Приложение 9. Положение Банка России от 06.07.2020 N 728-П (ред. от 04.10.2021) "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" (Зарегистрировано в Минюсте России 05.08.2020 N 59191)

     ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

                          за __________ ____ года

___________________________________________________________________________
              (полное и сокращенное наименования (при наличии)

Почтовый адрес: ___________________________________________________________

                                             Код формы по ОКУД <6>  0420144
                                             Годовая (квартальная,
                                             полугодовая, 9 месяцев)
                                             (тыс. руб.)

____________________________   ______________   ___________________________
  (должность руководителя)       (подпись)         (инициалы, фамилия)

__________ ____ г.

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела.

<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения <1>

--------------------------------

<1> В форму 0420144 не включаются.

1. В графе 1 формы 0420144 обществом взаимного страхования приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей формы 0420144.

3. В графе 4 формы 0420144 обществом взаимного страхования приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графе 5 формы 0420144 обществом взаимного страхования приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. По строке показателя 1 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде страховых премий по договорам страхования иного, чем страхование жизни.

6. По строке показателя 2 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде страховых премий по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования. В случае проведения обществом взаимного страхования операций взаимозачета с перестраховщиком по строке показателя 2 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета.

7. По строке показателя 3 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде выплат по договорам страхования иного, чем страхование жизни, включая суммы уплаченных предоплат в станции технического обслуживания автотранспорта.

8. По строке показателя 4 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются фактически полученные в отчетном периоде суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования.

9. По строке показателя 5 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде аквизиционных денежных потоков, включая суммы авансовых платежей.

10. По строке показателя 6 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов по урегулированию убытков, включая суммы авансовых платежей.

11. По строке показателя 7 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются фактические суммы поступлений в отчетном периоде по суброгациям и регрессным требованиям.

11.1. По строке показателя 7.1 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по договорам страхования.

12. По строке показателя 8 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования.

13. По строке показателя 9 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов.

14. По строке показателя 10 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде процентов.

15. По строке показателя 11 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат.

16. По строке показателя 12 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников общества взаимного страхования, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам общества взаимного страхования.

17. По строке показателя 13 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

18. По строке показателя 14 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

19. По строке показателя 15 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая суммы авансовых платежей.

20. По строке показателя 16 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых отчетных периодов, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов.

21. По строке показателя 17 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет.

22. По строке показателя 18 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателей 1 - 17 формы 0420144.

23. По строке показателя 19 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи основных средств и капитальных вложений в них.

24. По строке показателя 20 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него.

25. По строке показателя 21 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи нематериальных активов.

26. По строке показателя 22 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.

27. По строке показателя 23 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.

28. По строке показателя 24 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества.

29. По строке показателя 25 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях.

30. По строке показателя 26 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия.

31. По строке показателя 27 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования.

32. По строке показателя 28 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования.

33. По строке показателя 29 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

34. По строке показателя 30 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

35. По строке показателя 31 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

36. По строке показателя 32 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов, связанных с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

37. По строке показателя 33 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу.

38. По строке показателя 34 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности.

39. По строке показателя 35 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих платежей по инвестиционной деятельности.

40. По строке показателя 36 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателей 19 - 35 формы 0420144.

41. По строке показателя 37 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования.

42. По строке показателя 38 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически погашенных в отчетном периоде финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования.

43. По строке показателя 39 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа, оцениваемым по амортизированной стоимости.

44. По строке показателя 40 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, включая обязательства по договорам аренды.

45. По строке показателя 41 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в отчетном периоде в погашение обязательств по договорам аренды.

46. По строке показателя 42 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов участников.

47. По строке показателя 43 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.

48. По строке показателя 44 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих платежей по финансовой деятельности.

49. По строке показателя 45 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателей 37 - 40 и 42 - 44 формы 0420144.

50. По строке показателя 46 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма значений показателей 18, 36 и 45 формы 0420144.

51. По строке показателя 47 формы 0420144 обществом взаимного страхования указывается сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении денежных средств и их эквивалентов.

52. По строке показателя 48 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Значение показателя 48 формы 0420144 должно совпадать со значением показателя 7 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению в графе 4.

53. По строке показателя 49 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Значение показателя 49 формы 0420144 должно совпадать со значением показателя 7 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению в графе 3. Значение показателя 49 формы 0420144 формируется как сумма значений показателей 46 - 48 формы 0420144.

54. В случае отсутствия у общества взаимного страхования денежных потоков, для которых предусмотрены показатели в форме 0420144, строки указанных показателей исключаются обществом взаимного страхования из формы 0420144.

55. В форму 0420144 обществом взаимного страхования добавляются строки показателей, расшифровывающие информацию, содержащуюся в показателях формы 0420144, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если общество взаимного страхования принимает решение о расшифровке информации к показателям формы 0420144.

56. Нумерация показателей формы 0420144 изменяется обществом взаимного страхования по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения обществом взаимного страхования из формы 0420144 строк показателей, добавления обществом взаимного страхования в форму 0420144 строк показателей.