Глава 9. Положение Банка России от 23.09.2021 N 776-П (ред. от 16.08.2022) "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения" (Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65627)

9.1. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета пенсионные выплаты по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, следующими операциями:

уменьшение РППО в составе ООЧП на суммы пенсионных выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом по учету выручки по страхованию по договорам НПО на дату возникновения требования;

увеличение РППО в составе ОВТ на суммы пенсионных выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом по учету расходов по страхованию по договорам НПО на дату возникновения требования;

уменьшение РППО в составе ОВТ на суммы пенсионных выплат по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по выплатам по договорам НПО на дату выплаты.

9.2. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета выплаты инвестиционных составляющих по договорам НПО следующими операциями:

уменьшение РППО в составе ООЧП в корреспонденции со счетом по учету РППО в составе ОВТ;

уменьшение РППО в составе ОВТ на суммы выплат инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетом по учету расчетов по выплатам по договорам НПО на дату выплаты.

9.3. Обязательства по осуществлению выплат по договорам НПО, не исполненные в срок, фонд должен отражать на отдельных лицевых счетах балансовых счетов второго порядка, предназначенных для учета РППО, в составе ООЧП и ОВТ.

9.4. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета выплаты по договорам НПО бухгалтерскими записями, указанными в строках 1.3 - 1.5.2 таблицы 1.5 и в таблице 1.6 приложения к настоящему Положению.