"Разъяснение по составлению формы отчетности 0420415 "Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам" (утв. Банком России)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РАЗЪЯСНЕНИЕ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ 0420415 "ОТЧЕТ
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО УЧАСТНИКА РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, КЛИРИНГОВОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ И ОРГАНИЗАТОРА ТОРГОВЛИ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ
И ЦИФРОВЫМ ПРАВАМ"

Со дня вступления в силу Указания Банка России от 30 сентября 2022 года N 6282-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации" (далее - Указание) при составлении подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0420415 "Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам" (далее - подраздел 1.3 отчетности по форме 0420415), установленной Указанием, необходимо руководствоваться следующим разъяснением.

В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" и Положением Банка России от 1 октября 2015 года N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях" в бухгалтерском учете ценные бумаги могут быть оценены по одному из способов: через прибыль или убыток, через прочий совокупный доход и по амортизированной стоимости (далее - способы оценки ценных бумаг).

В соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" для ценных бумаг, оцениваемых по разным способам оценки ценных бумаг, предусмотрены разные номера балансовых счетов второго порядка.

Для отражения информации по тем ценным бумагам, у которых разные счета второго порядка и разные балансовые стоимости, необходимо использовать группу аналитических признаков "Идентификатор строки" из подраздела 1.3 отчетности по форме 0420415, при этом дополнительную характеристику в значении группы аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" не следует указывать (пример заполнения см. ниже в Приложении).

Подраздел 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0420415 "Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам"

Рисунок (не приводится)

0420459 "Реестр ценных бумаг"

Рисунок (не приводится)