие сведения:

о балансовой стоимости имущества (активов), являющегося обеспечением обязательств перед кредиторами;

о балансовой стоимости имущества (активов) кредитной организации, переданного приобретателю (приобретателям) в порядке, предусмотренном пунктами 2 - 20 статьи 189.89 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ, при исполнении Агентством функций конкурсного управляющего (ликвидатора).

для объектов (активов) балансовой стоимостью более 1 миллиона рублей в графе 11 указывается сокращенное наименование классификационной группы актива. Каждый объект (актив) может относиться к одной или нескольким классификационным группам. Конкурсный управляющий, ликвидатор, председатель ликвидационный комиссии самостоятельно присваивает классификационную группу объекту (активу) в зависимости от проводимых или планируемых к проведению мероприятий с данным активом.

В целях составления отчетности 0409359 выделяются следующие классификационные группы:

ТА - активы, указанные в заявлении о привлечении лиц к гражданско-правовой или уголовной ответственности;

АП - активы, удерживаемые до погашения (до прекращения обязательств);

АР - активы, возможные к реализации;

АИ - активы, требующие дополнительного изучения (в ходе дальнейшей работы с указанными активами их классификация уточняется);

АСР - активы, в отношении которых проводится судебно-исковая работа;

АС - активы, подлежащие списанию (в том числе после проведения работы по привлечению контролирующих должника лиц к гражданско-правовой и уголовной ответственности);

АО - активы, подлежащие передаче (планируемые к передаче) в качестве отступного кредиторам кредитной организации;

АУ - активы, подлежащие передаче участникам (учредителям) кредитной организации как имущество, оставшееся после погашения требований кредиторов.

Форма

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409360
"Сведения о требованиях кредиторов"

1. Отчетность ликвидируемой кредитной организации по форме 0409360 "Сведения о требованиях кредиторов" (далее - отчетность 0409360) составляется конкурсным управляющим (ликвидатором или председателем ликвидационной комиссии) со дня истечения срока, установленного для предъявления требований кредиторами, до дня согласования Банком России ликвидационного баланса кредитной организации и представляется в Банк России:

1.1. Подписанная конкурсным управляющим (ликвидатором), уполномоченным лицом государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство), если функции конкурсного управляющего в соответствии с пунктом 1 статьи 189.77 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" или функции ликвидатора в соответствии с частью второй статьи 23.2 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) осуществляются Агентством:

на день истечения срока, установленного для предъявления требований кредиторами (включительно), и по состоянию на 1 число второго месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок, установленный для предъявления требований кредиторами, - не позднее 10 рабочего дня второго месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок, установленный для предъявления требований кредиторами;

далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

последняя отчетность 0409360 - по состоянию на день согласования Банком России ликвидационного баланса кредитной организации - не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем согласования ликвидационного баланса.

1.2. Подписанная председателем ликвидационной комиссии:

на день истечения срока, установленного для предъявления требований кредиторами (включительно), - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок, установленный для предъявления требований кредиторами;

далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

последняя отчетность 0409360 - по состоянию на день согласования Банком России ликвидационного баланса кредитной организации - не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем согласования ликвидационного баланса.

2. При составлении отчетности 0409360:

2.1. В заголовочной части отчетности 0409360 указываются код территории места нахождения ликвидируемой кредитной организации, соответствующий первым двум разрядам кода по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), код отчетности 0409360 по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД).

2.2. В графе 2 очередность удовлетворения требований кредиторов отражается в соответствии с статьей 189.92 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Федеральный закон от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ).

2.3. Данные графы 3 строк 1 - 4 корректируются (уменьшаются) на количество кредиторов, которые предоставили письменное согласие на исключение их требований либо установленные требования которых признаны необоснованными на основании определения арбитражного суда.

2.4. Данные графы 4 строк 1 - 4 корректируются (уменьшаются) на величину установленных требований кредиторов, предоставивших письменное согласие на исключение их требований, а также на величину установленных требований, которые признаны необоснованными на основании определения арбитражного суда. Сумма установленных требований кредиторов, предоставивших письменное согласие на исключение их требований, а также сумма установленных требований, которые признаны необоснованными на основании определения арбитражного суда, отражаются в графе 12.

2.5. Данные граф 3 и 4 строк 1 - 4 корректируются (уменьшаются) на количество кредиторов и сумму установленных требований кредиторов, обязательства перед которыми переданы приобретателю (приобретателям) в порядке, предусмотренном пунктами 2 - 20 статьи 189.89 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ, при осуществлении Агентством функций конкурсного управляющего (ликвидатора). Данные о количестве кредиторов и сумме установленных требований кредиторов, обязательства перед которыми переданы приобретателю (приобретателям), отражаются в графе 12 по соответствующим строкам.

2.6. Данные графы 6 строк 1 - 4 корректируются (уменьшаются) на количество кредиторов, осуществивших возврат денежных средств, перечисленных им в предыдущие отчетные периоды.

2.7. Данные графы 7 строк 1 - 4 корректируются (уменьшаются) на величину возврата денежных средств, перечисленных кредиторам в предыдущие отчетные периоды. Сумма возврата денежных средств, перечисленных кредиторам в предыдущие отчетные периоды, отражается в графе 12.

2.8. Сведения о сумме требований Банка России, в том числе обеспеченных залогом, по кредитам и другим размещенным средствам, отражаются в графе 12 по соответствующим строкам.

2.9. В графе 8 отражаются данные о сумме требований кредиторов, удовлетворенных в ходе ликвидационных процедур путем предоставления отступного в порядке, предусмотренном статьей 1421 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ.

2.10. В разделе "Справочно" отражается в том числе сумма требований, находящихся на рассмотрении в арбитражном суде при наличии споров между конкурсным управляющим (ликвидатором) и кредитором по требованию кредитора, предъявленному до закрытия реестра требований кредиторов; сумма денежных средств, зарезервированных в соответствии с пунктом 15 статьи 18996 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ для удовлетворения требований кредиторов.

Форма

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409362
"Сведения об исковой работе"

1. Отчетность ликвидируемой кредитной организации по форме 0409362 "Сведения об исковой работе" (далее - отчетность 0409362) составляется конкурсным управляющим (ликвидатором или председателем ликвидационной комиссии) до дня согласования Банком России ликвидационного баланса кредитной организации и представляется в Банк России:

1.1. Подписанная конкурсным управляющим (ликвидатором), уполномоченным лицом государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство), если функции конкурсного управляющего в соответствии с пунктом 1 статьи 189.77 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" или функции ликвидатора в соответствии с частью второй статьи 23.2 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) осуществляются Агентством:

по состоянию на 1 число второго месяца, следующего за месяцем, в котором арбитражным судом принято решение о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступило в силу решение арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора), за период со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора) до отчетной даты - не позднее 10 рабочего дня, следующего за отчетной датой;

далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

последняя отчетность 0409362 - по состоянию на день согласования Банком России ликвидационного баланса кредитной организации - не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем согласования ликвидационного баланса.

1.2. Подписанная председателем ликвидационной комиссии:

по состоянию на 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором аннулирована лицензия, за период со дня аннулирования лицензии до отчетной даты - не позднее 10 рабочего дня, следующего за отчетной датой;

далее - по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 10 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

последняя отчетность 0409362 - по состоянию на день согласования Банком России ликвидационного баланса кредитной организации - не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем согласования ликвидационного баланса.

2. При составлении отчетности 0409362:

2.1. В заголовочной части отчетности 0409362 указываются код территории места нахождения ликвидируемой кредитной организации, соответствующий первым двум разрядам кода по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), код отчетности 0409362 по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД).

2.2. В графах 3 и 5 отражаются количество и сумма исков (заявлений, требований), предъявленных конкурсным управляющим (ликвидатором), ликвидационной комиссией, а также исков (заявлений, требований), предъявленных кредитной организацией до принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и утверждении конкурсного управляющего (вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора), назначения ликвидационной комиссии, производство по делу либо исполнительное производство по которым продолжаются, в том числе:

исков о признании недействительными или о применении последствий недействительности ничтожных сделок, совершенных кредитной организацией, в том числе по основаниям, установленным главой III.1 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Федеральный закон от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ);

исков об истребовании имущества кредитной организации у третьих лиц;

исков о расторжении договоров, заключенных кредитной организацией;

требований к третьим лицам, имеющим задолженность перед кредитной организацией, о ее взыскании;

требований к третьим лицам о привлечении к субсидиарной ответственности в соответствии с пунктом 5 статьи 18978 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ;

других исков, заявлений и требований.

2.3. В строках 2.1.2, 2.2.2, 2.3.2, 2.4.2, 2.5.2, 2.6.2 и 2.7.2 отражаются сведения об исках (заявлениях, требованиях), поданных в рамках ликвидационных процедур, проводимых в отношении должников кредитных организаций, включая их добровольную ликвидацию.

2.4. В строках 1.2 - 1.6, 2.2 - 2.6 отражаются сведения по искам (заявлениям, требованиям), судебные акты по которым вступили в законную силу.

2.5. В строках 1.8, 2.9, 3.7 отражаются количество возбужденных исполнительных производств и сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам.

Отражение сведений об исполнительных надписях нотариуса осуществляется по аналогии с отражением сведений об исполнительных производствах в строках 1.8, 2.9, 3.7.

2.6. В строках 1.12, 2.13, 3.14 отражаются сведения о количестве и сумме исков (заявлений, требований), требования по которым реализованы в период проведения судебно-исковой работы.

Данные граф 3 и 4 строк 1.11, 2.12, 3.13 заполняются в отношении имущества, переданного в счет погашения задолженности после 1 января 2025 года.

2.7. В строке 2.8 отражаются сведения о погашенной должниками задолженности перед кредитной организацией в период проведения судебно-исковой работы в соответствии с судебными актами до предъявления исполнительного документа к исполнению, а также до рассмотрения по существу иска (заявления, требования) конкурсного управляющего (ликвидатора, ликвидационной комиссии).

Сведения о сумме денежных средств, поступивших до 1 января 2025 года в счет погашения задолженности основного заемщика от поручителей, залогодержателей и иных лиц, отражаются по строке 2.8.4.

2.8. В графе 3 строки 3.1 указывается количество поданных заявлений о привлечении контролирующих должника лиц к гражданско-правовой ответственности, в том числе о взыскании убытков с указанных лиц. В графе 5 строки 3.1 указывается общая сумма исковых заявлений.

При этом в графе 7 строки 3.1 справочно указывается количество лиц, привлекаемых к гражданско-правовой ответственности по каждому заявлению.

2.9. После удовлетворения искового заявления о привлечении к субсидиарной ответственности и до определения суммы данной ответственности сведения отражаются по графе 3 строк 3.2 или 3.3, при этом графа 5 строк 3.2 и 3.3 не заполняется.

При заполнении строки 3.3 в графе 7 указывается, в какой части отказано в удовлетворении заявленных требований.