ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 3 августа 2020 г. N 5523-У

О ФОРМАХ, СРОКАХ И ПОРЯДКЕ
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ ОТЧЕТНОСТИ
МИКРОФИНАНСОВЫХ КОМПАНИЙ И МИКРОКРЕДИТНЫХ КОМПАНИЙ, ПОРЯДКЕ
И СРОКАХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ МИКРОФИНАНСОВЫМИ КОМПАНИЯМИ В БАНК
РОССИИ АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ О ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ, ПОРЯДКЕ И СРОКАХ РАСКРЫТИЯ
МИКРОФИНАНСОВЫМИ КОМПАНИЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ И АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ О ГОДОВОЙ
БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Настоящее Указание на основании части 4.1 статьи 7.2, частей 3 - 5 статьи 15 Федерального закона от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 27, ст. 3435; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 31 июля 2020 года), статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 31 июля 2020 года) устанавливает:

формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России:

отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании (приложение 1 к настоящему Указанию);

отчета о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании (приложение 2 к настоящему Указанию);

отчета о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов микрофинансовой компании и микрокредитной компании (приложение 3 к настоящему Указанию);

отчета о персональном составе руководящих органов микрофинансовой компании и микрокредитной компании (приложение 4 к настоящему Указанию);

отчета об утверждении уполномоченным органом микрофинансовой компании повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора) (приложение 5 к настоящему Указанию);

отчета микрофинансовой компании об аудиторской организации (аудиторе) (приложение 6 к настоящему Указанию);

отчета о лицах, которым микрофинансовой компанией и микрокредитной компанией поручено проведение идентификации (приложение 7 к настоящему Указанию);

порядок и сроки представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой компании и микрокредитной компании;

порядок и сроки представления микрофинансовой компанией в Банк России аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

порядок и сроки раскрытия микрофинансовой компанией бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

требования к составлению и представлению саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими микрофинансовые организации, в Банк России отчетности микрокредитных компаний, являющихся членами этой саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей микрофинансовые организации.

1. Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании, отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов микрофинансовой компании и микрокредитной компании, отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой компании и микрокредитной компании, отчет об утверждении уполномоченным органом микрофинансовой компании повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора), отчет микрофинансовой компании об аудиторской организации (аудиторе), отчет о лицах, которым микрофинансовой компанией и микрокредитной компанией поручено проведение идентификации, бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой компании и микрокредитной компании (далее при совместном упоминании - отчетность), аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой компании представляются микрофинансовой компанией и микрокредитной компанией (далее при совместном упоминании - микрофинансовая организация) и саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими микрофинансовые организации (далее - саморегулируемая организация), в Банк России вместе с сопроводительным письмом в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа микрофинансовой организации или саморегулируемой организации соответственно, в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями и саморегулируемыми организациями, определенным на основании части восьмой статьи 76.9 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2015, N 29, ст. 4357; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 31 июля 2020 года).

Отчетность и аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой компании представляются в соответствии с настоящим Указанием в Банк России.

Отчетность микрокредитной компании, не являющейся на отчетную дату членом саморегулируемой организации, представляется в соответствии с настоящим Указанием в Банк России.

Отчетность микрокредитной компании, являющейся на отчетную дату членом саморегулируемой организации, представляется микрокредитной компанией в саморегулируемую организацию, членом которой она является.

Саморегулируемая организация составляет и представляет отчетность в отношении микрокредитных компаний, являющихся членами этой саморегулируемой организации на отчетную дату, на основании отчетности, представленной указанными микрокредитными компаниями, в соответствии с настоящим Указанием в Банк России. Саморегулируемая организация должна представлять отчетность в отношении всех микрокредитных компаний, являющихся членами этой саморегулируемой организации на отчетную дату, в Банк России одним файлом.

2. В случае выявления микрофинансовой организацией в представленной в соответствии с абзацами вторым - пятым пункта 1 настоящего Указания отчетности неверных и (или) неактуальных значений показателей (текстовых или числовых) за любой отчетный период в течение последних 3 лет отчетность, за исключением бухгалтерской (финансовой) отчетности, должна быть исправлена и представлена в Банк России:

микрофинансовой компанией, а также микрокредитной компанией, не являющейся членом саморегулируемой организации, в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления неверных и (или) неактуальных значений показателей;

саморегулируемой организацией в течение 15 рабочих дней, следующих за днем выявления микрокредитной компанией, являющейся ее членом, неверных и (или) неактуальных значений показателей.

В случае выявления микрофинансовой организацией в представленной отчетности неверных и (или) неактуальных значений показателей вследствие исправлений данных бухгалтерского учета отчетность, за исключением бухгалтерской (финансовой) отчетности, за любой отчетный период в течение текущего календарного года должна быть исправлена и представлена в Банк России:

микрофинансовой компанией, а также микрокредитной компанией, не являющейся членом саморегулируемой организации, в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления неверных и (или) неактуальных значений показателей;

саморегулируемой организацией в течение 15 рабочих дней, следующих за днем выявления микрокредитной компанией, являющейся ее членом, неверных и (или) неактуальных значений показателей.

При внесении исправлений в отчетность, за исключением бухгалтерской (финансовой) отчетности, за несколько отчетных периодов каждая исправленная отчетность направляется в Банк России отдельным файлом с приложением перечня неверных и (или) неактуальных сведений и описания причин внесения исправлений.

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой компании за I квартал, первое полугодие и 9 месяцев календарного года (далее - промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность) должна быть представлена в Банк России не позднее 23 рабочих дней по окончании отчетного периода.

4. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой компании должна быть представлена в Банк России в соответствии с абзацами вторым - пятым пункта 1 настоящего Указания не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.

Вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью микрофинансовая компания должна представить в Банк России аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность, исправленная в порядке, установленном Положением Банка России от 28 декабря 2015 года N 523-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40826, 21 декабря 2016 года N 44853, 25 ноября 2019 года N 56612, должна быть представлена в Банк России:

микрофинансовой компанией, а также микрокредитной компанией, не являющейся членом саморегулируемой организации, в течение 10 рабочих дней, следующих за днем исправления бухгалтерской (финансовой) отчетности;

саморегулируемой организацией в течение 15 рабочих дней, следующих за днем исправления микрокредитной компанией, являющейся членом этой саморегулируемой организации, бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности должны быть раскрыты микрофинансовой компанией в срок не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть раскрыта микрофинансовой компанией в течение 40 календарных дней после окончания отчетного периода.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности должны быть раскрыты микрофинансовой компанией путем размещения на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в хронологическом порядке на срок не менее 3 лет с даты их размещения.

6. В случае возникновения технических, программных и иных причин, препятствующих доступу к раскрываемой информации, микрофинансовая компания должна принять меры, направленные на их устранение и возобновление доступа к раскрываемой информации, и разместить на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информацию о причине, дате и времени прекращения (ограничения) доступа к раскрываемой информации, а также о предполагаемой дате и времени возобновления доступа к раскрываемой информации.

7. Отчет о лицах, которым микрофинансовой компанией и микрокредитной компанией поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации клиента - физического лица, а также идентификации представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца в целях заключения с указанным клиентом договора потребительского займа, предоставляемого клиенту - физическому лицу посредством перевода денежных средств в соответствии с законодательством о национальной платежной системе (далее - идентификация), составляется микрокредитными компаниями по состоянию на дату вступления в силу настоящего Указания и должен быть представлен в Банк России в течение 30 календарных дней после дня вступления в силу настоящего Указания.

В Отчет о лицах, которым микрофинансовой компанией и микрокредитной компанией поручено проведение идентификации, включается информация обо всех договорах, на основании которых кредитным организациям было поручено проведение идентификации, заключенных и расторгнутых микрокредитными компаниями по состоянию на дату вступления в силу настоящего Указания.

8. Отчетность микрофинансовой организации составляется и представляется в Банк России в соответствии с требованиями настоящего Указания начиная с отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступает в силу.

9. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 24 июля 2020 года N ПСД-17) вступает в силу с 1 апреля 2021 года.

10. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 24 мая 2017 года N 4383-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 25 июля 2017 года N 47512.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА