Приложение 12. ТАБЛИЦА ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Приложение 12
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"
ТАБЛИЦА
ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ
ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ
ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Номер строки
|
Наименование статьи отчета о финансовых результатах
|
Порядок определения значения по статье (счета бухгалтерского учета)
|
1
|
2
|
3
|
Раздел I. Страховая деятельность
|
||
Подраздел 1. Страхование жизни
|
||
1
|
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,
в том числе:
|
строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3 + строка 1.4
|
1.1
|
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования
|
71401(111 + 112) - 71402(211 + 212)
|
1.2
|
страховые премии, переданные в перестрахование
|
71401(113 + 114) - 71402(213 + 214)
|
1.3
|
изменение резерва незаработанной премии
|
71401(115) - 71402(215)
|
1.4
|
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
|
71401(116) - 71402(216)
|
2
|
Выплаты - нетто-перестрахование,
в том числе:
|
строка 2.1 + строка 2.2 + строка 2.3 + строка 2.4
|
2.1
|
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
|
71405(134) - 71406(23101 + 23102 + 23103 + 23104 + 23107 + 23108 + 232 + 234)
|
2.2
|
доля перестраховщиков в выплатах
|
71405(131 + 132)
|
2.3
|
дополнительные выплаты (страховые бонусы)
|
- 71406(23105 + 23106)
|
2.4
|
расходы по урегулированию убытков
|
71405(133) - 71406(233)
|
3
|
Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование,
в том числе:
|
строка 3.1 + строка 3.2
|
3.1
|
изменение резервов и обязательств
|
71407(141 + 142) - 71408(241 + 242)
|
3.2
|
изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах
|
71407(143 + 144) - 71408(243 + 244)
|
4
|
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,
в том числе:
|
строка 4.1 + строка 4.2 + строка 4.3
|
4.1
|
аквизиционные расходы
|
71411(161) - 71412(261)
|
4.2
|
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
|
71411(162)
|
4.3
|
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
|
71411(163) - 71412(262)
|
5
|
Прочие доходы по страхованию жизни
|
71415(18404 + 18405 + 18406 + 18702) + если больше нуля (71415[18401] - 71416[28401]) + если больше нуля (71415[18402] - 71416[28402]) + если больше нуля (71415[18403] - 71416[28403]) + если больше нуля (71415[186] - 71416[286]) + 71601(часть 51402)
|
6
|
Прочие расходы по страхованию жизни
|
- 71416(28702 + 28703 + 28704) + если меньше нуля (71415[18401] - 71416[28401]) + если меньше нуля (71415[18402] - 71416[28402]) + если меньше нуля (71415[18403] - 71416[28403]) + если меньше нуля (71415[186] - 71416[286])
|
7
|
Результат от операций по страхованию жизни
|
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
|
Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни
|
||
8
|
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,
в том числе:
|
строка 8.1 + строка 8.2 + строка 8.3 + строка 8.4
|
8.1
|
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования
|
71403(121) - 71404(221)
|
8.2
|
страховые премии, переданные в перестрахование
|
71403(122) - 71404(222)
|
8.3
|
изменение резерва незаработанной премии
|
71403(123) - 71404(223)
|
8.4
|
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
|
71403(124) - 71404(224)
|
9
|
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование,
в том числе:
|
строка 9.1 + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4 + строка 9.5 + строка 9.6 + строка 9.7
|
9.1
|
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
|
71409(153) - 71410(251 + 253)
|
9.2
|
расходы по урегулированию убытков
|
71409(152) - 71410(252)
|
9.3
|
доля перестраховщиков в выплатах
|
71409(151)
|
9.4
|
изменение резервов убытков
|
71409(154) - 71410(255)
|
9.5
|
изменение доли перестраховщиков в резервах убытков
|
71409(156) - 71410(257)
|
9.6
|
доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование
|
71409(157) - 71410(254)
|
9.7
|
изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование
|
71409(158 + 159) - 71410(258 + 259)
|
10
|
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,
в том числе:
|
строка 10.1 + строка 10.2 + строка 10.3
|
10.1
|
аквизиционные расходы
|
71413(171) - 71414(271)
|
10.2
|
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
|
71413(172)
|
10.3
|
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
|
71413(173) - 71414(272)
|
11
|
Отчисления от страховых премий
|
- 71418(294)
|
12
|
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни
|
71417(193 + 19404 + 19405 + 19406 + 19702 + 19703) + если больше нуля (71417[19401] - 71418[29501]) + если больше нуля (71417[19402] - 71418[29502]) + если больше нуля (71417[19403] - 71418[29503]) + если больше нуля (71417[196] - 71418[297])
|
13
|
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
|
- 71418(293 + 29802 + 29803 + 29804) + если меньше нуля (71417[19401] - 71418[29501]) + если меньше нуля (71417[19402] - 71418[29502]) + если меньше нуля (71417[19403] - 71418[29503]) + если меньше нуля (71417[196] - 71418[297])
|
14
|
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
|
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13
|
15
|
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности
|
строка 7 + строка 14
|
Раздел II. Инвестиционная деятельность
|
||
16
|
Процентные доходы
|
71001(311 + 18301) + 71002(312) - 71003(313) - 71004(314 + 28301) + 71005(315 + 18302) - 71006(316) + 71415(18701) + 71417(19701)
|
17
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
|
71501(18303) + 71503(331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635) + 71505(341 + 342 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + 71507(18102 + 18202) + 71509(361 + 362 + 363 + 364 + 365 + 185 + 195) - 71502(28302) - 71506(431+ 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504) - 71510(461 + 462 + 463 + 464 + 465 + 285 + 296) - 71504(421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635) - 71508(28103 + 28203) + 71701(52101 + 52103) - 71702(53201 + 53203)
|
18
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
|
71503(333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 71504(423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 71505(343 + 344 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) - 71506(433 + 434 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508) + 71201(384 + 387) - 71202 (484 + 487)
|
19
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
|
71701(525) - 71702(535)
|
20
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
|
71511(371 + 372) - 71512(471 + 472)
|
21
|
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
|
71501(321 + 322 + 323 + 324) - 71502(411 + 412 + 413 + 414) + 71505(345 + 346 + 347 + 348) + 71503(334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621+ 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504(424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 71201(381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) + 71513(373 + 374) - 71514(473 + 474) - 71202(481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489)
|
22
|
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности
|
строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21
|
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
|
||
23
|
Общие и административные расходы
|
- 71802(551 + 553 + 554 + 55501 + 55503 + 55504 + 55601 + 55602 + 55603 + 55606) - 71702(531 + 534) + 71801(542 + 543) + если меньше нуля (71801[541] - 71802[552])
|
24
|
Процентные расходы
|
71104(443 + 445 + 18101 + 18201) - 71101(441 + 28101 + 28201) - 71102(442) - 71103(444 + 28102 + 28202) - 71416(28701) - 71418(29801) - 71802(55505)
|
25
|
Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
|
71417(192)
|
26
|
Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
|
- 71418(292)
|
27
|
Прочие доходы
|
71601(511 + 512 + 513 + 514) + 71701(522 + 523 + 524 + 528) + 71801(541 + 542 + 543 + 544) - 71802 (551 + 552 + 555) + 71507(351 + 352 + 353 + 354) - 71508(451 + 452 + 453 + 454) + 71417(191) + если больше нуля (71701[527] - 71702[537 + 533])
|
28
|
Прочие расходы
|
- 71702(533 + 538) - 71802(55604 + 55605 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - 71508(451 + 452 + 453 + 454) + 71701(522) + 71507(351 + 352 + 353 + 354) - 71418(291) + если меньше нуля (71701[527] - 71702[537])
|
29
|
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
|
строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28
|
30
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
строка 15 + строка 22 + строка 29
|
31
|
Доход (расход) по налогу на прибыль,
в том числе:
|
строка 31.1 + строка 31.2
|
31.1
|
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
|
- 71901(61101)
|
31.2
|
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
|
71903(61202) - 71902(61201)
|
32
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
|
71701(526) - 71702(536)
|
33
|
Прибыль (убыток) после налогообложения
|
строка 30 + строка 31 + строка 32
|
Раздел IV. Прочий совокупный доход
|
||
34
|
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
|
строка 35 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42
|
35
|
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов
|
10601(81701) + 10611(81702) - 10601(82701) - 10611(82702) - 10611(82703 + 82704)
|
36
|
в результате выбытия
|
- 10611(82703 + 82704)
|
37
|
в результате переоценки
|
10601(81701) + 10611(81702) - 10601(82701) - 10611(82702)
|
38
|
налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов
|
10609(81904 + 81905) - 10610(82904 + 82905)
|
39
|
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
|
10612(818) - 10613(828)
|
40
|
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
|
10609(81906) - 10610(82906)
|
41
|
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
|
|
42
|
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
|
10609(81908) - 10610(82908)
|
43
|
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
|
строка 44 + строка 51 + строка 52
|
44
|
чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,
в том числе:
|
строка 45 + строка 46 + строка 47
|
45
|
изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
|
10603(811 + 813) - 10605(821 + 823)
|
46
|
налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
|
10609(81901 + 81902 + 81903) - 10610(82901 + 82902 + 82903)
|
47
|
переклассификация в состав прибыли или убытка,
в том числе:
|
строка 48 + строка 49 + строка 50
|
48
|
обесценение
|
Часть (10603 [812 + 814] - 10605[822 + 824])
|
49
|
выбытие
|
Часть (10603 [812 + 814] - 10605[822 + 824])
|
50
|
налог на прибыль, связанный с переклассификацией
|
10609(81901 + 81902 + 81903) - 10610(82901 + 82902 + 82903)
|
51
|
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
|
10619(81501 + 81601) + 10622(81502 + 81602) + 10624(81503 + 81603) - 10620(82501 + 82601) - 10623(82502 + 82602) - 10625(82503 + 82603)
|
52
|
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
|
10609(81907 + 81908) - 10610(82907 + 82908)
|
53
|
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
|
строка 34 + строка 43
|
54
|
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период
|
строка 33 + строка 53
|