Глава 3. "Положение о порядке проведения отбора аудиторских организаций для проведения проверок некредитных финансовых организаций по поручению Банка России" (утв. Банком России 07.08.2014 N 426-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2014 N 33834)

3.1. Конкурсный отбор проводится по решению Председателя Банка России или первого заместителя Председателя Банка России, курирующего структурные подразделения Банка России, к компетенции которых относятся вопросы регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями.

3.2. В конкурсном отборе могут принимать участие аудиторские организации из числа включенных в Перечень аудиторских организаций, соответствующие следующим критериям:

имеющие опыт проведения аудиторских проверок некредитных финансовых организаций, аналогичных по масштабам и тематике предлагаемой проверке конкретной некредитной финансовой организации;

имеющие в штате не менее пяти аудиторов с опытом проведения аудиторских проверок некредитных финансовых организаций, аналогичных по масштабам и тематике предлагаемой проверке конкретной некредитной финансовой организации;

не оказывающие (не оказывавшие в течение трех лет, предшествовавших дате подписания руководителем аудиторской организации заявки на участие в предварительном или конкурсном отборе) проверяемой некредитной финансовой организации аудиторские и (или) иные связанные с аудиторской деятельностью услуги;

не имеющие (не имевшие в течение трех лет, предшествовавших дате подписания руководителем аудиторской организации заявки на участие в предварительном или конкурсном отборе) с проверяемой некредитной финансовой организацией договорные отношения, связанные с оказанием аудиторских и (или) иных связанных с аудиторской деятельностью услуг;

основное или дочернее общества которых (при их наличии) не оказывают (не оказывали в течение трех лет, предшествовавших дате подписания руководителем аудиторской организации заявки на участие в предварительном или конкурсном отборе) проверяемой некредитной финансовой организации аудиторские и (или) иные связанные с аудиторской деятельностью услуги, а также не имеют (не имели в течение трех лет, предшествовавших дате подписания руководителем аудиторской организации заявки на участие в предварительном или конкурсном отборе) с проверяемой некредитной финансовой организацией договорные отношения, связанные с оказанием аудиторских и (или) иных связанных с аудиторской деятельностью услуг.

3.3. Для организации конкурсного отбора Главная инспекция Банка России:

анализирует имеющиеся в Банке России сведения об аудиторских организациях, включенных в Перечень аудиторских организаций, на соответствие критериям, установленным пунктами 2.1 и 3.2 настоящего Положения;

составляет список аудиторских организаций, в отношении которых не выявлено несоответствие критериям, установленным пунктами 2.1 и 3.2 настоящего Положения (далее - аудиторская организация - потенциальный участник конкурсного отбора);

представляет согласованный с первым заместителем Председателя Банка России, курирующим Главную инспекцию Банка России, список аудиторских организаций - потенциальных участников конкурсного отбора первому заместителю Председателя Банка России, курирующему структурные подразделения Банка России, к компетенции которых относятся вопросы регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями, для принятия решения о направлении извещений о проведении конкурсного отбора;

направляет не позднее трех рабочих дней со дня принятия решения первым заместителем Председателя Банка России, курирующим структурные подразделения Банка России, к компетенции которых относятся вопросы регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями, извещения о проведении конкурсного отбора посредством электронной почты по адресам, указанным в заявках на участие в предварительном отборе, с их одновременным направлением заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении аудиторским организациям - потенциальным участникам конкурсного отбора.

Извещение о проведении конкурсного отбора содержит сведения:

о наименовании и адресе организатора конкурсного отбора;

о времени и месте проведения конкурсного отбора;

о месяце начала проведения проверки некредитной финансовой организации (некредитных финансовых организаций) и вопросе (вопросах), подлежащем (подлежащих) проверке;

о порядке и месте получения перечня документов (информации), необходимых для участия в конкурсном отборе (далее - конкурсная документация).

Извещение о проведении конкурсного отбора может также содержать иные необходимые сведения.

В случае проведения конкурсного отбора аудиторской организации для проведения проверок нескольких некредитных финансовых организаций извещение о проведении конкурсного отбора также содержит сведения о количестве некредитных финансовых организаций, подлежащих проверке, а также о видах осуществляемой ими деятельности.

В случае определения по результатам анализа сведений об аудиторских организациях, включенных в Перечень аудиторских организаций, на предмет их соответствия критериям, установленным пунктами 2.1 и 3.2 настоящего Положения, менее двух аудиторских организаций - потенциальных участников конкурсного отбора Главная инспекция Банка России осуществляет подготовку материалов для рассмотрения Председателем Банка России вопроса о признании конкурсного отбора несостоявшимся.

3.4. Аудиторская организация не позднее семи рабочих дней со дня направления Банком России извещения о проведении конкурсного отбора представляет в Банк России для участия в конкурсном отборе сообщение о согласии на участие в конкурсном отборе, подписанное руководителем аудиторской организации, с указанием уполномоченного работника аудиторской организации, которому может быть передана конкурсная документация.

3.5. Банк России не позднее трех рабочих дней со дня истечения срока представления аудиторскими организациями сообщений о согласии на участие в конкурсном отборе предоставляет аудиторской организации - потенциальному участнику конкурсного отбора, представившей согласие на участие в конкурсном отборе, конкурсную документацию.

Конкурсная документация может быть направлена аудиторской организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или передана уполномоченному работнику аудиторской организации, указанному ею в сообщении о согласии на участие в конкурсном отборе.

3.6. Конкурсная документация содержит в том числе:

сведения о некредитных финансовых организациях, в том числе о показателях их деятельности, способных повлиять на трудоемкость и продолжительность проверок;

сведения о вопросе (вопросах), подлежащем (подлежащих) проверке в конкретных некредитных финансовых организациях, требования к организации и (или) проведению проверок конкретных некредитных финансовых организаций;

предельный размер вознаграждения аудиторской организации по договору о проведении проверки некредитной финансовой организации (далее - договор о проведении проверки);

порядок формирования вознаграждения аудиторской организации по договору о проведении проверки;

требования Банка России по существенным условиям договора о проведении проверки (проект договора о проведении проверки);

сведения о сроке заключения договора о проведении проверки с победителем конкурсного отбора;

перечень документов, которые должны быть представлены аудиторской организацией;

срок действия технического и финансового предложений аудиторской организации;

сведения о месте (адресе) и сроке подачи заявки на участие в конкурсном отборе;

основания для отклонения заявок на участие в конкурсном отборе;

информацию о праве Банка России без объяснения причин в любое время до вскрытия конвертов с техническими и финансовыми предложениями аудиторских организаций отказаться от проведения конкурсного отбора;

уведомление о праве Банка России вносить изменения в конкурсную документацию не позднее, чем за пять рабочих дней до истечения срока подачи заявок на участие в конкурсном отборе;

сведения о месте, дате и времени вскрытия конвертов с техническими и финансовыми предложениями аудиторских организаций.

Банк России направляет аудиторским организациям, представившим заявки на участие в конкурсном отборе, письменное уведомление о принятии решения об отказе от проведения конкурсного отбора либо о внесении изменений в конкурсную документацию не позднее двух рабочих дней со дня принятия указанного решения.

3.7. Заявка на участие в конкурсном отборе составляется аудиторской организацией в соответствии с приложением 7 к настоящему Положению и представляется аудиторской организацией в Банк России в порядке, предусмотренном конкурсной документацией и пунктом 1.6 настоящего Положения, в срок, предусмотренный конкурсной документацией.

3.7.1. Аудиторская организация вправе представить только одну заявку на участие в конкурсном отборе.

3.7.2. В составе заявки на участие в конкурсном отборе представляются техническое и финансовое предложения аудиторской организации.

Техническое и финансовое предложения аудиторской организации представляются в Банк России с дополнительной пометкой на конверте "Техническое и финансовое предложения".

3.7.2.1. Техническое предложение аудиторской организации должно содержать:

сведения об аудиторской организации (о полном фирменном и сокращенном фирменном (при наличии) наименовании аудиторской организации, о месте нахождения аудиторской организации, об основном государственном регистрационном номере, содержащемся в Едином государственном реестре юридических лиц, и дате государственной регистрации аудиторской организации, о членстве в саморегулируемой организации аудиторов (наименование саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, номер аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций);

описание программы проверки, используемые аудиторской организацией методики проверки вопроса (вопросов), предлагаемого (предлагаемых) к проверке в соответствии с конкурсной документацией, описание внутренних правил (стандартов) аудиторской деятельности и иных раскрываемых аудиторской организацией подходов к проведению проверки некредитной финансовой организации по вопросу (вопросам), подлежащему (подлежащим) проверке, включая предполагаемую длительность и трудоемкость проверки (без указания стоимости проведения проверки);

предложения по включению работников аудиторской организации в группу аудиторов в качестве руководителя и членов группы аудиторов с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии), сведений о квалификации работников аудиторской организации, предлагаемых для включения в группу аудиторов, и опыте в области аудиторской деятельности, включая опыт проведения проверок некредитных финансовых организаций, аналогичных по масштабам и тематике предлагаемой проверке конкретной некредитной финансовой организации (составляются в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению);

информацию аудиторской организации о получении письменных обязательств работников аудиторской организации, предлагаемых для включения в группу аудиторов, о неразглашении сведений, составляющих государственную, коммерческую или иную охраняемую законом тайну;

информацию о наличии (отсутствии) обстоятельств, препятствующих проведению проверки некредитной финансовой организации аудиторской организацией, представляемую в соответствии с приложением 5 к настоящему Положению, а также участию работников аудиторской организации, предлагаемых для включения в группу аудиторов, в проведении проверки некредитной финансовой организации, представляемую в соответствии с пунктом 3.8 настоящего Положения и составляемую в соответствии с приложением 9 к настоящему Положению;

сведения о единоличном исполнительном органе, заместителях, членах коллегиального исполнительного органа (при наличии), главном бухгалтере аудиторской организации с указанием их должности, фамилии, имени и отчества (при наличии);

сведения о работниках аудиторской организации, уполномоченных аудиторской организацией на взаимодействие с Банком России, с указанием их должности, фамилии, имени и отчества (при наличии).

3.7.2.2. В приложении к техническому предложению аудиторская организация должна представить документы (их копии) и информацию, которые необходимы для подтверждения сведений, представленных в техническом предложении, в том числе:

копию свидетельства о государственной регистрации аудиторской организации;

копии квалификационных аттестатов аудиторов на осуществление аудиторской деятельности, а также копии документов о прохождении ежегодного обучения по программам повышения квалификации;

доверенность аудиторской организации на взаимодействие уполномоченного работника аудиторской организации с Банком России по вопросам конкурсного отбора, если данный работник не указан в заявке на участие в конкурсном отборе.

3.7.2.3. Финансовое предложение аудиторской организации должно содержать предложение о стоимости проведения проверки некредитной финансовой организации и ее обоснование (с учетом вопроса (вопросов), подлежащего (подлежащих) проверке, предполагаемой длительности и трудоемкости проверки).

3.7.3. К заявке на участие в конкурсном отборе прилагаются сведения, необходимые для оценки соответствия аудиторской организации критериям, установленным пунктами 2.1 и 3.2 настоящего Положения, составляемые в том числе в соответствии с приложениями 2 - 4 настоящего Положения.

3.7.4. Документы (их копии) и информация, представляемые аудиторской организацией в составе технического и финансового предложений, а также прилагаемые аудиторской организацией к заявке на участие в конкурсном отборе, оформляются в соответствии с требованиями пункта 1.6 настоящего Положения.

3.8. Работник аудиторской организации, предлагаемый аудиторской организацией для включения в группу аудиторов, должен сообщить аудиторской организации информацию об обстоятельствах, препятствующих его участию в проведении проверки некредитной финансовой организации, в том числе о личной заинтересованности при исполнении обязанностей члена группы аудиторов, которая может привести к конфликту интересов, включая следующие сведения о себе:

состоит ли он (состоял ли в течение трех лет, предшествовавших дате представления сведений) в трудовых отношениях с проверяемой некредитной финансовой организацией;

является ли он учредителем проверяемой некредитной финансовой организации, членом совета директоров (наблюдательного совета) (при наличии), членом коллегиального исполнительного органа (при наличии) проверяемой некредитной финансовой организации;

оказывает ли он (оказывал ли в течение трех лет, предшествовавших дате представления сведений) некредитной финансовой организации аудиторские и (или) иные связанные с аудиторской деятельностью услуги;

состоит ли он в родственных отношениях (супруги, родители, дети, в том числе усыновленные, усыновители, братья, сестры (в том числе полнородные и неполнородные), дедушки, бабушки, внуки) с акционерами (участниками), членами совета директоров (наблюдательного совета) (при наличии) проверяемой некредитной финансовой организации, а также с единоличным исполнительным органом проверяемой некредитной финансовой организации, заместителями, членами коллегиального исполнительного органа (при наличии) проверяемой некредитной финансовой организации, руководителями обособленных подразделений проверяемой некредитной финансовой организации, главным бухгалтером, заместителями либо лицом, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета некредитной финансовой организации и обособленных подразделений проверяемой некредитной финансовой организации (при наличии), если перечисленные лица самостоятельно или в силу существующего между ними соглашения, либо иных способов прямого или косвенного взаимодействия имеют возможность оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления некредитной финансовой организации, с контролером (руководителем службы внутреннего контроля) некредитной финансовой организации;

владеет ли он долями (акциями) проверяемой некредитной финансовой организации;

имеются ли у него, лиц, с которыми он состоит в родственных отношениях, либо у лиц, по отношению к которым он является аффилированным лицом, договорные отношения с проверяемой некредитной финансовой организацией;

является ли он лицом, осуществляющим прямой или косвенный контроль за акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, лицами, осуществляющими доверительное управление акциями (долями) некредитной финансовой организации.

3.9. Аудиторская организация может запросить у Банка России дополнительные разъяснения по конкурсной документации, но не позднее, чем за 10 рабочих дней до даты истечения срока подачи заявки на участие в конкурсном отборе.

Банк России предоставляет аудиторской организации разъяснения по конкурсной документации не позднее трех рабочих дней до даты истечения срока подачи заявки на участие в конкурсном отборе.

3.10. Заявка на участие в конкурсном отборе, поступившая в Банк России после истечения срока для ее подачи, установленного конкурсной документацией, Банком России не принимается и возвращается аудиторской организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

3.11. В случае поступления в установленный срок в Банк России заявок на участие в конкурсном отборе менее чем от двух аудиторских организаций Главная инспекция Банка России осуществляет подготовку материалов для рассмотрения Председателем Банка России вопроса о признании конкурсного отбора несостоявшимся.