ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 29 августа 2018 г. N 4886-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 23 СЕНТЯБРЯ 2016 ГОДА N 4139-У
"О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕСТИРОВАНИЯ СРЕДСТВ
ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ, НЕ ВКЛЮЧЕННЫХ В РЕЗЕРВЫ
НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, ДЛЯ ОТРАЖЕНИЯ
НА ПЕНСИОННОМ СЧЕТЕ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ПЕНСИИ"
1. На основании абзаца двадцать седьмого статьи 3, абзаца семнадцатого подпункта 1 пункта 3 статьи 34 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49, ст. 4854; 2005, N 19, ст. 1755; 2006, N 43, ст. 4412; 2007, N 50, ст. 6247; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3616; 2009, N 29, ст. 3619; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6450, ст. 6454; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4196; 2011, N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7036, ст. 7037, ст. 7040, ст. 7061; 2012, N 31, ст. 4322; N 47, ст. 6391; N 50, ст. 6965, ст. 6966; 2013, N 19, ст. 2326; N 30, ст. 4044, ст. 4084; N 49, ст. 6352; N 52, ст. 6975; 2014, N 11, ст. 1098; N 30, ст. 4219; 2015, N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 41, ст. 47; N 27, ст. 4225; 2017, N 31, ст. 4754, ст. 4830; 2018, N 1, ст. 66; N 11, ст. 1584; N 31, ст. 4858) внести в Указание Банка России от 23 сентября 2016 года N 4139-У "О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы негосударственного пенсионного фонда, для отражения на пенсионном счете накопительной пенсии", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 17 октября 2016 года N 44053, следующие изменения.
1.1. В пункте 1:
абзац четвертый после слов "в случае реорганизации фонда" дополнить словами "в форме слияния, присоединения, разделения";
абзацы пятый - седьмой изложить в следующей редакции:
"в случае создания фонда, в том числе в результате реорганизации, - период с даты получения средств пенсионных накоплений по 31 декабря включительно;
в случае реорганизации фонда в форме выделения - период с 1 января по дату, предшествующую дате внесения сведений о реорганизации фонда в единый государственный реестр юридических лиц включительно, в отношении застрахованных лиц, средства пенсионных накоплений которых передаются в фонд (фонды), создаваемый (создаваемые) в результате выделения.
Для договоров об обязательном пенсионном страховании, вступивших в силу до 1 января 2018 года, начальный расчетный период должен определяться как расчетный период 2018 года. В остальных случаях начальный расчетный период должен определяться как расчетный период, в котором вступил в силу договор об обязательном пенсионном страховании.";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Последний расчетный период должен определяться как расчетный период, по состоянию на последний календарный день которого рассчитывается результат инвестирования средств пенсионных накоплений.".
1.2. В пункте 2:
абзацы пятый - восьмой изложить в следующей редакции:
"Vk - стоимость активов, сформированных за счет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, в том числе средств на банковских счетах, открытых для учета средств пенсионных накоплений, и ценных бумаг, учитываемых в указанной стоимости активов по стоимости, отличной от рыночной, с учетом всех корректирующих событий, подлежащих отражению в бухгалтерском учете в соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2015 года N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 января 2016 года N 40722, 21 декабря 2016 года N 44854, 15 декабря 2017 года N 49269 (далее - расчетный портфель), по данным бухгалтерского учета на последний день расчетного периода k. При расчете показателя Vk ценные бумаги не должны учитываться по стоимости, которая отличается от рыночной, если в соответствии с Положением Банка России от 1 октября 2015 года N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 октября 2015 года N 39528, 20 декабря 2016 года N 44836, 5 сентября 2017 года N 48081, 7 сентября 2017 года N 48108, 15 декабря 2017 года N 49269, такие ценные бумаги оцениваются по справедливой стоимости;
EXk - сумма следующих величин в части, не выведенной из расчетного портфеля в расчетном периоде k и подлежащей оплате (возмещению) за счет активов, составляющих расчетный портфель:
размер необходимых расходов управляющей компании (управляющих компаний), непосредственно связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений и оплачиваемых из средств пенсионных накоплений, за расчетный период k;
величины вознаграждения фонда за расчетный период k;";
абзацы девятый - одиннадцатый признать утратившими силу;
абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:
"Ft - денежный поток в день t расчетного периода k, равный сумме средств пенсионных накоплений, поступивших в день t в расчетный портфель, за вычетом суммы средств пенсионных накоплений, выбывших в день t из расчетного портфеля. В расчет показателя Ft не включаются суммы оплаты (возмещения) необходимых расходов управляющей компании (управляющих компаний), непосредственно связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений и оплачиваемых из средств пенсионных накоплений, и оплаты вознаграждения фонда;".
1.3. В абзацах девятом и тринадцатом пункта 4 слова "2015 года" заменить словами "2017 года".
1.4. Абзац девятый пункта 5 изложить в следующей редакции:
"В целях расчета показателя Nk за 2018 год показатель SUMk-l принимается равным сумме средств пенсионных накоплений, отраженных по состоянию на 31 декабря 2017 года на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.".
2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
