2.1. "Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России" (утв. Банком России) (действительны при подготовке отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 6.1 и выше - версия от 04.03.2025)

Отчетность и иная информация в формате XBRL должна представляться в Банк России в виде зашифрованного архивного файла (архива) с расширением .zip.enc (пакет отчетности), в состав которого включаются архивные файлы (архив) с расширением .zip и файлы отсоединенной электронной подписи с расширением .sig. Размер зашифрованного архива не должен превышать 5 Гб. При необходимости представления в Банк России зашифрованного архива размером более 5 Гб следует направить заявку в службу поддержки Личного кабинета участника информационного обмена на адрес электронной почты espp@cbr.ru.

При недостаточном лимите на размер ящика в личном кабинете либо максимальный размер сообщения, направляемого в адрес Банка России, также следует направить заявку в службу поддержки Личного кабинета участника информационного обмена на адрес электронной почты espp@cbr.ru.

Пакет отчетности должен включать в себя архивный файл с расширением .zip, содержащий файл XBRL (instance файл) (далее - архивный файл). Архивный файл в обязательном порядке должен иметь следующую структуру:

- сервисный файл с расширением .xml (Service....xml),

- файл XBRL с расширением .xml или .xbrl (instance файл).

Дополнительно в составе архивного файла могут содержаться сопроводительные документы с расширением .doc, .pdf и иные (кроме дополнительных файлов с расширением .xml, .xbrl и исполняемых файлов).

Внимание! Перечень символов, допустимых для именования файлов, содержащихся в пакете отчетности, приведен в Приложении 1 к настоящим Правилам. При наличии в наименованиях файлов, содержащихся в пакете отчетности, недопустимых символов, извещение Банка России об отклонении пакета отчетности будет содержать следующее сообщение об ошибке: "Ошибка при распаковке архива.".

Файлы, содержащие документы, предусмотренные требованиями нормативных актов Банка России по отчетности (например, аудиторское заключение, актуарное заключение, отчет оценщика, пояснительная записка и так далее), при их представлении в Банк России должны иметь наименования, установленные нормативными актами.

В случае отсутствия соответствующих требований в нормативных актах Банка России по отчетности, файлы, содержащие аудиторское заключение, актуарное заключение и отчет оценщика, при их представлении в Банк России должны иметь наименования согласно следующему подходу:

1) "<ИНН>_АЗ_<ГОД>" (для файла, содержащего аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации),

где:

<ИНН> - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) организации;

<ГОД> - год, за который составлено аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации.

Пример: 1234567891_АЗ_2023;

2) "<ИНН>_АКЗ_<ГОД>" (для файла, содержащего актуарное заключение, представляемое негосударственным пенсионным фондом, страховщиком),

где:

<ИНН> - ИНН негосударственного пенсионного фонда, страховщика;

<ГОД> - год, за который составлено актуарное заключение.

Пример: 1234567891_АКЗ_2023;

3) "<ИНН>_ОО_<ГОД>_<НОМЕР>" (для файла, содержащего отчет оценщика, представляемый негосударственным пенсионным фондом),

где:

<ИНН> - ИНН негосударственного пенсионного фонда;

<ГОД> - год, за который составлен отчет оценщика;

<НОМЕР> - порядковый номер отчета оценщика, присвоенный негосударственным пенсионным фондом отчету оценщика самостоятельно.

Пример: 1234567891_ОО_2023_123.

Если в состав архивного файла включается пояснительная записка, рекомендуется, чтобы файл имел наименование "pz.doc".

Если в состав архивного файла включается электронная копия распорядительного документа о назначении лица, подписавшего отчетность, исполняющим обязанности руководителя отчитывающейся организации, на период, соответствующий дате подписания отчетности (представляется только в случае, если отчетность подписана лицом, исполняющим обязанности руководителя отчитывающейся организации), рекомендуется, чтобы файл имел наименование "order.pdf".

Если в состав архивного файла включается электронная копия плана оздоровления финансового положения страховой организации и приложений к нему (представляются страховой организацией в соответствии с Указанием Банка России от 30.12.2014 N 3522-У "О требованиях к плану оздоровления финансового положения страховой организации" в случае нарушения нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств, выявленного страховой организацией на отчетную дату), рекомендуется, чтобы файл имел наименование "recovery.pdf".

Детальная структура зашифрованного архива представлена в приложении 2 к настоящим Правилам.

Более подробные требования к структуре архивов, а также требования к подписанию пакетов отчетности изложены в документе "Руководство пользователя. Единая платформа внешнего взаимодействия (ЕПВВ). Портал "Биврест" (https://www.cbr.ru/Content/Document/File/85699/instruction.pdf).

Для формирования и отправки зашифрованного архива отчитывающейся организации необходимо выполнить следующие действия:

1) заархивировать файл XBRL (instance файл), сопроводительный (сервисный) файл (Service.xml), а также иные сопроводительные файлы при помощи программы архиватора в единый архив формата .zip.

При этом сформированный архив должен иметь следующее наименование arch_ОГРН/ОГРНИП_ТочкаВхода_ДатаЗавершенияОтчетногоПериода.zip

Пример: arch_1234567891234_ep_nso_npf_m_30d_20170531.zip

Правила именования архивов представлены в таблице 2;

2) подписать сформированный архив усиленными квалифицированными электронными подписями (далее - УКЭП). Если сформированный архив подписывается одной УКЭП, это можно сделать непосредственно из интерфейса Личного кабинета участника информационного обмена в интерфейсе отправки сообщения, либо до отправки сообщения с помощью программы КриптоАрм ГОСТ (в результате чего будет получен файл отсоединенной электронной подписи, наименование которого заканчивается набором символов .zip.sig).

Пример: arch_1234567891234_ep_nso_npf_m_30d_20170531.zip.sig

В случае если в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России по отчетности сформированный архив должен быть подписан двумя УКЭП, то подписание осуществляется с помощью программы КриптоАрм ГОСТ. Расширения полученных двух файлов отсоединенной электронной подписи должны быть переименованы и заканчиваться следующим образом: zip.1.sig и zip.2.sig).

Пример: arch_1234567891234_ep_nso_npf_m_30d_20170531.zip.1.sig и arch_1234567891234_ep_nso_npf_m_30d_20170531.zip.2.sig.

Внимание! Пакет отчетности, содержащий более двух файлов отсоединенной электронной подписи, при направлении посредством Личного кабинета участника информационного обмена будет отклонен;

3) сформировать машиночитаемую доверенность (при необходимости). Формирование машиночитаемой доверенности, ее подписание и добавление в пакет отчетности осуществляются в соответствии с пунктом 4.3.3 раздела 4.3 документа "Руководство пользователя. Единая платформа внешнего взаимодействия (ЕПВВ). Портал "Биврест"

(https://www.cbr.ru/Content/Document/File/85699/instruction.pdf);

4) оригинальный архив (согласно пункту 1) и отсоединенную(ые) подпись(и) (согласно пункту 2) необходимо поместить в единый архив с расширением .zip.

Наименование файла архива должно быть следующим:

ОГРН/ОГРНИП_ТочкаВхода_ДатаЗавершенияОтчетногоПериода.zip

Пример: 1234567891234_ep_nso_npf_m_30d_20170531.zip

Подготовленный таким образом архив необходимо зашифровать средствами программы КриптоАРМ ГОСТ.

Наименование зашифрованного архивного файла должно быть следующим:

ОГРН/ОГРНИП_ТочкаВхода_ДатаЗавершенияОтчетногоПериода.zip.enc.

Внимание! При отправке уже зашифрованного программой КриптоАРМ ГОСТ архива (пакета отчетности) приложение сертификата пользователя в интерфейсе Личного кабинета участника информационного обмена не требуется (поле "Сертификаты" необходимо оставлять пустым).

Таблица 2

Описание наименования архива отчетности