3.1. "Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России, начиная с версии 6.1 и выше)" (утв. Банком России)

Для направления в Банк России отчетности на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_m_10rd.

Конечная структура архива, представляемого в Банк России (далее - основной архив), должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 4 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Файл XBRL (instance файл - файл в формате .xml/.xbrl, далее - основной отчет XBRL) по точке входа ep_nso_uk_m_10rd должен содержать в себе данные отчетов по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6292-У:

- 0420501 "Общие сведения об управляющей компании" (далее - отчет по форме 0420501);

- 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - отчет по форме 0420502);

- 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" (далее - отчет по форме 0420503);

- 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - отчет по форме 0420514).

Отчеты по формам 0420502 и 0420503 представляются в Банк России при наличии паевых инвестиционных фондов (далее - ПИФ) в доверительном управлении.

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться:

- в части данных отчета по форме 0420502 - сведения по всем ПИФ, инвестиционные паи которых не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания;

- в части данных отчета по форме 0420503 - сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе отчетные данные по каждому ПИФ в отдельности. Таким образом, дополнительный архив по ПИФ, инвестиционные паи которого не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее - ПИФ-неквал), будет содержать данные отчетов по формам 0420502 и 0420503, а дополнительный архив по ПИФ, инвестиционные паи которого предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее - ПИФ-квал), в рамках вышеуказанной точки входа будет содержать только данные отчета по форме 0420503.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий отчеты по формам 0420502 и 0420503 по одному ПИФ-неквал, либо содержащий данные отчета по форме 0420503 по одному ПИФ-квал;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <1>);

--------------------------------

<1> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца (квартала)).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep_20250531.zip

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_m_10rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям отчетов по формам 0420502 и 0420503 - для ПИФ-неквал либо только по показателям отчета по форме 0420503 - для ПИФ-квал по точке входа ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep;

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_uk_m_10rd);

7) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Пример: Основной отчет XBRL содержит в себе сведения по трем ПИФ:

Значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по открытому паевому инвестиционному фонду "Примерный" в частном отчете XBRL соответствует значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по открытому паевому инвестиционному фонду "Примерный" в Основном отчете XBRL: