Приложение 7. "Положение "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (утв. Банком России 03.02.2016 N 532-П) (ред. от 05.09.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 02.03.2016 N 41299)
Приложение 7. ГРУППИРОВКА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Приложение 7
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 года N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров" 
ГРУППИРОВКА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
|
Номер строки
|
Наименование статьи отчета о финансовых результатах
|
Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Раздел I. Операционные доходы и расходы
|
||
|
1
|
Торговые и инвестиционные доходы,
в том числе:
|
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9
|
|
2
|
чистая реализованная прибыль (чистый реализованный убыток) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
|
часть 71503(331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635) + часть 71505(341 + 342 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + часть 71509(361 + 362 + 363 + 364 + 365) - часть 71506(431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504) - часть 71510(461 + 462 + 463 + 464 + 465) - часть 71504(421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635) + часть 71701(52101 + 52103) - часть 71702(53201 + 53203)
|
|
3
|
чистое изменение в нереализованных прибылях (убытках) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
|
часть 71503(331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635) + часть 71505(341 + 342 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + часть 71509(361 + 362 + 363 + 364 + 365) - часть 71506(431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504) - часть 71510(461 + 462 + 463 + 464 + 465) - часть 71504(421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635) + часть 71701(52101 + 52103) - часть 71702(53201 + 53203)
|
|
4
|
процентные доходы
|
71001(311) + 71002(312) - 71003(313) - 71004(314) + 71005(315) + 71701(52302) - 71006(316)
|
|
5
|
дивиденды и доходы от участия
|
71505(345 + 346 + 347 + 348)
|
|
6
|
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
|
71503(333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 71504(423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 71505(343 + 344 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) + 71201(384 + 387) - 71202(484 + 487) - 71506(433 + 434 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508)
|
|
7
|
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
|
71701(525) - 71702(535)
|
|
8
|
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
|
71511(371 + 372) - 71512(471 + 472)
|
|
9
|
прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
|
71513(373 + 374) - 71514(473 + 474) + 71201(381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) - 71202(481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489) + 71503(334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504(424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 71501(321 + 322 + 323 + 324) - 71502(411 + 412 + 413 + 414)
|
|
10
|
Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы
|
71601(111 + 162 + 19101) + 71602(121 + 122 + 123 + 131 + 141 + 142 + 143 + 144 + 145 + 146 + 151 + 161 + 171 + 172 + 173 + 181 + 182 + 183 + 19102 + 19103 + 19104 + 19105 + 19106)
|
|
11
|
Прочие операционные доходы
|
71601(511 + 512 + 513 + 514) + 71701(523 + 524 + 52802) + 71801(544) + если больше нуля (71701[522] - 71702[533]) + если больше нуля (71801[543] - 71802[555]) + если больше нуля (71801[541] - 71802[552]) + если больше нуля (71507[351 + 352 + 353 + 354] - 71508[451 + 452 + 453 + 454]) + если больше нуля (71801[542] - 71802[551]) + если больше нуля (71701[527] - 71702[537])
|
|
12
|
Расходы на персонал
|
если меньше нуля (71801[542] - 71802[551])
|
|
13
|
Прямые операционные расходы
|
- 71702(211)
|
|
14
|
Процентные расходы
|
- 71101(441) - 71102(442) - 71103(444) + 71104(445 + 443) - 71802(55505)
|
|
15
|
Общие и административные расходы
|
- 71802(553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702(531 + 534) + если меньше нуля (71801[543] - 71802[555]) + если меньше нуля (71801[541] - 71802[552])
|
|
16
|
Прочие операционные расходы
|
- 71702(53801 + 53803) - 71802(55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - 71508[451 + 452 + 453 + 454]) + если меньше нуля (71507[351 + 352 + 353 + 354] + если меньше нуля (71701[522] - 71702 [533]) + если меньше нуля (71701[527] - 71702[537])
|
|
17
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
строка 1 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16
|
|
18
|
Доход (расход) по налогу на прибыль,
в том числе:
|
строка 19 + строка 20
|
|
19
|
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
|
- 71901(61101)
|
|
20
|
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
|
71903(61202) - 71902 (61201)
|
|
21
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
|
71701(526) - 71702(536)
|
|
22
|
Прибыль (убыток) после налогообложения
|
строка 17 + строка 18 + строка 21
|
|
Раздел II. Прочий совокупный доход
|
||
|
23
|
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
|
строка 24 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31
|
|
24
|
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов
|
10601(81701) + 10611(81702) - 10601(82701) - 10611(82702) - 10611(82703 + 82704)
|
|
25
|
в результате выбытия
|
- 10611(82703 + 82704)
|
|
26
|
в результате переоценки
|
10601(81701) + 10611(81702) - 10601(82701) - 10611(82702)
|
|
27
|
налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов
|
10609(81904 + 81905) - 10610(82904 + 82905)
|
|
28
|
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
|
10612(818) - 10613(828)
|
|
29
|
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
|
10609(81906) - 10610(82906)
|
|
30
|
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
|
|
|
31
|
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
|
10609(81908) - 10610(82908)
|
|
32
|
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
|
строка 33 + строка 40 + строка 41
|
|
33
|
чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе:
|
строка 34 + строка 35 + строка 36
|
|
34
|
изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи
|
10603(811 + 813) - 10605(821 + 823)
|
|
35
|
налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
|
10609(81901 + 81902 + 81903) - 10610(82901 + 82902 + 82903)
|
|
36
|
переклассификация в состав прибыли или убытка,
в том числе:
|
строка 37 + строка 38 + строка 39
|
|
37
|
обесценение
|
Часть (10603[812 + 814] - 10605[822 + 824])
|
|
38
|
выбытие
|
Часть (10603[812 + 814] - 10605[822 + 824])
|
|
39
|
налог на прибыль, связанный с переклассификацией
|
10609(81901 + 81902 + 81903) - 10610(82901 + 82902 + 82903)
|
|
40
|
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
|
10619(81501 + 81601) + 10622(81502 + 81602) + 10624(81503 + 81603) - 10620(82501 + 82601) - 10623(82502 + 82602) - 10625(82503 + 82603)
|
|
41
|
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
|
10609(81907 + 81908) - 10610(82907 + 82908)
|
|
42
|
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
|
строка 23 + строка 32
|
|
43
|
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период
|
строка 22 + строка 42
|