Глава 11. Указание Банка России от 07.08.2017 N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом" (Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2017 N 48769)

11.1. Информация, раскрываемая в настоящей главе, является обязательной к раскрытию для всех головных кредитных организаций банковских групп, применяющих на уровне группы подхода на основе внутренних моделей в целях оценки рыночного риска, используемых участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.

Кредитной организацией на индивидуальном уровне информация в настоящей главе заполнению не подлежит.

11.2. В настоящей главе головная кредитная организация банковской группы раскрывает следующую текстовую информацию:

об основных характеристиках моделей, применяемых в банковской группе в целях расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска (модель расчета стоимости под риском (VaR), модель расчета стоимости под риском, оцененная по данным за кризисный период (Stressed VaR), модель оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие рыночного риска (IRC), всеобъемлющая оценка рыночного риска (CRM);

описание сферы применения моделей, то есть применяются ли данные модели на групповой основе в целях расчета требований к капиталу участников банковской группы, подлежащих регуляторной консолидации, либо применяются в целях расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска отдельных участников банковской группы;

о процентном отношении требований к собственным средствам (капиталу), определяемых по каждой из применяемых моделей (модель расчета стоимости под риском (VaR), модель расчета стоимости под риском, оцененная по данным за кризисный период (Stressed VaR), модель оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие рыночного риска (IRC), всеобъемлющая оценка требований к капиталу на покрытие рыночного риска к общему объему требований к капиталу, определенных в отношении рыночного риска.

11.3. Банковской группой, применяющей модель расчета стоимости под риском (VaR), модель расчета стоимости под риском, оцененная по данным за кризисный период (Stressed VaR), в настоящей главе раскрывается следующая текстовая информация.

11.3.1. Описание направлений деятельности и рисков банковской группы, оцениваемых с применением данных моделей. Головной кредитной организации банковской группы также необходимо приводить описание рисков и направлений деятельности, не оцениваемых с помощью данных моделей в случае недостаточности исторических данных или по причине имеющихся недостатков моделей, либо в случае применения других моделей.

11.3.2. Информация о моделях, используемых каждым участником банковской группы, или должна указываться одна модель, используемая всеми участниками банковской группы.

11.3.3. Общее описание модели.

11.3.4. Описание основных различий в моделях, применяемых в управленческих целях, и применяемых в целях регуляторной оценки требований к капиталу в отношении рыночного риска.

11.3.5. При применении модели расчета стоимости под риском (VaR) необходимо раскрыть следующую информацию.

11.3.5.1. Частота обновления данных.

11.3.5.2. Длина временного периода, данные за который используются для калибровки модели. Описание используемой шкалы весов (где применимо).

11.3.5.3. Метод определения в банковской группе 10-дневного периода удержания инструмента. Например, применяется ли масштабирование модели путем умножения однодневного показателя стоимости под риском (VaR) на квадратный корень из 10, или применяется 10-дневный показатель стоимости под риском (VaR).

11.3.5.4. Агрегированный подход (метод агрегирования специального и общего риска), например, указывать, рассчитывается ли в банковской группе требования к капиталу отдельно по специальному рыночному риску с использованием модели, отличной от модели, применяемой при оценке общего рыночного риска, либо используется общая модель для оценки специального и общего рыночного риска.

11.3.5.5. Описание подходов к оценке (используется ли полная переоценка или используется аппроксимация).

11.3.6. При каких условиях и когда применяется моделирование (симуляция) изменений факторов риска, абсолютной или относительной доходности (либо используется смешанный подход, например, применяется подход пропорционального изменения цен или ставок, или абсолютное изменение цен и ставок).

11.3.7. При применении модели расчета стоимости под риском, оцененная по данным за кризисный период (Stressed VaR) приводится следующая информация.

11.3.7.1. Процедура определения 10-дневного периода удержания инструмента. Например, умножается ли однодневный показатель стоимости под риском (VaR) на квадратный корень из 10, или используется 10-дневный показатель стоимости под риском (VaR). В случае если применяемый подход соответствует подходу применяемой модели расчета стоимости под риском (VaR), головная кредитная организация банковской группы вправе объединить раскрытие настоящей информации с информацией, раскрываемой в подпункте 11.3.5.3 настоящего пункта.

11.3.7.2. Временной период стресс-тестирования, применяемый в банковской группе, и обоснование его применения.

11.3.7.3. Описание подходов к оценке (используется ли полная переоценка или используется аппроксимация).

11.3.8. Описание процедуры стресс-тестирования, применяемой к параметрам модели.

11.3.9. Описание подхода, используемого при осуществлении тестирования модели на исторических данных и осуществлении ее валидации, проводимых в целях оценки точности модели, и оценки последовательности набора данных и параметров, используемых во внутренних моделях, и процедуре моделирования.

11.4. При применении в банковской группе внутренних моделей оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие рыночного риска (IRC) в настоящей главе должна раскрываться следующая текстовая информация.

11.4.1. Краткое описание методологии применяемых моделей.

11.4.1.1. Общее описание применяемой методологии (в особенности, при использовании моделей на основе спрэдов или моделей на основе матрицы вероятностей переходов.

11.4.1.2. Описание калибровки матрицы переходов.

11.4.1.3. Описание принятых допущений о корреляции рисков.

11.4.2. Подход, применяемый при определении горизонтов ликвидности.

11.4.3. Методология, используемая в целях обеспечения расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска, соответствующего стандартам надежности оценок, соизмеримым при применении ПВР в целях оценки кредитного риска.

11.4.4. Подход, используемый в целях проведения валидации модели.

11.5. При применении в банковской группе внутренних моделей в целях применения всеобъемлющей оценки рыночного риска (CRM) в настоящей главе должна раскрываться следующая текстовая информация.

11.5.1. Общее описание методологии.

11.5.1.1. Описание общего подхода к моделированию (в том числе при выборе корреляции в модели между показателями дефолта (миграции) и спрэдом указываются отдельные, но коррелированные между собой стохастические процессы, способствующие изменениям показателей дефолта (миграции) и спрэда, либо изменения показателя спрэда, способствующие изменениям показателей дефолта (миграции), либо изменения показателей дефолта (миграции), вызывающие изменения в спрэде).

11.5.1.2. Данные, используемые для калибровки параметров базовой корреляции, в том числе указывается показатель уровня потерь при дефолте (LGD) при ценообразовании (постоянный или стохастический).

11.5.1.3. Информация по выбору сроков платежа по позициям (доходы и расходы на основе смоделированного движения рынка в модели, рассчитанной на основе времени, оставшегося до истечения срока до погашения по каждой позиции, на конец года или времени, оставшегося до истечения срока до погашения по каждой позиции, на текущую дату).

11.5.2. Подход, используемый при определении горизонтов ликвидности.

11.5.3. Методология, используемая для обеспечения расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска, соответствующего стандартам надежности оценок, соизмеримым при применении ПВР в целях оценки кредитного риска.

11.5.4. Описание процедуры валидации модели.

Информация, указанная в пунктах 11.1 - 11.5 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.

Таблица 7.1

Величина рыночного риска при применении
стандартизированного подхода

тыс. руб.

11.6. Таблица 7.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 7.1 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 7.1 настоящего раздела.

11.6.1. Форма данной таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

11.6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

11.6.3. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает в таблице информацию о величине, взвешенной по уровню риска, в разрезе компонентов рыночного риска в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России N 180-И и Положением Банка России N 511-П.

Головная кредитная организация банковской группы при формировании таблицы включает данные о величине, взвешенной по уровню риска, в разрезе компонентов рыночного риска участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, определенной в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки рыночного риска при применении стандартизированного подхода.

11.6.4. В случае если величина требований (обязательств), требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, является несущественной для кредитной организации (банковской группы) при применении подхода, отличного от стандартизированного подхода, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы. В пояснении к таблице кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных, общий размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, в разрезе портфелей кредитных требований (обязательств). Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) также должна привести описание кредитных требований (обязательств), включенных в каждый портфель.

11.6.5. В графе 3 отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по каждому компоненту рыночного риска (процентный, фондовый, валютный, товарный риски), определенных в отношении финансовых инструментов (кроме опционов) (строки 1 - 4), опционов (строки 5 - 7) и секьюритизационных требований (обязательств) (строка 8) в соответствии с Положением Банка России N 511-П, умноженные на коэффициент 12,5, либо по иному подходу, применяемому участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами в целях оценки рыночного риска при применении ими стандартизированного подхода.

Строки 5 и 7 кредитной организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.

Таблица 7.2

Изменения величины требований (обязательств),
взвешенных по уровню риска, при применении подходов
на основе внутренней модели в целях оценки требований
к капиталу в отношении рыночного риска

тыс. руб.

11.7. Таблица 7.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 7.2 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 7.2 настоящего раздела.

11.7.1. Форма данной таблицы является обязательной к раскрытию для головных кредитных организаций банковских групп, применяющих на уровне группы подходы на основе внутренних моделей в целях оценки рыночного риска, используемых участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.

Кредитной организацией на индивидуальном уровне настоящая таблица раскрытию не подлежит.

11.7.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.

11.7.3. В таблице при применении подхода на основе внутренней модели представляется информация об изменении в отчетном периоде величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в разрезе применяемых моделей в целях оценки требований к капиталу в отношении рыночного риска с приведением:

по строке 1 - величины на конец предыдущего отчетного периода,

по строке 8 - величины на конец отчетного периода,

по строкам 2 - 7 - изменений величин в отчетном периоде, обусловленных причинами, указанными в данных строках.

11.7.4. По строке 2 отражаются изменения размера требований, взвешенных по уровню риска, обусловленные изменением размера позиций, подверженных рыночному риску.

11.7.5. По строке 3 отражаются изменения величины требований, взвешенных по уровню риска, обусловленные изменениями моделей оценки рыночного риска, в том числе изменения в объеме классов (подклассов) требований (обязательств), охватываемых моделью, а также изменениями, связанными с ее переоценкой и направленными на устранение недостатков модели. При наличии изменений в более чем одной модели, после строки 3 могут быть приведены дополнительные строки, раскрывающие данные изменения.

11.7.6. По строке 4 отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, связанные с изменениями в регулировании, в частности в связи с уточнениями существующего регулирования и внедрением нового регулирования.

11.7.7. По строке 5 отражаются изменения размера требований (обязательств), связанные с приобретением кредитной организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса).

11.7.8. По строке 6 отражаются изменения величины требований (обязательств), обусловленные изменениями рыночной стоимости требований (обязательств), вследствие изменения валютных курсов.

11.7.9. По строке 7 отражаются иные несущественные изменения за отчетный период, не включенные в строки 2 - 6 таблицы. Прочие существенные изменения за отчетный период величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, головные кредитные организации банковских групп должны раскрыть в дополнительных строках таблицы, приведя их между строк 6 и 7 таблицы.

11.7.10. В графе 3 строки 8 отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, рассчитанные как 10-дневный показатель стоимости под риском (VaR), определенный на основе модели с 99-процентным доверительным интервалом, с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных органом банковского надзора, исходя из оценки модели расчета стоимости под риском (VaR), применяемой в кредитной организации (банковской группе), умноженные на 12,5.

11.7.11. В графе 4 строки 8 отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, рассчитанные как 10-дневный показатель стоимости под риском, оцененной по данным за кризисный период (Stressed VaR), определенный на основе модели с 99-процентным доверительным интервалом, с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных органом банковского надзора, исходя из оценки модели расчета стоимости под риском, оцененной по данным за кризисный период (Stressed VaR), применяемой в кредитной организации (банковской группе), умноженные на 12,5.

11.7.12. В графе 5 строки 8 подлежат отражению требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, соответствующие требованиям к капиталу, используемых для оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие рыночного риска (IRC), с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных органом банковского надзора, умноженные на 12,5.

11.7.13. В графе 6 строки 8 подлежат отражению требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, соответствующие требованиям к капиталу, используемые для расчета всеобъемлющей оценки рыночного риска (CRM), с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных органом банковского надзора, умноженные на 12,5.

11.7.14. В графе 7 строки 8 отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, соответствующие дополнительным требованиям к капиталу, определяемым органом банковского надзора или кредитной организацией (банковской группой) в соответствии с подходами на основе иных моделей (кроме моделей расчета стоимости под риском (VaR), расчета стоимости под риском, оцененной по данным за кризисный период (Stressed VaR), оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие рыночного риска (IRC), всеобъемлющей оценки рыночного риска (CRM). При наличии более чем одного дополнительного требования к капиталу, головная кредитная организация банковской группы должна представить таблицу, дополненную графами, раскрывающими данную информацию.

11.7.15. В графе 8 строки 8 отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, которые соответствуют общей величине требований к капиталу в отношении рыночного риска при применении внутренних моделей для оценки рыночного риска, умноженных на 12,5. Значение в графе 8 строки 8 должно соответствовать значению, указанному в строке 18 таблицы 2.1 настоящего раздела.

Таблица 7.3

Информация о величине инструментов торгового портфеля
при применении подходов на основе внутренней модели в целях
расчета требований к капиталу в отношении рыночного риска

11.8. Таблица 7.3 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 7.3 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 7.3 настоящего раздела.

11.8.1. Форма данной таблицы является обязательной к раскрытию для банковских групп, имеющих разрешение на применение метода на основе внутренних моделей в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) в отношении рыночного риска.

Кредитной организацией на индивидуальном уровне таблица заполнению не подлежит.

11.8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

11.8.3. В таблице головной кредитной организацией банковской группы при применении в банковской группе в целях регуляторной оценки требований к капиталу в отношении рыночного риска внутренних моделей представляется информация о результатах оценки риска, полученных с помощью данных моделей (максимальное значение, минимальное значение, среднее значение и значение на конец отчетного периода), в разрезе типов моделей, применяемых для расчета требований к капиталу в регуляторных целях, подлежащих регуляторной консолидации, до применения к ним надбавок (дополнительных требований) к капиталу, устанавливаемых органом банковского надзора:

по строкам 1 - 4 отражается величина десятидневного показателя стоимости под риском (VaR), рассчитываемого на основе модели расчета стоимости под риском (VaR);

по строкам 5 - 8 отражается величина десятидневного показателя стоимости под риском (VaR), рассчитываемого на основе модели расчета стоимости под риском, оцененной по данным за кризисный период (Stressed VaR);

по строкам 9 - 12 отражается величина наращенных требований к капиталу, рассчитанная на основе модели оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие рыночного риска (IRC);

по строкам 13 - 17 отражается величина требований к капиталу в отношении рыночного риска при применении всеобъемлющей оценки требований к капиталу на покрытие рыночного риска.

Показатели, раскрываемые по строкам 13 - 16, указываются до применения к ним предельного порога снижения объема риска в результате применения всеобъемлющей оценки требований к капиталу на покрытие рыночного риска в целях регуляторной оценки риска (далее - предельный порог снижения риска) в размере 8 процентов от размера требований к капиталу в отношении специального риска, определенных по стандартизированному методу в рамках применения всеобъемлющей оценки требований к капиталу на покрытие рыночного риска.

11.8.4. По строке 17 отражается величина требований к капиталу, необходимая для покрытия специального рыночного риска, определенного путем умножения требований к капиталу, определенных по стандартизированному методу в рамках применения всеобъемлющей оценки требований к капиталу на покрытие рыночного риска, на 8 процентов.