Раздел 2. "Федеральный стандарт актуарной деятельности "Актуарное оценивание деятельности негосударственных пенсионных фондов" (утв. Советом по актуарной деятельности 10.09.2018, протокол N САДП-18)

2.1. Выполнение поставленной перед актуарием задачи - оказание актуарием услуг, основанных на актуарных расчетах, предоставляемых заинтересованным лицам, которые могут включать выводы, рекомендации или суждения.

2.2. Отчетная дата - дата, по состоянию на которую проводится актуарное оценивание.

2.3. Вывод о финансовом состоянии - вывод о возможности негосударственного пенсионного фонда выполнить свои финансовые обязательства.

2.4. Уполномоченные органы - федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию, а также Банк России.

2.5. Клиенты негосударственного пенсионного фонда - вкладчики, участники, застрахованные лица, а также их правопреемники.

2.6. Заказчик - сторона, нанимающая лиц(о), осуществляющих(ее) актуарную деятельность. Заказчик, как правило, выступает в роли клиента или работодателя актуария.

2.7. Беспристрастные актуарные предположения - актуарные предположения, которые не являются преднамеренно оптимистичными или излишне консервативными.

2.8. Встроенный опцион - право клиента негосударственного пенсионного фонда на совершение определенных действий в определенный момент времени в будущем или на протяжении определенного отрезка времени. Примерами такого права могут быть: право получения выкупной суммы в увеличенном размере в случае начисления дохода ниже определенного уровня; право на переход в другой негосударственный пенсионный фонд; право на изменение пенсионной схемы.

2.9. Негарантированные выгоды - дополнительные выплаты или увеличение размеров (а также продолжительности, частоты и др.) текущих или будущих выплат, производимые негосударственным пенсионным фондом. Примерами таких выгод могут быть: разовые выплаты, не являющиеся обязательными для негосударственного пенсионного фонда в соответствии с условиями договоров и производимые в связи с юбилейными и праздничными датами; увеличение размеров назначенных пенсий, превышающее уровень, предусмотренный условиями договора; начисление дохода сверх предусмотренного условиями договора уровня, которое приводит к увеличению текущих или будущих выплат.

2.10. Стоимость обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению - приведенная стоимость всех денежных потоков по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, включающих в себя будущие поступления в виде взносов и распределения негосударственным пенсионным фондом результатов размещения средств пенсионных резервов, будущие выплаты пенсий, выкупных сумм, а также выплаты правопреемникам, сопутствующие поступления и выплаты денежных средств, поступления и выплаты денежных средств, возникающие по встроенным опционам, гарантиям и негарантированным дополнительным выгодам, без учета расходов, связанных с заключением новых договоров негосударственного пенсионного обеспечения.

Стоимость обязательств по обязательному пенсионному страхованию - приведенная стоимость всех денежных потоков по договорам об обязательном пенсионном страховании, включающих в себя будущие поступления в виде взносов и распределения негосударственным пенсионным фондом результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, будущие выплаты пенсий, переводы средств пенсионных накоплений в негосударственные пенсионные фонды и Пенсионный фонд Российской Федерации, а также выплаты правопреемникам, сопутствующие поступления и выплаты денежных средств, поступления и выплаты денежных средств, возникающие по встроенным опционам, гарантиям и негарантированным дополнительным выгодам, без учета расходов, связанных с заключением новых договоров об обязательном пенсионном страховании.

Сопутствующие поступления и выплаты денежных средств должны включать в себя расходы, которые должен нести негосударственный пенсионный фонд для выполнения своих обязательств перед участниками, вкладчиками и застрахованными лицами.

2.11. Стоимость обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, отраженная в актуарном заключении, - стоимость обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению, определенная с учетом дополнительных требований к определению и учету обязательств при проведении обязательного актуарного оценивания, установленных настоящим федеральным стандартом.

Стоимость обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, отраженная в актуарном заключении, - стоимость обязательств по обязательному пенсионному страхованию, определенная с учетом дополнительных требований к определению и учету обязательств при проведении обязательного актуарного оценивания, установленных настоящим федеральным стандартом.

2.12. Ожидаемое чистое выбытие денежных средств - разность между ожидаемым выбытием и поступлением денежных средств.

2.13. Уровень собственного обеспечения выплат - отношение стоимости обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, отраженной в актуарном заключении, по определенной категории клиентов негосударственного пенсионного фонда или группе договоров негосударственного пенсионного фонда к стоимости обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, отраженной в актуарном заключении, по той же категории клиентов негосударственного пенсионного фонда (группе договоров), определенной без учета стоимости будущих взносов.

2.14. Построение актуарного баланса - проведение сопоставления стоимости обязательств и стоимости активов под обеспечение этих обязательств.

2.15. Профессиональное суждение актуария - суждение актуария, основанное на его профессиональной подготовке, знаниях и опыте осуществления актуарной деятельности.

2.16. Актуарий должен - актуарий обязан выполнять указанное требование, если оно существенно. Если в соответствующем разделе настоящего федерального стандарта не указано иное, все утверждения в настоящем федеральном стандарте должны рассматриваться в значении "должен".

2.17. Актуарию следует - актуарий обязан либо выполнить указанное требование, либо раскрыть факт отказа от его выполнения.

2.18. Актуарий может - актуарий обязан оценить целесообразность выполнения соответствующего требования, при этом раскрытие отказа от его выполнения не требуется.

2.19. Актуарное оценивание - деятельность актуария в сфере применения настоящего федерального стандарта.

2.20. Актуарное заключение - отчет актуария, актуарное заключение или иной документ, который актуарий составляет в зависимости от поставленной перед ним задачи.