Глава 4. Указание Банка России от 07.08.2017 N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом" (Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2017 N 48769)

4.1. В настоящей главе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о величине кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, требования к собственным средствам (капиталу) по которым в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) определяются с применением стандартизированного подхода в соответствии с главой 2 и приложением 2 к Инструкции Банка России N 180-И (далее - кредитные требования (обязательства), требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются по стандартизированному подходу).

Головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами.

4.2. Раскрытию подлежит следующая текстовая информация.

4.2.1. Сведения об использовании кредитной организацией (банковской группой) кредитных рейтингов при применении кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) стандартизированного подхода в целях оценки кредитного риска о применении кредитных рейтингов, присвоенных рейтинговыми агентствами, при оценке требований (обязательств), взвешенных по уровню риска.

Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать данную информацию в том случае, если объем кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по которым определяется с применением кредитных рейтингов, является несущественной. В пояснительной информации раскрываются причины, по которым данная информация представляется несущественной для раскрытия. Дополнительно раскрывается информация об общей величине кредитных требований (обязательств) и общей величине требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, кредитной организации (банковской группы) в разрезе портфелей кредитных требований (обязательств), величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по которым определяется с применением кредитных рейтингов, присвоенных рейтинговыми агентствами.

4.2.2. Названия рейтинговых агентств и агентств экспортного кредитования, кредитные рейтинги которых используются кредитной организацией (банковской группой), информация о существенных изменениях данной информации за отчетный период.

4.2.3. Описание портфелей кредитных требований (обязательств), в отношении которых применяются рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные отдельно по каждому рейтинговому агентству.

4.2.4. Описание процедур переноса кредитного рейтинга ценных бумаг эмитентов, присвоенных рейтинговыми агентствами, на иные кредитные требования кредитной организации (банковской группы) к таким эмитентам.

4.3. Описание соответствия между шкалами каждого рейтингового агентства и применяемой кредитной организацией (банковской группой) шкалой в целях взвешивания кредитных требований (обязательств) по уровню риска. Указанная информация не раскрывается, в случае если Банком России установлены правила соотнесения внешних рейтингов, установленных рейтинговыми агентствами, и коэффициентов взвешивания кредитных требований (обязательств) по уровню рисков.

Информация, указанная в пунктах 4.1 - 4.3 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.

Таблица 4.4

Кредитный риск при применении стандартизированного
подхода и эффективность от применения инструментов снижения
кредитного риска в целях определения требований к капиталу

4.4. Таблица 4.4 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.

Пояснения к формированию таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.4.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

4.4.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

4.4.3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается информация о балансовой стоимости кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России N 180-И, в разрезе портфелей, за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 283-П и Положением Банка России N 509-П, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

4.4.4. В случае если величина кредитных требований (обязательств), требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, является несущественной для кредитной организации (банковской группы), применяющей подход, отличный от стандартизированного подхода (например, имеющей разрешение на применение ПВР), кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы. В пояснительной информации к таблице кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных таблицы, общую балансовую стоимость кредитных требований (обязательств), размер кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, в разрезе портфелей кредитных требований (обязательств). Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) также должна привести описание кредитных требований (обязательств), включенных в каждый портфель.

4.4.5. В графе 3 в части балансовых кредитных требований (обязательств) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) без учета конверсионного коэффициента и до применения к ним инструментов снижения кредитного риска.

4.4.6. В графе 4 в части внебалансовых кредитных требований (обязательств) подлежит отражению внебалансовая стоимость кредитных требований (обязательств) без учета конверсионного коэффициента и до применения к ним инструментов снижения кредитного риска.

4.4.7. В графе 5 в части балансовых кредитных требований (обязательств) подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) с учетом применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента.

4.4.8. В графе 6 в части внебалансовых кредитных требований (обязательств) подлежит отражению внебалансовая стоимость кредитных требований (обязательств) с учетом применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента.

4.4.9. В графе 8 подлежит отражению коэффициент концентрации кредитного риска в разрезе портфелей требований (обязательств), рассчитанный как отношение итоговой величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (значение в графе 7 строки 14), к стоимости каждого портфеля кредитных требований (обязательств), оцениваемых по стандартизированному подходу, после применения инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента (сумма значений граф 5 - 6 по каждой строке таблицы).

4.4.10. По строке 5 отражается балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) к профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую и дилерскую деятельность, определенным в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2001, N 33, ст. 3424; 2002, N 52, ст. 5141; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N 11, ст. 900; N 25, ст. 2426; 2006, N 1, ст. 5; N 2, ст. 172; N 17, ст. 1780; N 31, ст. 3437; N 43, ст. 4412; 2007, N 1, ст. 45; N 18, ст. 2117; N 22, ст. 2563; N 41, ст. 4845; N 50, ст. 6247; 2008, N 52, ст. 6221; 2009, N 1, ст. 28; N 18, ст. 2154; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4193; N 41, ст. 5193; 2011, N 7, ст. 905; N 23, ст. 3262; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7357; 2012, N 25, ст. 3269; N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7607; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4043, ст. 4082, ст. 4084; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6985; 2014, N 30, ст. 4219; 2015, N 1, ст. 13; N 14, ст. 2022; N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 50, ст. 81; N 27, ст. 4225; 2017, N 25, ст. 3592; N 27, ст. 3925; N 30, ст. 4444) (далее - Федеральный закон от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ).

4.4.11. По строке 7 подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) к розничным заемщикам (контрагентам), к которым относятся физические лица, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства, определенные в соответствии со статьями 3 и 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006; N 43, ст. 5084; 2008, N 30, ст. 3615, ст. 3616; 2009, N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6441; 2010, N 28, ст. 3553; 2011, N 27, ст. 3880; N 50, ст. 7343; 2013, N 27, ст. 3436, ст. 3477; N 30, ст. 4071; N 52, ст. 6961; 2015, N 27, ст. 3947; 2016, N 1, ст. 28; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4198; 2017, N 31, ст. 4756) (далее - Федеральный закон от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ).

4.4.12. По строке 11 подлежит отражению балансовая стоимость необеспеченных кредитных требований (обязательств), просроченных более чем на 90 календарных дней (за исключением ипотечных жилищных ссуд) с коэффициентами риска 100 - 140 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет не менее 20 процентов, и с коэффициентом риска 150 процентов, по которым сформированы резервы в размере менее 20 процентов.

4.4.13. По строке 12 подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, к которым применяются повышенные коэффициенты риска (150 процентов и более, кроме 1250 процентов), не включенные в остальные строки таблицы (строки 1 - 11, 13), за исключением вложений в акции, паи инвестиционных и иных фондов, отражаемых по строкам 8 - 10 таблицы 2.1 раздела II. По строке 12 в том числе подлежит отражению балансовая стоимость просроченных кредитных требований (обязательств) с коэффициентом риска 150 процентов, размер сформированного резерва по которой составляет 20 процентов и более.

4.4.14. По строке 13 отражается балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), отнесенных к IV группе активов (с коэффициентом риска 100 процентов) в соответствии с главой 2 и приложением 2 к Инструкции Банка России N 180-И, не отраженные по иным строкам таблицы, а также балансовая стоимость требований (обязательств) с коэффициентом риска 1250 процентов, включая вложения в облигации младшего транша, существенные вложения в обыкновенные акции (доли) юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями, требования участников клиринга.

4.4.15. Сумма значений граф 5 и 6 строки 14 должна быть равна значению графы 19 строки 14 таблицы 4.5 настоящего раздела.

Таблица 4.5

Кредитные требования (обязательства)
кредитной организации (банковской группы), оцениваемые
по стандартизированному подходу, в разрезе портфелей,
коэффициентов риска

тыс. руб.

4.5. Таблица 4.5 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.5 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 4.5 настоящего раздела.

4.5.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

4.5.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

4.5.3. В таблице кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) раскрывается информация о балансовой стоимости кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, в разрезе портфелей и коэффициентов риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 180-И, после применения к ним инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента, за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 283-П и Положением Банка России N 509-П, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, до взвешивания на коэффициенты риска, при использовании головной кредитной организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

Головной кредитной организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о балансовой стоимости кредитных требований (обязательств), требования к капиталу по которым по кредитному риску определяются по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами.

4.5.4. В случае если величина кредитных требований (обязательств), требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, является несущественной для кредитной организации (банковской группы), применяющей подход, отличный от стандартизированного подхода (например, имеющей разрешение на применение ПВР), кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы. В пояснительной информации к таблице кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных таблицы, общую балансовую стоимость кредитных требований (обязательств) до взвешивания на коэффициенты риска, размер кредитных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, в разрезе портфелей кредитных требований (обязательств). Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) также должна привести описание кредитных требований (обязательств), включенных в каждый портфель.

4.5.5. В графе 21 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общая балансовая стоимость балансовых и внебалансовых кредитных требований (обязательств) после применения к ним инструментов снижения кредитного риска и конверсионного коэффициента, в графах 3 - 19 - в разбивке по коэффициентам риска кредитных требований (обязательств), определенным в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 180-И, в графе 20 - кредитные требования (обязательства) с иными коэффициентами риска, не отраженные в графах 3 - 19.

Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3 - 19 подлежат отражению данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о балансовой стоимости кредитных требований (обязательств), требования к капиталу по которым по кредитному риску определяются по стандартизированному подходу, в разбивке по коэффициентам риска кредитных требований (обязательств), определенным в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами.

4.5.6. По строке 5 отражается балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) к профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую и дилерскую деятельность, определенным в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ.

4.5.7. По строке 7 подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) к розничным заемщикам (контрагентам), к которым относятся физические лица, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства, определенные в соответствии со статьями 3 и 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ.

4.5.8. По строке 11 подлежит отражению балансовая стоимость необеспеченных кредитных требований (обязательств), просроченных более чем на 90 календарных дней (за исключением ипотечных жилищных ссуд) с коэффициентами риска 100 - 140 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет не менее 20 процентов, и с коэффициентом риска 150 процентов, по которым сформированы резервы в размере менее 20 процентов.

4.5.9. По строке 12 подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), подверженных кредитному риску, к которым применяются повышенные коэффициенты риска (150 процентов и более, кроме 1250 процентов), не включенные в остальные строки таблицы (строки 1 - 11, 13), за исключением вложений в акции, паи инвестиционных и иных фондов, отражаемых по строкам 8 - 10 таблицы 2.1 раздела II настоящего приложения. По строке 12 в том числе подлежит отражению балансовая стоимость просроченных требований (обязательств) с коэффициентом риска 150 процентов, размер сформированного резерва по которой составляет 20 процентов и более.

4.5.10. По строке 13 отражается балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), отнесенных к IV группе активов (с коэффициентом риска 100 процентов) в соответствии с главой 2 и приложением 2 к Инструкции Банка России N 180-И, не отраженные по иным строкам таблицы, а также балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), с коэффициентом риска 1250 процентов, включая вложения в облигации младшего транша, существенные вложения в обыкновенные акции (доли) юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями, требования участников клиринга.

4.5.11. Значение, указанное в графе 21 строки 14, равно сумме значений, указанных в графах 5 и 6 строки 14 таблицы 4.4 раздела IV настоящего приложения.