Глава 5. Составление отчета о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда
Глава 5. Составление отчета о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда 
5.1. Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческих организаций (далее - Отчет) составляется на основании части 2 статьи 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6690; 2014, N 45, ст. 6154) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете").
5.2. В Отчете отражается поступление и использование средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности некоммерческого негосударственного пенсионного фонда.
5.3. Значение показателя по строке 1 и графе 3 Отчета равно значению показателя по строке 23 и графе 4 Отчета.
5.4. По строке 23 Отчета отражается сумма остатка целевых средств, рассчитанная как разность итоговой суммы показателей по строкам 1 и 2 и показателя по строке 10.
5.5. По строке 2 Отчета отражается сумма всех поступлений целевых средств, рассчитанная как сумма показателей по строкам 3, 6 - 9.
5.6. По строке 10 Отчета отражается сумма целевых средств, использованных в отчетном периоде, рассчитанная как сумма показателей по строкам 11, 16 - 22.
5.7. Показатели по строкам 10 - 22 Отчета отражаются со знаком "минус", поскольку представляют собой использование целевых средств.
5.8. По строке 11 Отчета отражается сумма показателей по строкам 12 и 13.
5.9. По строке 13 Отчета отражается сумма показателей по строкам 14, 15.
5.10. По строке 4 Отчета отражаются целевые взносы вкладчиков негосударственного пенсионного фонда.
5.11. Строка 5 Отчета заполняется при условии, если право негосударственного пенсионного фонда на направление части взносов на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности и покрытия административных расходов предусмотрено правилами негосударственного пенсионного фонда и соответствующими договорами негосударственного пенсионного фонда.
5.12. По строкам 6 и 7 Отчета отражаются части дохода от размещения средств пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений, направляемые на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, и покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью по итогам распределения прибыли отчетного года.
5.13. По строке 8 Отчета отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от размещения и использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности.
5.14. По строке 9 Отчета отражаются суммы вкладов учредителей, дополнительных вкладов учредителей, благотворительных и иных поступлений, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда.
5.15. По строке 19 Отчета отражается стоимость приобретенных основных средств, нематериальных активов и иных внеоборотных активов, уплаченная или подлежащая уплате поставщику.
5.16. По строке 20 Отчета отражаются расходы на услуги сторонних организаций по ведению пенсионных счетов, информационному, техническому, организационному обеспечению деятельности, связанной с размещением пенсионных резервов.
5.17. По строке 21 Отчета отражаются расходы на услуги сторонних организаций по ведению пенсионных счетов, информационному, техническому, организационному обеспечению деятельности по обязательному пенсионному страхованию.
5.18. По строке 22 Отчета отражаются расходы на проведение актуарной оценки, раскрытие бухгалтерской (финансовой) отчетности, оплату аудиторских услуг и другие расходы.
5.19. Суммы начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам в Отчете не отражаются, поскольку в момент приобретения основных средств и нематериальных активов полная стоимость их приобретения отражается по строке 19 Отчета.
5.20. В заголовочной части Отчета в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).
