3.3. "Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России, начиная с версии 7.1 и выше)" (утв. Банком России)

Для направления в Банк России отчетности на конец квартала (кроме 4), месяца (март, июнь, сентябрь - кроме декабря), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_q_10rd.

Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 4 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_uk_q_10rd должен содержать в себе данные отчетов по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6292-У:

- 0420501;

- 0420502;

- 0420503;

- 0420506 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений" (далее - отчет по форме 0420506);

- 0420507 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - отчет по форме 0420507);

- 0420514;

- 0420526 "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - отчет по форме 0420526).

Отчеты по формам 0420502 и 0420503 представляются управляющей компанией в Банк России при наличии у нее ПИФ в доверительном управлении <1>.

Отчеты по формам 0420506 и 0420507 представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) управляющей компанией договора(ов) доверительного управления средствами пенсионных накоплений с негосударственным(ми) пенсионным(ми) фондом(ами) (далее - НПФ).

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться в части показателей отчетов по формам:

- 0420502 и 0420503 - сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания <1> (и ПИФ-неквал, и ПИФ-квал);

- 0420506 и 0420507 - сведения по всем НПФ, с которыми управляющая компания заключила договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений.

В составе основного архива могут быть следующие типы дополнительных архивов:

1) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420502 и 0420503 по каждому ПИФ <1> в отдельности;

2) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420506 и 0420507 по каждому НПФ в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_q_10rd_specdep для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий данные отчетов по формам:

- 0420502 и 0420503 по одному ПИФ, либо

- 0420506 и 0420507 по одному НПФ;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно общему количеству:

- ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании <1>;

- НПФ, с которыми заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ <1> в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <4>);

--------------------------------

<4> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца (квартала)).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_q_10rd_specdep_20260331.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Каждый дополнительный архив по каждому НПФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) НПФ;

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного квартала).

Пример: 1234567891234_ep_nso_aif_uk_q_10rd_specdep_20260331.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_q_10rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420502 и 0420503 <1>) по точке входа ep_nso_aif_uk_q_10rd_specdep);

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям отчетов по формам 0420502 и 0420503 <1> и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) этапы с 1 по 5 аналогичны для частных отчетов XBRL по каждому НПФ в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420506 и 0420507);

7) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ <1> и НПФ (точка входа ep_nso_uk_q_10rd);

8) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него основной отчет XBRL из этапа 7 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор договора" по определенному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений (для отчетов по формам 0420506 и 0420507) в основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор договора" в частном отчете XBRL по данному договору.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного пенсионного фонда" по определенному НПФ в основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного пенсионного фонда" в частном отчете XBRL по данному НПФ.