Приложение 13. ТАБЛИЦА ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЛЯ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Приложение 13
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
ТАБЛИЦА
ПРИМЕРНОЙ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ ДЛЯ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Номер строки
|
Наименование статьи отчета о финансовых результатах
|
Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)
|
1
|
2
|
3
|
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
|
||
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
|
||
1
|
Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
|
71301 (111)
|
2
|
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
|
71301 (112 + 113)
|
3
|
Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
|
строка 1 + строка 2
|
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
|
||
4
|
Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
|
- 71302 (211)
|
5
|
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
|
- 71302 (212 + 213)
|
6
|
Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
|
строка 4 + строка 5
|
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
|
||
7
|
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
|
71304 (121) - 71303 (221)
|
8
|
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
|
71304 (122 + 123) - 71303 (222 + 223)
|
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
|
||
9
|
Аквизиционные расходы
|
- 71306 (231 + 232)
|
10
|
Изменение отложенных аквизиционных расходов
|
71305 (131 + 132) - 71306 (233 + 234)
|
11
|
Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
|
71307 (141) - 71308 (241 + 242) - 71702 (53801)
|
12
|
Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
|
строка 3 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
|
Раздел II. Инвестиционная деятельность
|
||
13
|
Процентные доходы
|
71001 (311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) - 71006 (316)
|
14
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
|
71503 (331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + 71509 (14201 + 361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + часть 438) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 - 24301) - 71504 (421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203)
|
15
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
|
71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 71505 (343 + 344 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) - 71506 (часть 433 + 434 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + часть 438) - 71202 (484 + 487) + 71201 (384 + 387)
|
16
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
|
71701 (525) - 71702 (535)
|
17
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
|
71511 (371 + 372) - 71512 (471 + 472)
|
18
|
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
|
71501 (321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327) - 71502 (411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417) + 71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) - 71506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438) + 71503 (334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 +33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504 (424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 71201 (381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) - 71202 (481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489) + 71507 (часть 352 + часть 353 + часть 356 + часть 357) - 71508 (часть 452 + часть 453 + часть 456 + часть 457) - 71101 (44123)
|
19
|
Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
|
строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18
|
20
|
Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности
|
строка 12 + строка 19
|
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
|
||
21
|
Общие и административные расходы
|
- 71802 (553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603 + 55408 + 55701 + 55702 + 55703 + 55704 + 55705) - 71702 (534 + 531) - если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] - 71801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802 [551] - 71801 [542]) - если больше нуля: (71802 [552] - 71801 [541])
|
22
|
Процентные расходы
|
- 71101 (441) - 71102 (442) - 71103 (444) + 71104 (443 + 445) - 71802 (55505)
|
22.1
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
|
71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458)
|
23
|
Прочие доходы
|
71701 (523 + 524 + 528) + 71801 (544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454]) + если больше нуля: (71701 [522] - 71702 [533]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704] - 71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551]) + если больше нуля: 71701 (526) - 71702(536)
|
24
|
Прочие расходы
|
- 71702 (53803 + 53802) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354]) - если больше нуля: (71702 [533] - 71701 [522]) - если больше нуля: (71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704] - 71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704]) - если больше нуля: 71702 (536) - 71701 (526)
|
25
|
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
|
строка 21 + строка 22 + строка 22.1 + строка 23 + строка 24
|
26
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
строка 12 + строка 19 + строка 25
|
27
|
Доход (расход) по налогу на прибыль,
в том числе:
|
строка 29 + строка 28
|
28
|
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
|
- 71901 (61101)
|
29
|
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
|
71903 (61202) - 71902 (61201)
|
30
|
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
|
|
31
|
Прибыль (убыток) после налогообложения
|
строка 26 + строка 27 + строка 30
|
Раздел IV. Прочий совокупный доход
|
||
32
|
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
|
строка 33 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40
|
33
|
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов,
в том числе:
|
строка 34 + строка 35
|
34
|
в результате выбытия
|
-10601 (88303) - 10611 (88304)
|
35
|
в результате переоценки
|
10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302)
|
36
|
налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов
|
10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505)
|
37
|
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
|
10612 (844) - 10613 (884)
|
38
|
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
|
10609 (84506) - 10610 (88506)
|
39
|
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
|
10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)
|
40
|
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
|
10609 (часть 84508 + часть 84507) - 10610 (часть 88508 + часть 88507)
|
41
|
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
|
строка 42 + строка 49 + строка 50
|
42
|
чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,
в том числе:
|
строка 43 + строка 44 + строка 45
|
43
|
изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи
|
10603 (811 + 815) - 10605 (851 + 854)
|
44
|
налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
|
10609 (часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)
|
45
|
переклассификация в состав прибыли или убытка,
в том числе:
|
строка 46 + строка 47 + строка 48
|
46
|
Обесценение
|
10603 (часть 812 + часть 814) - 10605 (часть 852 + часть 855)
|
47
|
Выбытие
|
10603 (часть 812 + часть 814) - 10605 (часть 852 + часть 855)
|
48
|
налог на прибыль, связанный с переклассификацией
|
10609 (часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)
|
49
|
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
|
10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203) + 10619 (84101 + 84201) - 10620 (88101 + 88201)
|
50
|
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
|
10609 (часть 84507 + часть 84508) - 10610 (часть 88507 + часть 88508)
|
51
|
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
|
строка 32 + строка 41
|
52
|
Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период
|
строка 31 + строка 51
|