Приложение 19. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)
Приложение 19
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА
ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО
ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Состав показателя
|
1
|
3
|
3
|
1
|
Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные
|
Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий
|
2
|
Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные
|
Сумма фактически уплаченных перестраховочных премий по договорам, переданным в перестрахование, включая суммы предоплат в счет оплаты будущих перестраховочных премий. В случае проведения операций взаимозачета с перестраховщиком указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета
|
3
|
Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные
|
Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы произведенных предоплат в лечебно-профилактические учреждения и станции технического обслуживания автотранспорта
|
4
|
Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная
|
Фактически полученные суммы от перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование
|
5
|
Оплата аквизиционных расходов
|
Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе аквизиционных, включая суммы соответствующих авансов
|
6
|
Оплата расходов по урегулированию убытков
|
Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе расходов по урегулированию убытков, включая суммы соответствующих авансов
|
7
|
Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям
|
Фактические суммы денежных поступлений по суброгациям и регрессам
|
8
|
Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование
|
Фактические суммы поступлений комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование
|
9
|
Проценты полученные
|
Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым финансовым вложениям, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но неоплаченные в отчетном периоде
|
10
|
Проценты уплаченные
|
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам
|
11
|
Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам
|
Сумма фактически выплаченной в отчетном периоде заработной платы.
Примеры корректировок к статье расходов на содержание персонала: добавить сумму фактически уплаченной в отчетном периоде заработной платы, начисленной в предыдущем отчетном периоде, вычесть сумму начисленной в отчетном периоде, но не выплаченной в отчетном периоде заработной платы
|
12
|
Оплата прочих административных и операционных расходов
|
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выплаченные в отчетном периоде авансы
|
13
|
Налог на прибыль, уплаченный
|
Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов
|
14
|
Прочие денежные потоки от операционной деятельности
|
Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств от операционной деятельности
|
15
|
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
|
Сумма значений по строкам 1 - 12 Отчета
|
16
|
Поступления от продажи основных средств
|
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации основных средств.
Пример корректировки к статье доходов от продажи основных средств: вычесть сумму оплаты основного средства без использования денежных средств и их эквивалентов, например, при операции обмена объектов основных средств
|
17
|
Поступления от продажи инвестиционного имущества
|
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества
|
18
|
Поступления от продажи нематериальных активов
|
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации нематериальных активов
|
19
|
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
|
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.
Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости основных средств: добавить сумму фактически уплаченных авансов, по еще не полученным от поставщика основным средствам
|
20
|
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
|
Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.
Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости нематериальных активов: добавить сумму фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на самостоятельное создание нематериальных активов (например, программного обеспечения), при условии соблюдения критериев признания нематериальных активов в отчетном периоде
|
21
|
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
|
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества
|
22
|
Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
|
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях.
Пример корректировки к статье доходов от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях: вычесть сумму дебиторской задолженности покупателя по оплате проданных акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
|
23
|
Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
|
Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
|
24
|
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
|
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия
|
25
|
Поступления от продажи финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
|
Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации финансовых активов и (или) привлечения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
|
26
|
Платежи по финансовым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
|
Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
|
27
|
Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
|
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
|
28
|
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
|
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
|
29
|
Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах
|
Сумма-нетто поступления или оттока денежных средств в результате размещения и закрытия депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах
|
30
|
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
|
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу
|
31
|
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
|
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации прочих инвестиций
|
32
|
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
|
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью
|
33
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
|
Сумма значений по строкам 14 - 31 Отчета
|
34
|
Поступления займов и прочих привлеченных средств
|
Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа
|
35
|
Погашение займов и прочих привлеченных средств
|
Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов.
В случае, если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, кредиты были конвертированы в акции страховщика), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках
|
36
|
Поступления от взносов и пожертвований участников
|
Сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов и пожертвований от участников
|
37
|
Прочие поступления от финансовой деятельности
|
Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность
|
38
|
Прочие платежи по финансовой деятельности
|
Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность
|
39
|
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
|
Сумма значений по строкам 33 - 38 Отчета
|
40
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период
|
Сумма значений по строкам 13, 32, 39 Отчета
|
41
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
|
Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов
|
42
|
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
|
Значение по строке 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода
|
43
|
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
|
Значение по строке 1 бухгалтерского баланса за минусом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода
|