Приложение 6. "Положение "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (утв. Банком России 03.02.2016 N 532-П) (ред. от 05.09.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 02.03.2016 N 41299)
Приложение 6. ГРУППИРОВКА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Приложение 6
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 года N 532-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных
участников рынка ценных бумаг,
акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда
и негосударственного пенсионного фонда,
управляющих компаний инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного
фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств,
страховых брокеров" 
ГРУППИРОВКА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ
БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
|
Номер показателя
|
Наименование статьи бухгалтерского баланса
|
Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Раздел I. Активы
|
||
|
1
|
Денежные средства и их эквиваленты
|
20202 + 20203 + 20209 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20501 + часть 20502 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 + часть 20802 + часть 47901
|
|
2
|
Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
|
часть 20315 + часть 20316 - часть 20321 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20501 + часть 20502 - часть 20505 - часть 20506 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 + 20801 + часть 20802 + 20803 - часть 20805 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 + 50413 + 50416 + часть 50418 - 50421 - 50424 - часть 50426 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 + часть 50464 - часть 50465 + 51513 + 51516 - 51520 - 51523 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 30416 + 30418 + часть 30424 + часть 30425 + 30427 + 30602 - 30607
|
|
3
|
Займы выданные и прочие размещенные средства
|
45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 - 45522 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 - 45722 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 - 46022 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 - 46122 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 - 46222 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 - 46322 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 - 46522 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 - 46622 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 - 46822 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 - 46922 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 - 47122 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 - 47222 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 + 47423 - часть 47425 + часть 47901 - 47904 + 48501 + 48502 + 48503 - 48504 - 48505 + 48506 + 48507 - 48508 - 48509 - 48510 + 48601 + 48602 + 48603 - 48604 - 48605 + 48606 + 48607 - 48608 - 48609 - 48610 + 48901 + 48902 + 48903 - 48904 - 48905 + 48906 + 48907 - 48908 - 48909 - 48910 + 49001 + 49002 + 49003 - 49004 - 49005 + 49006 + 49007 - 49008 - 49009 - 49010 + 49301 + 49302 + 49303 - 49304 - 49305 + 49306 + 49307 - 49308 - 49309 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + 50464 - 50465 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + часть 30425 + часть 30426
|
|
4
|
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка,
в том числе:
|
50104 + 50105 + 50106 + 50107 + 50108 + 50109 + 50110 + 50118 - 50122 - 50123 - 50124 - 50125 - 50126 - 50127 - 50128 - 50130 + 50131 + 50132 + 50133 + 50134 + 50135 + 50136 + 50137 + 50139 + 50150 - 50151 + 50152 - 50153 + 50154 - 50155 + 50156 - 50157 + 50158 - 50159 + 50160 - 50161 + 50162 - 50163 + 50166 - 50167 + 51211 + 51212 + 51213 + 51214 + 51215 + 51216 + 51217 - 51218 - 51219 - 51220 - 51221 - 51222 - 51223 - 51224 + 51225 + 51226 + 51227 + 51228 + 51229 + 51230 + 51231 + 51250 - 51251 + 51252 - 51253 + 51254 - 51255 + 51256 - 51257 + 51258 - 51259 + 51260 - 51261 + 51262 - 51263 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50618 - 50622 - 50623 - 50624 - 50625 - 50626 + 50627 + 50628 + 50629 + 50630 + 50631 + 50670 - 50671 + 52701 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52601 - 52602 + 52603 - 52604)
|
|
4.1
|
финансовые активы, переданные без прекращения признания
|
50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50618 - 50626 + 50631 + 50166
|
|
5
|
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
|
50205 + 50206 + 50207 + 50208 + 50209 + 50210 + 50211 - 50222 - 50223 - 50224 - 50225 - 50226 - 50227 - 50228 + 50231 + 50232 + 50233 + 50234 + 50235 + 50236 + 50237 + 50250 - 50251 + 50252 - 50253 + 50254 - 50255 + 50256 - 50257 + 50258 - 50259 + 50260 - 50261 + 50262 - 50263 + 51311 + 51312 + 51313 + 51314 + 51315 + 51316 + 51317 - 51318 - 51319 - 51320 - 51321 - 51322 - 51323 - 51324 + 51325 + 51326 + 51327 + 51328 + 51329 + 51330 + 51331 + 51350 - 51351 + 51352 - 51353 + 51354 - 51355 + 51356 - 51357 + 51358 - 51359 + 51360 - 51361 + 51362 - 51363 + 50705 + 50706 + 50707 + 50708 + 50709 - 50722 - 50723 - 50724 - 50725 + 50727 + 50728 + 50729 + 50730 + 50770 - 50771 - 50240 - 50241 - 50242 - 50243 - 50244 - 50245 - 50246 - 51332 - 51333 - 51334 - 51335 - 51336 - 51337 - 51338 - 50732 - 50733 - 50734 - 50735 - 50736 + 50218 - 50230 + 50239 + 50266 - 50267 + 50718 - 50726 + 50731 - 50248 - 50737
|
|
5.1
|
финансовые активы, переданные без прекращения признания
|
50218 - 50230 + 50239 - 50248 + 50266 - 50267 + 50718 - 50726 + 50731 - 50737
|
|
6
|
Финансовые активы, удерживаемые до погашения,
в том числе:
|
50305 + 50306 + 50307 + 50308 + 50309 + 50310 + 50311 + 50350 - 50351 + 50352 - 50353 + 50354 - 50355 + 50356 - 50357 + 50358 - 50359 + 50360 - 50361 + 50362 - 50363 + 51411 + 51412 + 51413 + 51414 + 51415 + 51416 + 51417 + 51450 - 51451 + 51452 - 51453 + 51454 - 51455 + 51456 - 51457 + 51458 - 51459 + 51460 - 51461 + 51462 - 51463 - 50320 - 50321 - 50322 - 50323 - 50324 - 50325 - 50326 - 51418 - 51419 - 51420 - 51421 - 51422 - 51423 - 51424 + 50318 + 50366 - 50367 - 50328
|
|
6.1
|
финансовые активы, переданные без прекращения признания
|
50318 - 50328 + 50366 - 50367
|
|
7
|
Инвестиции в ассоциированные предприятия
|
часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206
|
|
8
|
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
|
часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115
|
|
9
|
Инвестиции в дочерние предприятия
|
часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206
|
|
10
|
Дебиторская задолженность
|
60347 + 60332 - часть 60324 + 60330 + 30602 - 30607 + 47404 - часть 47425 + 47408 + 47701 - 47702 + 60323 + 47902 - 47905 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 60315
|
|
11
|
Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
|
62001 + 62003
|
|
12
|
Инвестиционное имущество
|
61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805
|
|
13
|
Нематериальные активы
|
60901 - 60903 + 60905 + 60906
|
|
14
|
Основные средства
|
60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805
|
|
15
|
Требования по текущему налогу на прибыль
|
60329
|
|
16
|
Отложенные налоговые активы
|
61702 + 61703
|
|
17
|
Прочие активы
|
20302 + 20303 + 20305 + 20308 - часть 20321 + 20401 + 20403 + 20804 - часть 20805 + 60302 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 60336 - часть 60324 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 61015 + 61403 + 62101 + 62102 + 61014 + 52802 - 52801 + 47417 - 47425 + 31001 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319
|
|
18
|
Итого активов
|
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17
|
|
Раздел II. Обязательства
|
||
|
19
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
|
часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52602 - 52601 + 52604 - 52603)
|
|
20
|
Средства клиентов
|
30420 + 30421 + 30422 + 30423 + 30601 + 30606 + часть 47422
|
|
21
|
Займы и прочие привлеченные средства
|
20503 + 20504 + часть 42316 + 42317 + 42318 - часть 42319 + 42320 - 42321 + часть 42616 + 42617 + 42618 - часть 42619 + 42620 - 42621 + часть 42708 + 42709 + 42718 - часть 42719 + 42720 - 42721 + часть 42808 + 42809 + 42818 - часть 42819 + 42820 - 42821 + часть 42908 + 42909 + 42918 - часть 42919 + 42920 - 42921 + часть 43008 + 43009 + 43018 - часть 43019 + 43020 - 43021 + часть 43108 + 43109 + 43118 - часть 43119 + 43120 - 43121 + часть 43208 + 43209 + 43218 - часть 43219 + 43220 - 43221 + часть 43308 + 43309 + 43318 - часть 43319 + 43320 - 43321 + часть 43408 + 43409 + 43418 - часть 43419 + 43420 - 43421 + часть 43508 + 43509 + 43518 - часть 43519 + 43520 - 43521 + часть 43608 + 43609 + 43618 - часть 43619 + 43620 - 43621 + часть 43708 + 43709 + 43718 - часть 43719 + 43720 - 43721 + часть 43808 + 43809 + 43818 - часть 43819 + 43820 - 43821 + часть 43908 + 43909 + 43918 - часть 43919 + 43920 - 43921 + часть 44008 + 44009 + 44018 - часть 44019 + 44020 - 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022
|
|
22
|
Выпущенные долговые ценные бумаги
|
52008 + 52018 - часть 52019 + 52020 - 52021 + 52308 + 52318 - часть 52319 + 52320 - 52321
|
|
23
|
Кредиторская задолженность
|
60311 + 60313 + 60331 + 31002 + 47407 + 47403 + 60322 + 47903
|
|
24
|
Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
|
|
|
25
|
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
|
60349 - 60350
|
|
26
|
Обязательство по текущему налогу на прибыль
|
60328
|
|
27
|
Отложенные налоговые обязательства
|
61701
|
|
28
|
Резервы - оценочные обязательства
|
61501 + 61503 + 61504
|
|
29
|
Прочие обязательства
|
60320 + 60305 + 60307 + 60335 + 60349 + 60309 + 60301 + 61304 + 52803 - 52804 + часть 47422 + 47416
|
|
30
|
Итого обязательств
|
строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29
|
|
Раздел III. Капитал
|
||
|
31
|
Уставный капитал
|
10207 + 10208 + 10211
|
|
32
|
Добавочный капитал
|
10602 + 10614 + 10621
|
|
33
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
|
- 10501 - 10502
|
|
34
|
Резервный капитал
|
10701
|
|
35
|
Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
|
10603 - 10605 + часть 10609 - часть 10610 + 10622 - 10623
|
|
36
|
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
|
10601 - часть 10610 + 10611
|
|
37
|
Резерв переоценки (активов) обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
|
10612 - 10613 + часть 10609 - часть 10610
|
|
38
|
Резерв хеджирования денежных потоков
|
10619 - 10620 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610
|
|
39
|
Прочие резервы
|
10703
|
|
40
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
10801 - 10901 - 11101 + 708(П - А) + 710(П - А) + 711(П - А) + 712(П - А) + 714(П - А) + 715(П - А) + 716 + 717(П - А) + 718(П - А) + 719(П - А) + 720(П - А) + 721(П - А) + 722(П - А) + 724(П - А) + 725(П - А) + 726 + 727(П - А) + 728(П - А) + 729(П - А)
|
|
41
|
Итого капитала
|
строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40
|
|
42
|
Итого капитала и обязательств
|
строка 30 + строка 41
|