3.3. "Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России" (утв. Банком России) (действительны при подготовке отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 6.1 и выше - версия от 04.03.2025)

Каждый числовой факт (numeric fact) файла XBRL (instance файла) должен ссылаться на единицу измерения (unit), при этом единица измерения должна быть объявлена в файле XBRL (instance файле).

Нечисловые факты не должны ссылаться на единицу измерения (unit).

Идентификатор (id) единицы измерения (unit) не должен начинаться с цифр. Рекомендуется использовать осмысленные и не слишком многозначные идентификаторы единиц измерения.

В файле XBRL (instance файле), представляемом в Банк России, могут быть использованы следующие типы единиц измерения для числовых показателей:

Таблица 8

Использование других единиц измерения для числовых фактов (numeric fact) в файле XBRL (instance файле) не допускается.

Для каждой единицы измерения должен использоваться только один элемент типа <xbrli:unit>. Дублирование уникальных единиц измерения запрещено.

В зависимости от требований нормативных актов Банка России по отчетности в файлах XBRL (instance файлах) допускается использование для монетарных фактов различных валют в составе элемента типа <xbrli:unit>.

Для монетарных фактов в составе элемента типа <xbrli:unit> должно использоваться только значение iso4217:RUB по всем отчетным формам <3>, представляемым в формате XBRL, за исключением отчетности по форме 0420421 "Отчет о движении иностранных активов и пассивов профессионального участника рынка ценных бумаг по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций".

--------------------------------

<3> В том числе при составлении отчета по форме 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420502), отчета по форме 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)", отчета по форме 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (составляющим паевой инвестиционный фонд)" и отчетности по форме 0420872 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420872) независимо от того, в какой валюте определена стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда.

Данное требование:

относится к техническому атрибуту отчетного факта unit (единица измерения) и не изменяет требований соответствующих нормативных актов Банка России по отчетности к валюте, в которой указываются значения монетарных показателей;

не означает, что значения отчетных фактов по монетарным показателям должны быть пересчитаны в рублевый эквивалент.

Пример отражения отчетного факта для показателя формы 0420502 или формы 0420872 по паевому инвестиционному фонду, стоимость чистых активов которого определяется в долларах США, представлен ниже.

Таблица 9

Файлы XBRL (instance файлы) не должны содержать в себе неиспользуемые единицы измерения.

Пример объявления в файле XBRL (instance файле) единицы измерения и факта, ссылающегося на данную единицу измерения представлен на рисунке 11.

Рис. 11

 iso4217:RUB

1