Глава 7. Ознакомление некредитной финансовой организации с отчетом аудиторской организации по проверке
Глава 7. Ознакомление некредитной финансовой организации с отчетом аудиторской организации по проверке 
7.1. Экземпляр отчета аудиторской организации по проверке в день его составления вручается руководителем группы аудиторов для ознакомления руководителю некредитной финансовой организации либо для передачи не позднее рабочего дня, следующего за днем его получения (приема), на ознакомление руководителю некредитной финансовой организации передается:
ответственному работнику некредитной финансовой организации, представившему доверенность на совершение действий по приему отчета аудиторской организации по проверке для передачи его на ознакомление руководителю некредитной финансовой организации (далее - уполномоченный ответственный работник);
работнику, ответственному за работу с корреспонденцией.
7.1.1. Вручение экземпляра отчета аудиторской организации по проверке руководителю некредитной финансовой организации либо его передача уполномоченному ответственному работнику или работнику, ответственному за работу с корреспонденцией, осуществляется на основании протокола приема-передачи отчета аудиторской организации по проверке. Протокол приема-передачи отчета аудиторской организации по проверке составляется в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению в количестве экземпляров, соответствующем количеству экземпляров отчета аудиторской организации по проверке. Протокол приема-передачи отчета аудиторской организации по проверке подписывается руководителем группы аудиторов и руководителем некредитной финансовой организации либо уполномоченным ответственным работником или работником, ответственным за работу с корреспонденцией.
7.1.2. Протокол приема-передачи отчета аудиторской организации по проверке является неотъемлемой частью отчета аудиторской организации по проверке.
7.1.3. Уполномоченный ответственный работник или работник, ответственный за работу с корреспонденцией, обязан обеспечивать сохранность экземпляра отчета аудиторской организации по проверке до его передачи на ознакомление руководителю некредитной финансовой организации.
7.1.4. Утратил силу. - Указание Банка России от 25.02.2016 N 3967-У.
7.2. В случае отказа руководителя некредитной финансовой организации (уполномоченного ответственного работника или работника, ответственного за работу с корреспонденцией) от получения (приема) отчета аудиторской организации по проверке на всех экземплярах отчета аудиторской организации по проверке производится отметка "от получения (приема) отчета аудиторской организации по проверке отказался" с указанием должности, фамилии, имени, отчества (при наличии) руководителя некредитной финансовой организации или уполномоченного ответственного работника либо работника, ответственного за работу с корреспонденцией, которая удостоверяется подписями руководителя группы аудиторов и члена (членов) группы аудиторов.
При необходимости, в том числе в случае отказа руководителя некредитной финансовой организации от получения второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке либо уполномоченного ответственного работника или работника, ответственного за работу с корреспонденцией, от получения (приема) второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке для передачи его руководителю некредитной финансовой организации, второй экземпляр отчета аудиторской организации по проверке направляется аудиторской организацией заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении некредитной финансовой организации не позднее рабочего дня, следующего за днем составления отчета аудиторской организации по проверке.
7.3. В случае возврата в аудиторскую организацию второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке, направленного руководителю некредитной финансовой организации в соответствии с пунктом 7.2 настоящего Положения, аудиторская организация не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке в аудиторскую организацию, направляет его в Банк России (Главную инспекцию Банка России) заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или передает иным способом, предусматривающим подтверждение факта его получения и даты получения.
Банк России не позднее трех рабочих дней, следующих за днем получения от аудиторской организации второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке, направляет совету директоров (наблюдательному совету) некредитной финансовой организации (при его наличии) уведомление о неполучении руководителем некредитной финансовой организации второго экземпляра отчета аудиторской организации по проверке с указанием наименования и адреса структурного подразделения Банка России, в котором председатель и (или) члены совета директоров (наблюдательного совета) некредитной финансовой организации (при его наличии) вправе получить второй экземпляр отчета аудиторской организации по проверке для ознакомления.
7.4. Руководитель некредитной финансовой организации должен ознакомиться с отчетом аудиторской организации по проверке не позднее пяти рабочих дней, следующих за датой:
вручения отчета аудиторской организации по проверке руководителю некредитной финансовой организации или получения его уполномоченным ответственным работником (либо работником, ответственным за работу с корреспонденцией) на основании протокола приема-передачи отчета аудиторской организации по проверке;
вручения отчета аудиторской организации по проверке, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении;
указанной в уведомлении о вручении, имеющем отметку об отказе проверяемой некредитной финансовой организации от получения (приема) отчета аудиторской организации по проверке или об отсутствии возможности доставки (вручения) отчета аудиторской организации по проверке, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
7.5. Руководитель некредитной финансовой организации должен до истечения срока ознакомления с отчетом аудиторской организации по проверке представить (или на править заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении) сообщение об ознакомлении с отчетом аудиторской организации по проверке в Главную инспекцию Банка России.
Сообщение об ознакомлении с отчетом аудиторской организации по проверке составляется в соответствии с приложением 11 к настоящему Положению.
7.6. В случае наличия у некредитной финансовой организации совета директоров (наблюдательного совета) руководитель некредитной финансовой организации не позднее 10 рабочих дней, следующих за днем истечения срока ознакомления с отчетом аудиторской организации по проверке, должен направить:
совету директоров (наблюдательному совету) некредитной финансовой организации - отчет аудиторской организации по проверке и (или) информацию о результатах проверки для ознакомления с ними председателя и (или) членов совета директоров (наблюдательного совета) некредитной финансовой организации в соответствии с пунктом 9.6 Инструкции Банка России N 151-И. Представление совету директоров (наблюдательному совету) некредитной финансовой организации отчета аудиторской организации по проверке и информации о результатах проверки осуществляется с соблюдением требований о защите сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну;
Главной инспекции Банка России - уведомление об информировании органов управления некредитной финансовой организации о результатах проверки, составленное в соответствии с приложением 12 к настоящему Положению.
7.7. В случае несогласия с достоверностью, полнотой сведений или выводами, отраженными в отчете аудиторской организации по проверке, руководитель некредитной финансовой организации вправе представить в Банк России (Главную инспекцию Банка России) возражения по отчету аудиторской организации по проверке с приложением обосновывающих их документов некредитной финансовой организации или их копий.
7.7.1. Возражения по отчету аудиторской организации по проверке должны быть заверены подписями руководителя некредитной финансовой организации и главного бухгалтера некредитной финансовой организации либо лиц, их замещающих, и оттиском печати некредитной финансовой организации.
7.7.2. Возражения по отчету аудиторской организации по проверке составляются на бумажном носителе и на отчуждаемом (съемном) машинном носителе информации в виде файла (файлов), содержащего (содержащих) текст возражений, и представляются либо направляются в Банк России (Главную инспекцию Банка России) заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо включаются в сообщение об ознакомлении с отчетом аудиторской организации по проверке в качестве приложения.
7.8. Банк России организует рассмотрение возражений по отчету аудиторской организации по проверке в следующем порядке.
7.8.1. Не позднее пяти рабочих дней, следующих за днем поступления возражений по отчету аудиторской организации по проверке, Банк России (Главная инспекция Банка России) направляет их копию в аудиторскую организацию, а также возражения в электронном виде:
структурному подразделению Банка России, к компетенции которого относятся вопросы регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями, осуществляющими соответствующий вид деятельности;
структурному подразделению Банка России, по предложению которого проводилась проверка некредитной финансовой организации аудиторской организацией.
Возражения могут направляться при необходимости иным структурным подразделениям Банка России.
7.8.2. Аудиторская организация должна представить в Банк России (Главную инспекцию Банка России) результаты рассмотрения возражений по отчету аудиторской организации по проверке в срок, установленный в запросе Банка России.
Аудиторская организация при рассмотрении возражений по отчету аудиторской организации по проверке вправе обращаться в некредитную финансовую организацию с целью получения объяснений, информации (документов), необходимых для рассмотрения возражений по отчету аудиторской организации по проверке, до приема Банком России работ по проверке некредитной финансовой организации аудиторской организацией.
7.8.3. При необходимости по результатам рассмотрения возражений по отчету аудиторской организации по проверке Банк России направляет некредитной финансовой организации информацию о результатах этого рассмотрения или проводит совещание с представителями некредитной финансовой организации с участием руководителя и (или) членов группы аудиторов, представителей аудиторской организации, Банка России. По итогам совещания составляется протокол, один экземпляр которого направляется некредитной финансовой организации.
