3.3. Разъяснения Банка России от 13.07.2021 "По формированию надзорной отчетности в формате XBRL управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России начиная с версии 4.2 и выше)"

Для направления в Банк России отчетности на конец квартала, года, месяца (март, июнь, сентябрь, декабрь), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_q_y_10rd.

Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 3 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd должен содержать в себе отчетные данные по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 5708-У:

- 0420501;

- 0420502;

- 0420503;

- 0420506 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420506);

- 0420507 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420507);

- 0420508 "Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - форма 0420508);

- 0420509 "Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - форма 0420509);

- 0420512 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - форма 0420512);

- 0420513 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - форма 0420513);

- 0420514;

- 0420526 "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420526).

Отчетные данные по формам 0420502 и 0420503 представляются в Банк России при наличии ПИФ в управлении.

Отчетные данные по формам 0420506 и 0420507 представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) управляющей компанией договора(ов) доверительного управления средствами пенсионных накоплений с негосударственным(ми) пенсионным(ми) фондом(ами) (далее - НПФ).

Отчетные данные по формам 0420508 и 0420509 представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) управляющей компанией договора(ов) доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.

Отчетные данные по формам 0420512, 0420513 и 0420526 представляются в Банк России, если управляющая компания (государственная управляющая компания, уполномоченная Правительством Российской Федерации осуществлять инвестирование переданных ей в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации средств пенсионных накоплений) осуществляет инвестирование средств пенсионных накоплений, переданных ей в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации.

В Основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться в части показателей по формам:

- 0420502 и 0420503 - сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания (и ПИФ-неквал, и ПИФ-квал);

- 0420506 и 0420507 - сведения по всем НПФ, с которыми управляющая компания заключила договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений;

- 0420508 и 0420509 - сведения по всем договорам доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих;

- 0420512, 0420513 и 0420526 - сведения по всем договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации.

В составе основного архива могут быть следующие типы дополнительных архивов:

1) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам 0420502 и 0420503 по каждому ПИФ в отдельности;

2) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам 0420506 и 0420507 по каждому НПФ в отдельности;

3) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам 0420508 и 0420509 по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности;

4) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам 0420512 и 0420513 по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий отчетные данные по формам:

- 0420502 и 0420503 по одному ПИФ, либо

- 0420506 и 0420507 по одному НПФ, либо

- 0420508 и 0420509 по одному договору, либо

- 0420512 и 0420513 по одному договору;

- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно общему количеству:

- ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания;

- НПФ, с которыми заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений;

- договоров доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих;

- договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <3>);

--------------------------------

<3> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца (квартала)).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xml,

0001_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xbrl.

Каждый дополнительный архив по каждому НПФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) НПФ;

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного квартала).

Пример: 1234567891234_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример: 1234567891234_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xml,

1234567891234_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xbrl.

Каждый дополнительный архив по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер договора доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих (допустимые символы для именования дополнительного архива, помимо цифр: латинские и русские буквы без учета регистра, включая Ё и ё, символы ".", ",", "-", "+", "-", "_", "#", "N", "~", "%", "(", ")", "!", ", "|", "\", "/", "'", "[", "]");

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного квартала).

Пример: 226_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip,

N 226-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример: 226_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xml,

N 226-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xbrl.

Каждый дополнительный архив по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации (допустимые символы для именования дополнительного архива, помимо цифр: латинские и русские буквы без учета регистра, включая Ё и ё, символы ".", ",", "-", "+", "-", "_", "#", "N", "~", "%", "(", ")", "!", ", "|", "\", "/", "'", "[", "]");

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного квартала).

Пример: 228_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip,

N 228-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример: 228_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xml,

N 228-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности (по показателям форм 0420502 и 0420503) по точке входа ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep);

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям форм 0420502 и 0420503 и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) этапы с 1 по 5 аналогичны для частных отчетов XBRL по каждому НПФ в отдельности (по показателям форм 0420506 и 0420507), по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности (по показателям форм 0420508 и 0420509), по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности (по показателям форм 0420512 и 0420513);

7) управляющая компания формирует Основной отчет XBRL по всем ПИФ, НПФ, договорам доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих, договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности (точка входа ep_nso_uk_q_y_10rd);

8) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него Основной отчет XBRL из этапа 7 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по определенному ПИФ в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" в частном отчете XBRL по данному ПИФ.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор договора" по определенному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений (для форм 0420506 и 0420507), или по определенному договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих (для форм 0420508 и 0420509), или по определенному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации (для форм 0420512 и 0420513) в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор договора" в частном отчете XBRL по данному договору.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного инвестиционного фонда" по определенному НПФ в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного инвестиционного фонда" в частном отчете XBRL по данному НПФ.