ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ
от 29 июня 2020 г. N 727-П

О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ
В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ
ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ И ПОРЯДКЕ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ
БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Настоящее Положение на основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2019, N 30, ст. 4149) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете") устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов, а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов.

1. Понятия "инвестиционный договор с условиями дискреционного участия", "договор без условий прямого участия", "обременительный договор", "портфель договоров", "маржа за предусмотренные договором услуги", "денежные потоки по выполнению договоров", "аквизиционные денежные потоки", "рисковая поправка на нефинансовый риск", "инвестиционная составляющая", "обязательство по оставшейся части покрытия", "обязательство по возникшим требованиям", "условия дискреционного участия", "выручка по страхованию", "компонент убытка", "дезагрегирование" применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 апреля 2021 года N 65н "О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 мая 2021 года N 63562 (далее - МСФО (IFRS) 17).

2. Понятия "существенность", "сравнительная информация" применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044 (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 (далее - приказ Минфина России N 98н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396 (далее - приказ Минфина России N 125н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 2018 года N 220н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 ноября 2018 года N 52703, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 августа 2019 года N 119н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Определение существенности (Поправки к МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 4 октября 2019 года N 56149, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 июля 2020 года N 142н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных (Поправки к МСФО (IAS) 1)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 сентября 2020 года N 5916, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 ноября 2020 года N 283н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Продление срока действия временного освобождения от применения МСФО (IFRS) 9 (Поправки к МСФО (IFRS) 4)" и "Поправка к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2020 года N 61873, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 19 января 2021 года N 62135.

3. Понятие "значительное увеличение кредитного риска" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779, приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года N 56187.

4. Понятие "ключевой управленческий персонал" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н.

4.1. Понятие "срок полезного использования" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 16 "Основные средства", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 марта 2021 года N 62828.

5. Годовая и промежуточная бухгалтерские (финансовые) отчетности должны раскрываться негосударственным пенсионным фондом в следующих формах:

форма 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда" (приложение 1 к настоящему Положению) (далее - бухгалтерский баланс);

форма 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда" (приложение 2 к настоящему Положению) (далее - отчет о финансовых результатах);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

форма 0420203 "Отчет об изменениях капитала негосударственного пенсионного фонда" (приложение 3 к настоящему Положению);

форма 0420204 "Отчет о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда" (приложение 4 к настоящему Положению);

примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 5 к настоящему Положению).

6. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса негосударственный пенсионный фонд должен использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда (приложение 6 к настоящему Положению).

7. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах негосударственный пенсионный фонд должен использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда (приложение 7 к настоящему Положению).

8. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда негосударственный пенсионный фонд должен использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 8 к настоящему Положению).

9. При применении настоящего Положения негосударственные пенсионные фонды должны руководствоваться Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года N 107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 10, ст. 1385; 2013, N 36, ст. 4578), а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

10. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 июня 2020 года N 15) вступает в силу с 1 января 2023 года.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Положению Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Код территории по ОКАТО <1>
Код негосударственного пенсионного фонда
по ОКПО <2>
ОГРН <3>
ИНН <4>
Регистрационный номер <5>

                           БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
                   НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

                          на __________ ____ года

___________________________________________________________________________
          (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

Почтовый адрес: ___________________________________________________________

                                             Код формы по ОКУД <6>: 0420201

                                             Годовая (квартальная,
                                             полугодовая, за 9 месяцев)

                                             (тыс. руб.)
Номер показателя
Наименование показателя
Номер примечания
На ____ 20__ г.
На ____ 20__ г.
На ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
6
Раздел I. Активы
1
Денежные средства
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
5
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
6
долговые инструменты
7
долевые инструменты
8
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
9
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11
Активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе:
12
активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
13
активы по портфелям договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
14
Инвестиции в ассоциированные предприятия
15
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
16
Инвестиции в дочерние предприятия
17
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
18
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
19
Нематериальные активы
20
Основные средства и капитальные вложения в них
21
Требования по текущему налогу на прибыль
22
Отложенные налоговые активы
23
Прочие активы
24
Итого активов
Раздел II. Обязательства
25
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
26
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
27
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
28
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
29
обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
30
кредиты, займы и прочие привлеченные средства
31
прочая кредиторская задолженность
32
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
33
Обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, в том числе:
34
обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
35
обязательства по портфелям договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
36
Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
37
Обязательство по текущему налогу на прибыль
38
Отложенные налоговые обязательства
39
Резервы - оценочные обязательства
40
Прочие обязательства
41
Итого обязательств
Раздел III. Капитал
42
Уставный капитал
43
Добавочный капитал
44
Резервный капитал
45
Собственные акции, выкупленные у акционеров
46
Резервы
47
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
48
Итого капитала
49
Итого капитала и обязательств

____________________________   ______________   ___________________________
  (должность руководителя)       (подпись)         (инициалы, фамилия)

__________ ____ года

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Регистрационный номер негосударственного пенсионного фонда в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов.

<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения <1>

--------------------------------

<1> В бухгалтерский баланс не включаются.

1. В графе 1 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей бухгалтерского баланса.

3. В графе 4 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей на отчетную дату:

на 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

на 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

на 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

на 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графе 5 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом приводится сравнительная информация на 31 декабря предыдущего отчетного года.

5. Графа 6 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом заполняется при отражении влияния ретроспективного пересчета на начало предыдущего отчетного года. В графе 6 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей на начало предыдущего отчетного года.

В случае если графа 6 бухгалтерского баланса негосударственным пенсионным фондом не заполняется, она исключается из бухгалтерского баланса.

6. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда остатков активов и обязательств, для которых предусмотрены показатели в бухгалтерском балансе, строки этих показателей исключаются негосударственным пенсионным фондом из бухгалтерского баланса.

7. В бухгалтерский баланс негосударственным пенсионным фондом добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях бухгалтерского баланса, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если негосударственным пенсионным фондом принимается решение о расшифровке информации к показателям бухгалтерского баланса.

8. Нумерация показателей бухгалтерского баланса изменяется негосударственным пенсионным фондом по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения негосударственным пенсионным фондом из бухгалтерского баланса строк показателей, добавления негосударственным пенсионным фондом в бухгалтерский баланс строк показателей.

Приложение 2
к Положению Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Код территории по ОКАТО <1>
Код негосударственного пенсионного фонда
по ОКПО <2>
ОГРН <3>
ИНН <4>
Регистрационный номер <5>

                                   ОТЧЕТ
       О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

                          за __________ ____ года

___________________________________________________________________________
          (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

Почтовый адрес: _________________________

                                             Код формы по ОКУД <6>: 0420202

                                             Годовая (квартальная,
                                             полугодовая, за 9 месяцев)

                                             (тыс. руб.)
Номер показателя
Наименование показателя
Номер примечания
За ____ 20__ г.
За ____ 20__ г.
За ____ 20__ г.
За ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
6
7
Раздел I. Деятельность по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению
1
Выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
2
суммы, связанные с оказанием услуг
3
суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам
4
Расходы по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
5
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров
6
амортизация аквизиционных денежных потоков
7
изменение величины обязательств по возникшим требованиям
8
возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам
8.1
Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков
9
Результат оказания страховых услуг по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
Раздел II. Инвестиционная и финансовая деятельность
10
Процентные доходы
11
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
12
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
13
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
14
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
15
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
16
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
17
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
18
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
19
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, в том числе:
20
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости
21
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
22
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
23
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
24
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
25
Процентные расходы
26
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
27
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
28
Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
29
Итого доходов (расходов) от инвестиционной и финансовой деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
30
Общие и административные расходы
31
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
32
Прочие доходы
33
Прочие расходы
34
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
35
Прибыль (убыток) до налогообложения
36
Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:
37
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
38
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
39
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
40
Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
41
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
42
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
43
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
44
изменение резерва переоценки в результате переоценки и в результате обесценения основных средств и нематериальных активов
45
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
46
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
47
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
48
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
49
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, в том числе:
50
изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
51
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
52
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:
53
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
54
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
55
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
56
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
57
влияние налога на прибыль, связанного с изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
57.1
чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
57.2
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
57.3
налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
58
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
59
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
60
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
61
чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
62
восстановление (создание) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
63
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
64
реклассификация оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
65
налог на прибыль, связанный с реклассификацией оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
66
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
67
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
68
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
69
реклассификация в состав прибыли или убытка
70
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
71
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:
72
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
73
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
74
реклассификация в состав прибыли или убытка
75
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка
75.1
чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
75.2
финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
75.3
налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
75.4
реклассификация в состав прибыли или убытка
75.5
налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка
76
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
77
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
78
Итого прочего совокупного дохода (расхода) за отчетный период
79
Итого совокупного дохода (расхода) за отчетный период

____________________________   ______________   ___________________________
  (должность руководителя)       (подпись)         (инициалы, фамилия)

__________ ____ года

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Регистрационный номер негосударственного пенсионного фонда в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов.

<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения <1>

--------------------------------

<1> В отчет о финансовых результатах не включаются.

1. В графе 1 отчета о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 отчета о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей отчета о финансовых результатах.

3. В графе 4 отчета о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графе 5 отчета о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. В графе 6 отчета о финансовых результатах в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие и 9 месяцев негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей за период:

с 1 апреля по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 июля по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.

Графа 6 отчета о финансовых результатах в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал негосударственным пенсионным фондом не заполняется и исключается из отчета о финансовых результатах.

6. В графе 7 отчета о финансовых результатах в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие и 9 месяцев негосударственным пенсионным фондом приводится сравнительная информация за период:

с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.

Графа 7 отчета о финансовых результатах в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал не заполняется и исключается из отчета о финансовых результатах.

7. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда доходов (расходов), для которых предусмотрены показатели в отчете о финансовых результатах, строки этих показателей исключаются негосударственным пенсионным фондом из отчета о финансовых результатах.

8. В отчет о финансовых результатах негосударственным пенсионным фондом добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях отчета о финансовых результатах, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если негосударственным пенсионным фондом принимается решение о расшифровке информации к показателям отчета о финансовых результатах.

9. Нумерация показателей отчета о финансовых результатах изменяется негосударственным пенсионным фондом по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения негосударственным пенсионным фондом из бухгалтерского баланса строк показателей, добавления негосударственным пенсионным фондом в бухгалтерский баланс строк показателей.

Приложение 3
к Положению Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Код территории по ОКАТО <1>
Код негосударственного пенсионного фонда
по ОКПО <2>
ОГРН <3>
ИНН <4>
Регистрационный номер <5>

                                   ОТЧЕТ
        ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

                          за __________ ____года

___________________________________________________________________________
          (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

Почтовый адрес: ___________________________________________________________

                                             Код формы по ОКУД <1>: 0420203

                                             Годовая (квартальная,
                                             полугодовая, за 9 месяцев)

                                             (тыс. руб.)
Номер показателя
Наименование показателя
Номер примечания
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого
резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
резерв переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
резерв хеджирования денежных потоков
резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
резерв финансовых доходов (расходов) по страхованию
прочие резервы
итого резервов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
15.1
16
17
18
19
1
Остаток на __________ 20__ г.
2
Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок
3
Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике
4
Остаток на __________20__ г., пересмотренный
5
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики
6
Остаток на __________20__ г.
7
Прибыль (убыток) после налогообложения
8
Прочий совокупный доход (расход) за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в том числе:
9
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
10
прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
11
Дополнительный выпуск акций
12
Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
13
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров
14
Прочие взносы акционеров
15
Прочие распределения в пользу акционеров
16
Прочее движение резервов
17
Остаток на __________ 20__ г.
18
Остаток на __________ 20__ г.
19
Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок
20
Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике
21
Остаток на __________ 20__ г., пересмотренный
22
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики
23
Остаток на __________ 20__ г.
24
Прибыль (убыток) после налогообложения
25
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
26
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
27
прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
28
Дополнительный выпуск акций
29
Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
30
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров
31
Прочие взносы акционеров
32
Прочие распределения в пользу акционеров
33
Прочее движение резервов
34
Остаток на __________ 20__ г., в том числе:
35
компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи

____________________________   ______________   ___________________________
  (должность руководителя)       (подпись)         (инициалы, фамилия)

__________ ____ года

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Регистрационный номер негосударственного пенсионного фонда в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов.

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения <1>

--------------------------------

<1> В форму 0420203 "Отчет об изменениях капитала негосударственного пенсионного фонда" не включаются.

1. В графе 1 формы 0420203 "Отчет об изменениях капитала негосударственного пенсионного фонда" (далее - Отчет) негосударственным пенсионным фондом приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей Отчета.

3. В графах 4 - 19 по строкам показателей 24 - 33 Отчета негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графах 4 - 19 по строкам показателей 7 - 16 Отчета негосударственным пенсионным фондом приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. В графе 4 по строке показателя 1 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 43, в графе 6 - значение показателя 44, в графе 7 - значение показателя 45, в графе 18 - значение показателя 47, в графах 8 - 16 - величина резервов на начало предыдущего отчетного года, в графе 17 - сумма значений показателей в графах 8 - 16 Отчета. Значение показателя 1 в графе 17 Отчета должно соответствовать значению показателя 46 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года.

6. В графах 4 - 18 по строке показателя 2 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.

7. В графах 4 - 18 по строке показателя 3 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

8. В графах 4 - 18 по строке показателя 4 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений показателей 1 - 3 в указанных графах Отчета.

9. В графах 4 - 18 по строке показателя 5 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 Отчета.

10. В графах 4 - 18 по строке показателя 6 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений по указанным графам показателей 4 и 5 Отчета.

11. Графы 4 - 17 по строке показателя 7 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 18 по строке показателя 7 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 40 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

12. Графы 4 - 7 и графа 18 по строке показателя 8 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графах 8 - 17 по строке показателя 8 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений показателей 9 и 10 в графах 8 - 17 Отчета.

13. Графы 4 - 7, 9, 10, 14 и 18 по строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.

В графе 8 по строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 46 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 11 - значение показателя 42 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 12 - значение показателя 52 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 13 - значение показателя 49 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 15 - значение показателя 55 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 15.1 - значение показателя 57.1 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 16 - сумма значений показателей 58 и 59 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 17 по строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 9 Отчета в графах 8 - 16.

14. Графы 4 - 7, 8, 11 - 13, 15 и 18 по строке показателя 10 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.

В графе 9 по строке показателя 10 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 66 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 10 - значение показателя 61 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 14 - значение показателя 71 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 15.1 - значение показателя 75.1 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 16 - сумма значений показателей 76 и 77 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 17 по строке показателя 10 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 10 Отчета в графах 8 - 16.

15. Графы 6 - 17 по строке показателя 11 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.

В графе 4 по строке показателя 11 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 5 - эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

16. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 7 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций у акционеров в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

При последующей продаже собственных акций, выкупленных у акционеров, стоимость приобретения этих акций негосударственным пенсионным фондом указывается со знаком "минус" в графе 7 по строке показателя 12 Отчета.

В случае если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости их приобретения, разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения указывается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 12 Отчета.

В случае если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации указывается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 12 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения, остаток разницы отражается в графе 18 по строке показателя 12 Отчета.

При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графе 5 - сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 18 по строке показателя 12 Отчета.

17. Графы 4 - 17 по строке показателя 13 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 18 по строке показателя 13 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма дивидендов и аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

18. Графы 4, 6 - 18 по строке показателя 14 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 5 по строке показателя 14 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного акционерами негосударственному пенсионному фонду в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

19. Графы 4, 8 - 15.1 по строке показателя 15 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.

При распределении в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду, ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 15 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графах 5, 6 и 18 - источник погашения действительной стоимости акций.

20. По строке показателя 16 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются:

прочие движения резервов внутри капитала в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду;

перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов;

доначисление резервного капитала в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду, при этом сумма доначисления указывается в графе 6 по строке показателя 16 Отчета со знаком "плюс" и в графе 18 по строке показателя 16 Отчета со знаком "минус";

увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

21. В графах 4 - 18 по строке показателя 17 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений показателей 6 - 8, 11 - 16 указанных граф Отчета.

22. В графе 4 по строке показателя 18 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается значение показателя 42 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 43, в графе 6 - значение показателя 44, в графе 7 - значение показателя 45, в графе 18 - значение показателя 47, в графах 8 - 16 - величина резервов на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

В графе 17 по строке показателя 18 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 18 Отчета в графах 8 - 16. Значение показателя 18 в графе 17 Отчета должно соответствовать значению показателя 46 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года.

23. В графах 4 - 18 по строке показателя 19 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.

24. В графах 4 - 18 по строке показателя 20 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

25. В графах 4 - 18 по строке показателя 21 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений показателей 18 - 20 указанных граф Отчета.

26. В графах 4 - 18 по строке показателя 22 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 20 Отчета.

27. В графах 4 - 18 по строке показателя 23 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений по указанным графам строк показателей 21 и 22 Отчета.

28. Графы 4 - 17 по строке показателя 24 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 18 по строке показателя 24 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается итоговое значение показателя 40 отчета о финансовых результатах за отчетный период.

29. Графы 4 - 7, 18 по строке показателя 25 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графах 8 - 17 по строке показателя 25 Отчета указываются суммы значений показателей 26 и 27 в графах 8 - 17 Отчета.

30. Графы 4 - 7, 9, 10, 14 и 18 по строке показателя 26 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.

В графе 8 по строке показателя 26 Отчета указывается значение показателя 46 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 - значение показателя 42 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 12 - значение показателя 52 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 13 - значение показателя 49 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 15 - значение показателя 55 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 15.1 - значение показателя 57.1 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 16 - сумма значений показателей 58 и 59 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 26 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 26 Отчета в графах 8 - 16.

31. Графы 4 - 8, 11 - 13, 15 и 18 по строке показателя 27 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.

В графе 9 по строке показателя 27 Отчета указывается значение показателя 66 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 - значение показателя 61 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 14 - значение показателя 71 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 15.1 - значение показателя 75.1 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 16 - сумма значений показателей 76 и 77 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 27 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателя 27 Отчета в графах 8 - 16.

32. Графы 6 - 17 по строке показателя 28 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 4 по строке показателя 28 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за отчетный период, в графе 5 - эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период.

33. Графы 6, 8 - 17 по строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 7 по строке показателя 29 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций у акционеров в отчетном периоде. При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 по строке показателя 29 Отчета.

В случае если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости их приобретения, разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения указывается в графе 5 по строке показателя 29 Отчета.

В случае если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации указывается негосударственным пенсионным фондом в графе 5 по строке показателя 29 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения, остаток разницы указывается в графе 18 по строке показателя 29 Отчета.

При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графе 5 - сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток указывается в графе 18 по строке показателя 29 Отчета.

34. Графы 4 - 17 по строке показателя 30 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 18 по строке показателя 30 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма дивидендов и аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров за отчетный период.

35. Графы 4, 6 - 18 по строке показателя 31 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются. В графе 5 по строке показателя 31 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного акционерами негосударственному пенсионному фонду в отчетном периоде.

36. Графы 4, 8 - 15.1 по строке показателя 32 Отчета негосударственным пенсионным фондом не заполняются.

При распределении в отчетном периоде ранее выкупленных собственных акций в графе 7 по строке показателя 32 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графах 5, 6 и 18 - источник погашения действительной стоимости акций.

37. По строке показателя 33 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются:

прочие движения резервов внутри капитала в отчетном периоде;

перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов;

доначисление резервного капитала в отчетном периоде. При этом сумма доначисления указывается в графе 6 по строке показателя 33 Отчета со знаком "плюс" и в графе 18 по строке показателя 33 Отчета со знаком "минус";

увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в отчетном периоде.

38. В графах 4 - 18 по строке показателя 34 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются суммы значений по указанным графам строк показателей 23 - 25, 28 - 33 Отчета, в графе 4 - значение показателя 42 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 5 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 6 - значение показателя 44 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 7 - значение показателя 45 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 18 - значение показателя 47 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графах 8 - 16 - величина резервов на конец отчетного периода.

Значение показателя 34 в графе 17 Отчета должно соответствовать значению показателя 46 бухгалтерского баланса на отчетную дату.

39. В графах 7 - 17 по строке показателя 35 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи.

40. В графе 19 негосударственным пенсионным фондом указывается сумма значений показателей в графах 4 - 7, 17, 18.

41. Операции по изменению капитала, описание которых отсутствует в настоящем приложении, классифицируются негосударственным пенсионным фондом в соответствии с их экономическим содержанием в одну из строк показателя Отчета.

42. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда операций по изменению капитала, для которых предусмотрены показатели в Отчете, строки этих показателей исключаются негосударственным пенсионным фондом из Отчета.

43. В Отчет негосударственным пенсионным фондом добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях Отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если негосударственным пенсионным фондом принимается решение о расшифровке информации к показателям Отчета.

44. Нумерация показателей Отчета изменяется негосударственным пенсионным фондом по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения негосударственным пенсионным фондом из Отчета строк показателей, добавления негосударственным пенсионным фондом в Отчет строк показателей.

Приложение 4
к Положению Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Код по территории ОКАТО <1>
Код негосударственного пенсионного фонда
по ОКПО <2>
ОГРН <3>
ИНН <4>
Регистрационный номер <5>

                                   ОТЧЕТ
     О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

                          за __________ ____года

___________________________________________________________________________
          (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

Почтовый адрес: ___________________________________________________________

                                             Код формы по ОКУД <6>: 0420204

                                             Годовая (квартальная,
                                             полугодовая, за 9 месяцев)

                                             (тыс. руб.)
Номер показателя
Наименование показателя
Примечание
За ____ 20__ г.
За ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1
Взносы, полученные по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
2
Выплаты по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
3
Оплата аквизиционных денежных потоков
3.1
Прочие денежные потоки по договорам об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
4
Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам
5
Выплата вознаграждения доверительному управляющему
6
Выплата вознаграждения специализированному депозитарию
7
Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
8
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
9
Оплата прочих административных и операционных расходов
10
Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат
11
Проценты уплаченные
12
Проценты полученные
13
Уплаченный налог на прибыль
14
Прочие денежные потоки от операционной деятельности
15
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
16
Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них
17
Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него
18
Поступления от продажи нематериальных активов
19
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
20
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
21
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества
22
Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятиях
23
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятиях
24
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
25
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
26
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов
27
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов
28
Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов
29
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов
30
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
31
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
32
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
33
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
34
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
35
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
36
Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
37
Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
38
Поступления от привлечения кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
39
Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:
40
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
41
Поступления от выпуска акций
42
Поступления от продажи собственных акций, выкупленных у акционеров
43
Платежи акционерам в связи с выкупом у них собственных акций
44
Выплаченные дивиденды
45
Прочие поступления от финансовой деятельности
46
Прочие платежи по финансовой деятельности
47
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
48
Сальдо денежных потоков за отчетный период
49
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
50
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
51
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода

____________________________   ______________   ___________________________
  (должность руководителя)       (подпись)         (инициалы, фамилия)

__________ ____ года

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Регистрационный номер негосударственного пенсионного фонда в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов.

<6> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения <1>

--------------------------------

<1> В форму 0420204 "Отчет о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда" не включаются.

1. В графе 1 формы 0420204 "Отчет о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда" (далее - Отчет) негосударственным пенсионным фондом приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 Отчета негосударственным пенсионным фондом указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей Отчета.

3. В графе 4 Отчета негосударственным пенсионным фондом приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графе 5 Отчета негосударственным пенсионным фондом приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. По строке показателя 1 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения.

6. По строке показателя 2 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактических пенсионных выплат в отчетном периоде по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения.

7. По строке показателя 3 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде аквизиционных денежных потоков, включая суммы авансовых платежей.

7.1. По строке показателя 3.1 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражаются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по договорам об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения.

8. По строке показателя 4 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников негосударственного пенсионного фонда, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам негосударственного пенсионного фонда.

9. По строке показателя 5 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически выплаченного в отчетном периоде вознаграждения доверительному управляющему.

10. По строке показателя 6 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически выплаченного в отчетном периоде вознаграждения специализированному депозитарию.

11. По строке показателя 7 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи, погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

12. По строке показателя 8 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

13. По строке показателя 9 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая суммы авансовых платежей.

14. По строке показателя 10 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и аналогичных выплат.

15. По строке показателя 11 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам.

16. По строке показателя 12 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым инструментам, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, которые были начислены, но не оплачены в отчетном периоде.

17. По строке показателя 13 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых годовых отчетных периодов, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов.

18. По строке показателя 14 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет.

19. По строке показателя 15 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма значений показателей 1 - 14 Отчета.

20. По строке показателя 16 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи основных средств и капитальных вложений в них.

21. По строке показателя 17 Отчета негосударственным пенсионным фондом указывается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него.

22. По строке показателя 18 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи нематериальных активов.

23. По строке показателя 19 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.

24. По строке показателя 20 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансовые платежи за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.

25. По строке показателя 21 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества.

26. По строке показателя 22 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий.

27. По строке показателя 23 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий.

28. По строке показателя 24 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда.

29. По строке показателя 25 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда.

30. По строке показателя 26 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов.

31. По строке показателя 27 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов.

32. По строке показателя 28 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов.

33. По строке показателя 29 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов.

34. По строке показателя 30 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма поступивших в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

35. По строке показателя 31 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов, связанных с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

36. По строке показателя 32 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу.

37. По строке показателя 33 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности.

38. По строке показателя 34 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих платежей, связанных с инвестиционной деятельностью.

39. По строке показателя 35 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма значений показателей 16 - 34 Отчета.

40. По строке показателя 36 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда.

41. По строке показателя 37 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически погашенных в отчетном периоде финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда.

42. По строке показателя 38 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости.

43. По строке показателя 39 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, включая обязательства по аренде.

44. По строке показателя 40 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в отчетном периоде в погашение обязательств по договорам аренды.

45. По строке показателя 41 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций.

46. По строке показателя 42 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи ранее выкупленных негосударственным пенсионным фондом собственных акций.

47. По строке показателя 43 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов акционерам в связи с выкупом у них собственных акций.

48. По строке показателя 44 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или аналогичных выплат по распределению прибыли.

49. По строке показателя 45 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от прочих операций, классифицированных как финансовая деятельность.

50. По строке показателя 46 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.

51. По строке показателя 47 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма значений показателей 36 - 39, 41 - 46 Отчета.

52. По строке показателя 48 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма значений показателей 15, 35 и 47 Отчета.

53. По строке показателя 49 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражается сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов.

54. По строке показателя 50 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражаются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по счетам бухгалтерского учета N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Сумма по строке показателя 50 Отчета должна совпадать со значением показателя 7 графы 4 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 5 к настоящему Положению.

55. По строке показателя 51 Отчета негосударственным пенсионным фондом отражаются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по счетам бухгалтерского учета N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на отчетную дату. Сумма по строке показателя 51 Отчета должна совпадать со значением показателя 7 графы 3 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 5 к настоящему Положению. Значение показателя 51 Отчета формируется как сумма значений показателей 48 - 50 Отчета.

В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда денежных потоков, для которых предусмотрены показатели в Отчете, строки указанных показателей исключаются негосударственным пенсионным фондом из Отчета.

56. В Отчет негосударственным пенсионным фондом добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях Отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если негосударственным пенсионным фондом принимается решение о расшифровке информации к показателям Отчета.

57. Нумерация показателей Отчета изменяется негосударственным пенсионным фондом по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения негосударственным пенсионным фондом из Отчета строк показателей, добавления негосударственным пенсионным фондом в Отчет строк показателей.

Приложение 5
к Положению Банка России
от 29 июня 2020 года N 727-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
негосударственных пенсионных фондов
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

ПРИМЕЧАНИЯ
К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО
ПЕНСИОННОГО ФОНДА

Примечание 1. Основная деятельность негосударственного
пенсионного фонда

Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда

Таблица 1.1

Номер показателя
Наименование показателя
Текстовое пояснение
1
2
3
1
Номер лицензии, срок действия, дата выдачи
2
Основные направления деятельности негосударственного пенсионного фонда
3
Количество филиалов негосударственного пенсионного фонда, открытых на территории Российской Федерации
4
Наличие представительств негосударственного пенсионного фонда
5
Место нахождения негосударственного пенсионного фонда
6
Наименование управляющей компании (управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии
7
Наименование специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
8
Фактическая численность работников негосударственного пенсионного фонда
9
Наименование материнского предприятия негосударственного пенсионного фонда и наименование конечного владельца (бенефициара)
10
Место нахождения материнского предприятия негосударственного пенсионного фонда

Примечание 2. Экономическая среда, в которой
негосударственный пенсионный фонд осуществляет
свою деятельность

Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный
фонд осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Номер показателя
Наименование показателя
Текстовое пояснение
1
2
3
1
Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты
2
Изменения внешней среды, в которой функционирует негосударственный пенсионный фонд, реакция на эти изменения

Примечание 3. Основы составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности

Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Таблица 3.1

Номер показателя
Наименование показателя
Текстовое пояснение
1
2
3
1
Основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности
2
База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3
Причины реклассификации сравнительных сумм
4
Описание реклассификации сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предыдущего отчетного года)
5
Сумма каждого показателя, который является предметом реклассификации
6
Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на сравнительную информацию на начало предыдущего отчетного года, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предыдущего отчетного года в связи с исправлением ошибок

Примечание 4. Принципы учетной политики,
бухгалтерские оценки и профессиональные суждения
в применении учетной политики

Изложение принципов учетной политики, бухгалтерские оценки
и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Номер показателя
Наименование показателя
Текстовое пояснение
1
2
3
Раздел I. Влияние бухгалтерских оценок и допущений
1
Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают существенное влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2
Влияние бухгалтерских оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются показатели отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают существенное влияние, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих показателей)
3
Способы определения исходных данных, используемых для оценки обязательств по аренде, в том числе:
ставка дисконтирования;
срок договора аренды
4
Информация об использованных исходных данных, допущениях и моделях оценки, в том числе:
информация о методах, использованных для оценки договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, и способы определения исходных данных для применения этих методов;
информация об изменениях методов и способов определения исходных данных, использованных для оценки договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, причины каждого изменения и вид затронутых договоров
5
Информация об уровне доверительной вероятности, который использовался для расчета рисковой поправки на нефинансовый риск, и о кривой доходности (или диапазоне кривых доходности), которая используются для дисконтирования денежных потоков, изменчивость которых не зависит от доходности базовых статей.
В случае если негосударственный пенсионный фонд для определения рисковой поправки на нефинансовый риск использует метод, отличный от метода, основанного на уровне доверительной вероятности, негосударственным пенсионным фондом раскрывается информация об используемом методе и уровне доверительной вероятности, который соответствует результатам такого метода
6
Подходы к оценке финансовых инструментов
7
Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
8
Непрерывность деятельности
9
Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля
Раздел II. Изменения в учетной политике
10
Описание изменений учетной политики, их причин и характера
11
Причины и характер предстоящих изменений в учетной политике, ожидаемое влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность или указание того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики.
Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
12
Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
13
Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
14
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
15
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
16
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
17
Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
18
Порядок признания и последующего учета прочих активов
19
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
20
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости
21
Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
22
Хеджирование денежных потоков (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
23
Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
24
Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением деятельности по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению
25
Порядок классификации договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения.
Критерии формирования групп и портфелей договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
26
Уровень агрегирования договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, используемый для оценки будущих денежных потоков
27
Порядок признания и последующего учета групп договоров негосударственного пенсионного обеспечения
28
Порядок признания и последующего учета групп договоров об обязательном пенсионном страховании
29
Состав и классификация аквизиционных денежных потоков.
Порядок признания и прекращения признания актива в отношении аквизиционных денежных потоков.
Порядок амортизации аквизиционных денежных потоков
30
Применяемые методы разграничения изменений в расчетных оценках будущих денежных потоков по договорам без условий прямого участия
31
Порядок определения финансового дохода или расхода по страхованию, признаваемого в составе прибыли или убытка
31.1
Для договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, в отношении которых было принято решение не корректировать маржу за предусмотренные договором услуги на изменения влияния временной стоимости денег и финансового риска, - описание влияния такого решения на корректировку маржи за предусмотренные договором услуги
32
Порядок определения и признания в составе выручки отчетного периода маржи за предусмотренные договорами услуги
33
Порядок определения и учета рисковой поправки на нефинансовый риск
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
34
Применяемая модель учета инвестиционного имущества
35
Критерии, используемые негосударственным пенсионным фондом в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
36
Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VII. Критерии признания и база оценки основных средств
37
Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)
37.1
Способ переноса прироста стоимости основных средств при переоценке, признанного в составе добавочного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль
38
Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения
39
Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения
Раздел VIII. Критерии признания и база оценки нематериальных активов
40
Определение и состав нематериальных активов
41
База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)
42
Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения
43
Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
44
Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений
45
Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий
46
Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых негосударственным пенсионным фондом
47
Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
48
Порядок отражения в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
49
Порядок признания и последующего учета активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
50
Порядок признания и последующего учета запасов; порядок учета запасов, предназначенных для управленческих нужд
51
Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
52
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания договоров аренды
53
Использование освобождения, предусмотренного для договоров краткосрочной аренды, и освобождения, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью
53.1
Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды
53.2
Основание и порядок расчета процентной ставки
53.3
Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей
54
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
55
Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
56
Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
57
Порядок признания и оценки собственных акций, выкупленных у акционеров
58
Порядок признания и оценки резервного капитала
59
Порядок отражения дивидендов

Примечание 5. Денежные средства

Денежные средства

Таблица 5.1

Номер показателя
Наименование показателя
__________ 20__ г.
__________ 20__ г.
полная балансовая стоимость
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки
балансовая стоимость
полная балансовая стоимость
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки
балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Денежные средства в кассе
2
Денежные средства в пути
3
Расчетные счета
4
Денежные средства, переданные в доверительное управление
5
Прочие денежные средства
6
Итого
7
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 5.1

1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается состав показателя "Денежные средства" бухгалтерского баланса.

2. В графах 4 и 7 отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки со знаком "минус".

3. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4.

4. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 6 и 7.

5. По строкам показателей 1 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 5.1 примечания 5 приложения 8 к настоящему Положению.

6. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 5.

7. По строке показателя 7 таблицы раскрываются:

информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, сумма остатков денежных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств;

информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств, с указанием ограничений на использование этих средств.

8. Состав показателя "Денежные средства" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 5.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;

деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Компоненты денежных средств и их эквивалентов

Таблица 5.2

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Денежные средства
2
Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой
3
Остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой
4
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
5
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки
6
Прочее
7
Итого
8
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 5.2

1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается состав показателя "Денежные средства и их эквиваленты" отчета о движении денежных средств.

2. По строке показателя 1 таблицы отражаются остатки по показателю "Денежные средства" бухгалтерского баланса за вычетом денежных средств, использование которых ограничено.

3. По строке показателя 2 таблицы отражаются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных негосударственным пенсионным фондом как эквиваленты денежных средств.

4. По строке показателя 3 таблицы отражаются остатки высоколиквидных краткосрочных депозитов сроком погашения до 3 месяцев, классифицированных негосударственным пенсионным фондом как эквиваленты денежных средств.

5. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт), со знаком "минус".

6. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, участвующая в формировании показателя "Денежные средства" таблицы, со знаком "плюс".

7. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 6.

8. По строке показателя 8 таблицы раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов.

Выверка изменений оценочного резерва
под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам
за __________ 20__ года

Таблица 5.3

Номер показателя
Наименование показателя
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
Итого
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными
по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
1
2
3
4
5
6
7
1
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на __________ 20__ г., в том числе:
2
расчетные счета
3
денежные средства, переданные в доверительное управление
4
прочие денежные средства
5
Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
6
расчетные счета
7
денежные средства, переданные в доверительное управление
8
прочие денежные средства
9
Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
10
расчетные счета
11
денежные средства, переданные в доверительное управление
12
прочие денежные средства
13
Реклассификация, в том числе:
14
расчетные счета
15
денежные средства, переданные в доверительное управление
16
прочие денежные средства
17
Прочие изменения, в том числе:
18
расчетные счета
19
денежные средства, переданные в доверительное управление
20
прочие денежные средства
21
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на __________ 20__ г., в том числе:
22
расчетные счета
23
денежные средства, переданные в доверительное управление
24
прочие денежные средства
25
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 5.3

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.

2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражается в таблице со знаком "минус".

4. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.

5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.

6. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 - 8.

7. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 10 - 12.

8. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма значений показателей 14 - 16.

9. По строке показателя 17 таблицы отражается сумма значений показателей 18 - 20.

10. По строке показателя 21 таблицы отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5, 9, 13 и 17 таблицы. Значения по строкам показателей 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.

11. По строке показателя 25 таблицы негосударственным пенсионным фондом приводятся:

объяснение того, каким образом существенные изменения полной балансовой стоимости денежных средств в течение отчетного периода способствовали изменению оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки;

амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по денежным средствам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок;

валовая балансовая стоимость на отчетную дату для денежных средств, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Финансовые активы, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Таблица 6.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Ценные бумаги
2
Прочие долевые инструменты
3
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
4
Встроенные производные инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
5
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
6
субординированные депозиты
7
Прочее
8
Итого
9
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 6.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса.

2. По строкам показателей 1 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 6.1 примечания 6 приложения 8 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 5, 7.

4. Состав показателя "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 6.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;

деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Ценные бумаги, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Таблица 6.2

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги, в том числе:
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
3
некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний
4
нефинансовых организаций
5
Долговые ценные бумаги, в том числе:
6
Правительства Российской Федерации
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8
иностранных государств
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
10
некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний
11
нефинансовых организаций
12
Итого
13
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 6.2

1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.

3. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 - 11.

4. По строкам показателей 2 - 4, 6 - 11 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 6.2 примечания 6 приложения 8 к настоящему Положению.

5. По строке показателя 12 таблицы отражается сумма значений показателей 1 и 5.

Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению негосударственного
пенсионного фонда

Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

Таблица 7.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долговые ценные бумаги, в том числе:
2
Правительства Российской Федерации
3
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4
иностранных государств
5
кредитных организаций и банков-нерезидентов
6
некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний
7
нефинансовых организаций
8
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
9
субординированные депозиты
10
Прочее
11
Итого
12
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 7.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" бухгалтерского баланса.

2. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 7.

3. По строкам показателей 2 - 10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 7.1 примечания 7 приложения 8 к настоящему Положению.

4. По строке показателя 11 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 8 и 10.

5. Состав показателя "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 7.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;

деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
долговые инструменты

Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход

Таблица 8.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долговые ценные бумаги, в том числе:
2
Правительства Российской Федерации
3
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4
иностранных государств
5
кредитных организаций и банков-нерезидентов
6
некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний
7
нефинансовых организаций
8
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
9
субординированные депозиты
10
Прочее
11
Итого
12
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 8.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты" бухгалтерского баланса.

2. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 7.

3. По строкам показателей 2 - 10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 8.1 примечания 8 приложения 8 к настоящему Положению.

4. По строке показателя 11 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 8 и 10.

5. Состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 8.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;

деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые
кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым
по справедливой стоимости через прочий совокупный
доход, за __________ 20__ года

Таблица 8.2

Номер показателя
Наименование показателя
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
Итого
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными
по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
1
2
3
4
5
6
7
1
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на __________ 20__ г.,
в том числе:
2
долговые ценные бумаги
3
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
4
прочее
5
Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки,
в том числе:
6
долговые ценные бумаги
7
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
8
прочее
9
Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки,
в том числе:
10
долговые ценные бумаги
11
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12
прочее
13
Реклассификация, в том числе:
14
долговые ценные бумаги
15
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
16
прочее
17
Прочие изменения,
в том числе:
18
долговые ценные бумаги
19
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
20
прочее
21
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на __________ 20__ г.,
в том числе:
22
долговые ценные бумаги
23
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
24
прочее
25
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 8.2

1. В таблице приводится выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.

2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражается в таблице со знаком "минус".

4. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.

5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4.

6. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 - 8.

7. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 10 - 12.

8. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма значений показателей 14 - 16.

9. По строке показателя 17 таблицы отражается сумма значений показателей 18 - 20.

10. По строке показателя 21 таблицы отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5, 9, 13 и 17 таблицы. Значения по строкам показателей 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.

11. По строке показателя 25 таблицы негосударственным пенсионным фондом приводятся:

объяснение того, каким образом существенные изменения полной балансовой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в течение отчетного периода способствовали изменению оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки:

амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок;

валовая балансовая стоимость на отчетную дату для долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
долевые инструменты

Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход

Таблица 9.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
2
Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний
3
Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
4
Прочие долевые инструменты
5
Итого
6
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 9.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 9.1 примечания 9 приложения 8 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 4.

4. Состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 9.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;

деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Примечание 10. Финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости: депозиты и прочие
размещенные средства в кредитных организациях
и банках-нерезидентах

Депозиты и прочие размещенные средства
в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые
по амортизированной стоимости

Таблица 10.1

Номер показателя
Наименование показателя
__________ 20__ г.
__________ 20__ г.
полная балансовая стоимость
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки
балансовая стоимость
полная балансовая стоимость
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки
балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
2
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
3
субординированные депозиты
4
Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
5
Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
Итого
7
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 10.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" бухгалтерского баланса.

2. В графах 4 и 7 отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки со знаком "минус".

3. В графе 5 таблицы отражается сумма показателей по графам 3 и 4, в графе 8 таблицы отражается сумма показателей по графам 6 и 7 таблицы.

4. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 10.1 примечания 10 приложения 8 к настоящему Положению.

5. По строке показателя 2 таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

6. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 2, 4 и 5.

7. По строке показателя 7 таблицы раскрываются информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.

8. Состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 10.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;

деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые
кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым
по амортизированной стоимости: депозитам и прочим
размещенным средствам в кредитных организациях
и банках-нерезидентах за __________ 20__ года

Таблица 10.2

Номер показателя
Наименование показателя
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
Итого
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными
по финансовым активам, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в упрощенном порядке
по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на __________ 20__ г.,
в том числе:
2
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
3
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
4
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
5
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
7
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
8
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
9
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
10
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
11
Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
12
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
13
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
14
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
15
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
16
Реклассификация,
в том числе:
17
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
18
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
19
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
20
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
21
Прочие изменения,
в том числе:
22
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
23
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
24
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
25
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
26
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на __________ 20__ г.,
в том числе:
27
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
28
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
29
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
30
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
31
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 10.2

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.

2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражается в таблице со знаком "минус".

4. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 7.

5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 5.

6. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 7 - 10.

7. По строке показателя 11 таблицы отражается сумма значений показателей 12 - 15.

8. По строке показателя 16 таблицы отражается сумма значений показателей 17 - 20.

9. По строке показателя 21 таблицы отражается сумма значений показателей 22 - 25.

10. По строке показателя 26 таблицы отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 6, 11, 16 и 21 таблицы. Значения по строкам показателей 27 - 30 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.

11. По строке показателя 31 таблицы негосударственным пенсионным фондом приводятся:

объяснение того, каким образом существенные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах в течение отчетного периода способствовали изменению оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки;

амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок;

валовая балансовая стоимость на отчетную дату для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

Информация по номинальным процентным ставкам
и ожидаемым срокам погашения по депозитам и прочим
размещенным средствам в кредитных организациях
и банках-нерезидентах

Таблица 10.3

Номер показателя
Наименование показателя
__________ 20__ г.
__________ 20__ г.
диапазон контрактных процентных ставок
временной интервал сроков погашения
диапазон контрактных процентных ставок
временной интервал сроков погашения
1
2
3
4
5
6
1
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
2
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
3
субординированные депозиты
4
Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
5
Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 10.3

1. В графах 3 и 5 таблицы отражается диапазон контрактных процентных ставок.

2. В графах 4 и 6 таблицы отражается временной интервал сроков погашения по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства
и прочая дебиторская задолженность

Прочие размещенные средства и прочая дебиторская
задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости

Таблица 11.1

Номер показателя
Наименование показателя
__________ 20__ г.
__________ 20__ г.
полная балансовая стоимость
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки
балансовая стоимость
полная балансовая стоимость
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки
балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, в том числе:
2
Правительства Российской Федерации
3
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4
иностранных государств
5
некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний
6
нефинансовых организаций
7
Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
8
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
9
Дебиторская задолженность по финансовой аренде
10
Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
11
Расчеты с акционерами
11.1
Расчеты с пенсионными агентами
12
Прочее
13
Итого
14
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 11.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.

2. В графах 4 и 7 отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки со знаком "минус".

3. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 и 4.

4. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 6 и 7.

5. По строкам 2 - 12 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 11.1 примечания 11 приложения 8 к настоящему Положению.

6. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 6.

7. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 7 - 12.

8. По строке показателя 14 таблицы негосударственным пенсионным фондом раскрывается информация о концентрации кредитного риска в отношении показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса, если указанный показатель является существенным.

9. Состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 11.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;

деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые
кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым
по амортизированной стоимости: прочим размещенным средствам
и прочей дебиторской задолженности за __________ 20__ года

Таблица 11.2

Номер показателя
Наименование показателя
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
Итого
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными
по финансовым активам, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в упрощенном порядке
по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на __________ 20__ г.,
в том числе:
2
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов
3
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
4
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
5
дебиторская задолженность по финансовой аренде
6
прочее
7
Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
8
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов
9
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
10
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
11
дебиторская задолженность по финансовой аренде
12
прочее
13
Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
14
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов
15
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
16
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
17
дебиторская задолженность по финансовой аренде
18
прочее
19
Реклассификация,
в том числе:
20
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов
21
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
22
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
23
дебиторская задолженность по финансовой аренде
24
прочее
25
Прочие изменения,
в том числе:
26
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов
27
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
28
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
29
дебиторская задолженность по финансовой аренде
30
прочее
31
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на __________ 20__ г.,
в том числе:
32
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов
33
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
34
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
35
дебиторская задолженность по финансовой аренде
36
прочее
37
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 11.2

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.

2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

3. Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки и увеличение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки отражается в таблице со знаком "минус".

4. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 7.

5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 6.

6. По строке показателя 7 таблицы отражается сумма значений показателей 8 - 12.

7. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма значений показателей 14 - 18.

7.1. По строке показателя 19 таблицы отражается сумма значений показателей 20 - 24 таблицы.

8. По строке показателя 25 таблицы отражается сумма значений показателей 26 - 30.

9. По строке показателя 31 таблицы отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 7, 13, 19 и 25 таблицы. Значения по строкам показателей 32 - 36 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 31 таблицы.

10. По строке показателя 37 таблицы негосударственным пенсионным фондом приводятся:

объяснение того, каким образом существенные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности в течение отчетного периода способствовали изменению оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки;

амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок;

валовая балансовая стоимость на отчетную дату для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

Примечание 12. Портфели договоров об обязательном
пенсионном страховании и негосударственного пенсионного
обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Активы по портфелям договоров об обязательном
пенсионном страховании и негосударственного пенсионного
обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 12.1

Номер показателя
Наименование показателя
___________ 20__ г.
___________ 20__ г.
портфели договоров об обязательном пенсионном страховании
портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения
итого
портфели договоров об обязательном пенсионном страховании
портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения
итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Активы по оставшейся части покрытия, кроме компонента убытка, в том числе:
2
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков
3
рисковая поправка на нефинансовый риск
4
маржа за предусмотренные договором услуги
5
Компонент убытка
6
Обязательства по возникшим требованиям
7
Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков
8
Прочее
9
Итого
10
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 12.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" бухгалтерского баланса.

2. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4 таблицы.

3. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 6 и 7 таблицы.

4. По строкам 2 - 8 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 12.1 примечания 12 приложения 8 к настоящему Положению.

5. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4 таблицы.

6. По строке показателя 7 таблицы отражаются активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, к которым относятся указанные денежные потоки.

7. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 5, 6, 7 и 8 таблицы.

Обязательства по портфелям договоров об обязательном
пенсионном страховании и негосударственного пенсионного
обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 12.2

Номер показателя
Наименование показателя
___________ 20__ г.
___________ 20__ г.
портфели договоров об обязательном пенсионном страховании
портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения
итого
портфели договоров об обязательном пенсионном страховании
портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения
итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Обязательства по оставшейся части покрытия, кроме компонента убытка, в том числе:
2
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков
3
рисковая поправка на нефинансовый риск
4
маржа за предусмотренные договором услуги
5
Компонент убытка
6
Обязательства по возникшим требованиям
7
Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков
8
Прочее
9
Итого
10
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 12.2

1. В таблице раскрывается состав показателя "Обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" бухгалтерского баланса.

2. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4.

3. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 6 и 7.

4. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 4 таблицы.

5. По строкам показателей 2 - 8 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 12.2 примечания 12 приложения 8 к настоящему Положению.

6. По строке показателя 7 таблицы со знаком "минус" указываются активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.

7. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 5 - 8 таблицы.

Сверка вступительных и заключительных сальдо чистых
обязательств по портфелям договоров об обязательном
пенсионном страховании и негосударственного пенсионного
обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
за ________ 20__ года

Таблица 12.3

Номер показателя
Наименование показателя
Портфели договоров об обязательном пенсионном страховании
Портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения
Итого
чистые обязательства по оставшейся части покрытия
обязательства по возникшим требованиям
итого
чистые обязательства по оставшейся части покрытия
обязательства по возникшим требованиям
итого
без учета компонента убытка
компонент убытка
без учета компонента убытка
компонент убытка
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Чистые обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
на _________ 20__ г.
в том числе:
2
активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
на _________ 20__ г.
3
обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
на _________ 20__ г.
4
Отражено в отчете о финансовых результатах, в том числе:
5
выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
6
расходы по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения,
в том числе:
7
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров
8
амортизация аквизиционных денежных потоков
9
изменение величины обязательств по возникшим требованиям
10
возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам
11
финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
12
Инвестиционная составляющая
13
Денежные потоки, в том числе:
14
взносы, полученные по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
15
выплаты по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
16
аквизиционные денежные потоки
17
прочие денежные потоки
18
Прочее
19
Чистые обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
на _________ 20__ г.,
в том числе:
20
активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
на _________ 20__ г.
21
обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
на _________ 20__ г.
22
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 12.3

1. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

2. Обязательства, расходы и поступления денежных средств в таблице отражаются со знаком "плюс", активы, доходы и выплаты денежных средств - со знаком "минус".

3. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 5 таблицы.

4. В графе 10 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 7 - 9 таблицы.

5. В графе 11 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 6 и 10 таблицы.

6. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

7. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей 5, 6 и 11 таблицы.

8. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 7 - 10 таблицы.

9. По строке показателя 13 таблицы отражается сумма значений показателей 14 - 17 таблицы.

10. По строке показателя 19 таблицы отражается сумма значений показателей 20 и 21 таблицы. Значение показателя 19 таблицы соответствует сумме значений показателей 1, 4, 12, 13 и 18 таблицы.

Сверка вступительных и заключительных сальдо оценок
приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой
поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные
договором услуги по портфелям договоров об обязательном
пенсионном страховании и негосударственного пенсионного
обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
за _______________ 20__ года

Таблица 12.4

Номер показателя
Наименование показателя
Портфели договоров об обязательном пенсионном страховании
Портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения
Итого
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков
поправка на нефинансовый риск
маржа за предусмотренные договором услуги
итого
оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков
поправка на нефинансовый риск
маржа за предусмотренные договором услуги
итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Чистые обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ___________ 20__ г.,
в том числе:
2
активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
на __________ 20__ г.
3
обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
на __________ 20__ г.
4
Изменения, относящиеся к услугам будущих периодов, в том числе:
5
изменения оценок, которые корректируют маржу за предусмотренные договором услуги
6
убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров
7
влияние договоров, первоначально признанных в отчетном периоде
8
Изменения, относящиеся к услугам текущего периода, в том числе:
9
величина маржи за предусмотренные договором услуги, признанная в составе прибыли или убытка с целью отражения предоставленных услуг
10
изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, которое не относится к услугам будущих или прошлых периодов
11
корректировки на основе опыта
12
Изменения, относящиеся к услугам прошлых периодов: изменения в денежных потоках по выполнению договоров, относящихся к возникшим требованиям
13
Финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
14
Инвестиционная составляющая
15
Денежные потоки, в том числе:
16
взносы, полученные по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
17
выплаты по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
18
аквизиционные денежные потоки
19
прочие денежные потоки
20
Прочее
21
Чистые обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, на ________ 20__ г., в том числе:
22
активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
на __________ 20__ г.
23
обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17,
на __________ 20__ г.
24
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 12.4

1. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

2. Обязательства, расходы и поступления денежных средств в таблице отражаются со знаком "плюс", активы, доходы и выплаты денежных средств - со знаком "минус".

3. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 5 таблицы.

4. В графе 10 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 7 - 9 таблицы.

5. В графе 11 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 6 и 10 таблицы.

6. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

7. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей 5 - 7 таблицы.

8. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 9 - 11 таблицы.

9. По строке показателя 15 таблицы отражается сумма значений показателей 16 - 19 таблицы.

10. По строке показателя 21 таблицы отражается сумма значений показателей 22 и 23 таблицы. Значение показателя 21 таблицы соответствует сумме значений показателей 1, 4, 8, 12 - 15 и 20 таблицы.

Анализ изменений активов, признанных
в отношении аквизиционных денежных потоков, по портфелям
договоров об обязательном пенсионном страховании
и негосударственного пенсионного обеспечения,
учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 12.5

Номер показателя
Наименование показателя
_____ 20__ г.
_____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков на начало отчетного периода, в том числе включенные в:
2
активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения на начало отчетного периода
3
обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения на начало отчетного периода
4
Признание
5
Прекращение признания
6
Признание убытка от обесценения
7
Восстановление убытка от обесценения
8
Прочее
9
Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков на конец отчетного периода, в том числе включенные в:
10
активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения на конец отчетного периода
11
обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения на конец отчетного периода
12
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 12.5

1. В таблице раскрывается анализ изменений активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, на конец предыдущего отчетного года как сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

3. По строкам показателей 2, 3, 10, 11 таблицы указываются показатели со знаком "плюс".

4. По строке показателя 4 таблицы раскрываются признанные в течение отчетного периода в качестве активов аквизиционные денежные потоки со знаком "плюс".

5. По строке показателя 5 таблицы раскрывается прекращение признания в течение отчетного периода активов (части активов) в отношении аквизиционных денежных потоков, которые включены в оценку групп договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, со знаком "минус".

6. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма признанного в отчетном периоде убытка от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, со знаком "минус".

7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается восстановление в течение отчетного периода ранее признанного убытка (части убытка) от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, со знаком "плюс".

8. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, на конец отчетного периода, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 4 - 8 таблицы. Значения показателей 10 и 11 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 9 таблицы.

Влияние новых договоров на чистые обязательства
по портфелям договоров об обязательном пенсионном
страховании и негосударственного пенсионного обеспечения,
учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 12.6

Номер показателя
Наименование показателя
___________ 20__ г.
___________ 20__ г.
портфели договоров об обязательном пенсионном страховании
портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения
итого
портфели договоров об обязательном пенсионном страховании
портфели договоров негосударственного пенсионного обеспечения
итого
необременительные договоры
обременительные договоры
необременительные договоры
обременительные договоры
необременительные договоры
обременительные договоры
необременительные договоры
обременительные договоры
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Оценки приведенной стоимости будущих денежных оттоков,
в том числе:
2
аквизиционные денежные потоки
3
Оценки приведенной стоимости будущих денежных притоков
4
Рисковая поправка на нефинансовый риск
5
Маржа за предусмотренные договором услуги
6
Увеличение (уменьшение) чистых обязательств (активов) по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
7
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 12.6

1. В таблице раскрывается влияние новых договоров, признанных в отчетном периоде, на чистые обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17.

2. Оценка приведенной стоимости денежных оттоков, рисковая поправка на нефинансовый риск, маржа за предусмотренные договором услуги отражаются в таблице со знаком "плюс", оценка приведенной стоимости денежных притоков - со знаком "минус".

3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6 таблицы.

4. В графе 12 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 8 - 11 таблицы.

5. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 1, 3 - 5 таблицы.

Анализ ожидаемых сроков признания в отчете о финансовых
результатах маржи за предусмотренные договором услуги
на ________ 20__ года

Таблица 12.7

Номер показателя
Наименование показателя
До 1 года
От 1 года до 2 лет
От 2 до 3 лет
От 3 до 4 лет
От 4 до 5 лет
От 5 до 10 лет
Более 10 лет
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
2
Активы по портфелям договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
3
Обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
4
Обязательства по портфелям договоров негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
5
Итого
6
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 12.7

1. В таблице раскрывается информация, поясняющая ожидаемые сроки признания в отчете о финансовых результатах маржи за предусмотренные договором услуги, признанной на отчетную дату в составе активов и обязательств по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17.

2. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.

3. В графе 10 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 9 таблицы.

4. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 4 таблицы.

Анализ ожидаемых сроков прекращения признания
активов в отношении аквизиционных денежных потоков
на __________ 20__ года

Таблица 12.8

Номер показателя
Наименование показателя
До 1 года
От 1 года до 2 лет
От 2 до 3 лет
От 3 до 4 лет
От 4 до 5 лет
От 5 до 10 лет
Более 10 лет
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Активы по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
2
Обязательства по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
3
Итого
4
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 12.8

1. В таблице раскрывается информация, поясняющая ожидаемые сроки прекращения признания активов, признанных на конец отчетного периода в составе активов и обязательств по портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17.

2. Таблица составляется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.

3. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 2 таблицы.

4. В графе 10 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 9 таблицы.

Примечание 13. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Инвестиции в ассоциированные предприятия

Таблица 13.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
Страна регистрации
полная балансовая стоимость
резерв под обесценение
балансовая стоимость
доля участия, %
полная балансовая стоимость
резерв под обесценение
балансовая стоимость
доля участия, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Ассоциированное предприятие 1
...
...
...
Итого
...
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 13.1

1. В таблице раскрывается информация об инвестициях в ассоциированные предприятия.

2. Графы 4 и 8 таблицы заполняются, если негосударственным пенсионным фондом учитываются инвестиции в ассоциированные предприятия по себестоимости. В графах 4 и 8 таблицы отражается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".

3. В графе 5 отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4, в графе 9 - сумма значений показателей по графам 7 и 8.

4. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.

5. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы негосударственным пенсионным фондом раскрываются:

доля прав голоса негосударственного пенсионного фонда в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях;

информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в ассоциированные предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток либо по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

6. Состав показателя "Инвестиции в ассоциированные предприятия" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 13.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;

деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций
в ассоциированные предприятия

Таблица 13.2

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Резерв под обесценение
на ________ 20__ г.
2
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3
Средства, списанные как безнадежные
4
Прочие движения
5
Резерв под обесценение
на ________ 20__ г.
6
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 13.2

1. В таблице негосударственным пенсионным фондом представляется анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости.

2. Резервы и увеличение резервов отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение резервов - со знаком "минус".

3. По строке показателя 1 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на конец предыдущего отчетного года. По строке показателя 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на отчетную дату.

4. По строке показателя 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

5. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 4.

Примечание 14. Инвестиции в совместно
контролируемые предприятия

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Таблица 14.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
страна регистрации
полная балансовая стоимость
резерв под обесценение
балансовая стоимость
доля участия, %
полная балансовая стоимость
резерв под обесценение
балансовая стоимость
доля участия, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Совместно контролируемое предприятие 1
...
...
Итого
...
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 14.1

1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается информация об инвестициях в совместно контролируемые предприятия.

2. Графы 4 и 8 таблицы заполняются, если негосударственным пенсионным фондом учитываются инвестиции в совместно контролируемые предприятия по себестоимости. В графах 4 и 8 таблицы отражается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".

3. В графе 5 отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4, в графе 9 - сумма значений по графам 7 и 8.

4. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

5. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрываются:

информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в совместно контролируемые предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток либо по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

доля прав голоса негосударственного пенсионного фонда в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

6. Состав показателя "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 14.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;

деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций
в совместно контролируемые предприятия

Таблица 14.2

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Резерв под обесценение на ________ 20__ г.
2
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3
Средства, списанные как безнадежные
4
Прочие движения
5
Резерв под обесценение на ________ 20__ г.
6
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 14.2

1. В таблице негосударственным пенсионным фондом представляется анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости.

2. Резервы и увеличение резервов отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение резервов - со знаком "минус".

3. По строке показателя 1 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на конец предыдущего отчетного года. По строке показателя 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на отчетную дату.

4. По строке показателя 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

5. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 4.

Примечание 15. Инвестиции в дочерние предприятия

Инвестиции в дочерние предприятия

Таблица 15.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
Страна регистрации
полная балансовая стоимость
резерв под обесценение
балансовая стоимость
доля участия, %
полная балансовая стоимость
резерв под обесценение
балансовая стоимость
доля участия, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Дочернее предприятие 1
...
...
Итого
...
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 15.1

1. В таблице раскрывается информация об инвестициях в дочерние предприятия.

2. Графы 4 и 8 таблицы заполняются, если негосударственным пенсионным фондом учитываются инвестиции в дочерние предприятия по себестоимости. В графах 4 и 8 таблицы отражается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".

3. В графе 5 отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4.

4. В графе 9 отражается сумма значений по графам 7 и 8.

5. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.

6. По строке показателя "Текстовое пояснение" таблицы раскрываются:

информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в дочерние предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток либо по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

доля прав голоса негосударственного пенсионного фонда в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

7. Состав показателя "Инвестиции в дочерние предприятия" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 15.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;

деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций
в дочерние предприятия за ________ 20__ года

Таблица 15.2

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Резерв под обесценение на начало отчетного периода
2
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3
Средства, списанные как безнадежные
4
Прочие движения
5
Резерв под обесценение на конец отчетного периода
6
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 15.2

1. В таблице негосударственным пенсионным фондом приводится анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.

2. Резервы и увеличение резервов отражаются в таблице со знаком "плюс", уменьшение резервов - со знаком "минус".

3. По строке показателя 1 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало отчетного периода.

4. По строке показателя 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

5. По строке показателя 5 таблицы отражается балансовая стоимость резервов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 4.

Примечание 16. Активы и обязательства,
включенные в выбывающие группы, классифицированные
как предназначенные для продажи

Основные виды активов (активов выбывающих групп),
классифицированных как предназначенные для продажи

Таблица 16.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
...
...
...
...
Итого
...
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 16.1

1. В таблице раскрывается информация о видах активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи.

2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. В таблице негосударственным пенсионным фондом перечисляются активы, классифицированные как предназначенные для продажи, и активы выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи.

4. Состав показателя "Основные виды активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 16.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;

деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Основные виды обязательств выбывающих групп,
классифицированных как предназначенные для продажи

Таблица 16.2

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
...
...
...
...
Итого
...
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 16.2

1. В таблице раскрывается информация о видах обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.

2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. В таблице перечисляются основные обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности,
переоценки и выбытия активов (выбывающих групп),
классифицированных как предназначенные для продажи,
составляющих прекращенную деятельность

Таблица 16.3

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы от прекращенной деятельности
2
Расходы от прекращенной деятельности
3
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения
4
Доходы (расходы) по налогу на прибыль
5
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения
6
Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения
7
Доходы (расходы) по налогу на прибыль
8
Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
9
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
10
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 16.3

1. В таблице раскрывается состав показателя "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения" отчета о финансовых результатах.

2. Доходы и прибыль отражаются в таблице со знаком "плюс", расходы и убыток - со знаком "минус".

3. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

4. По строке показателя 3 таблицы отражается сумма значений показателей 1 и 2.

5. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 3 и 4.

6. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 6 и 7.

7. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма значений показателей 5 и 8.

Чистые денежные потоки, относящиеся
к прекращенной деятельности, отраженные в отчете
о движении денежных средств

Таблица 16.4

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Денежные потоки от операционной деятельности
2
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
3
Денежные потоки от финансовой деятельности
4
Итого
5
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 16.4

1. В таблице раскрывается информация о денежных потоках, связанных с прекращенной деятельностью, активами (активами выбывающих групп) и обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющими прекращенную деятельность.

2. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.

Примечание 17. Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него

Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него

Таблица 17.1

Номер показателя
Наименование показателя
Инвестиционное имущество в собственности
Активы в форме права пользования, относящиеся к инвестиционному имуществу
Капитальные вложения в инвестиционное имущество
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Балансовая стоимость на _______ 20__ г.,
в том числе:
2
первоначальная (переоцененная) стоимость
3
накопленная амортизация
4
накопленное обесценение
5
Поступление, в том числе:
6
в результате приобретения
7
в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости
8
Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений
9
Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
10
Выбытие
11
Амортизация
12
Обесценение
13
Восстановление обесценения
14
Переклассификация в основные средства и обратно
15
Переклассификация в прочие активы
16
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки
17
Прочее
18
Балансовая стоимость на _______ 20__ г.,
в том числе:
19
первоначальная (переоцененная) стоимость
20
накопленная амортизация
21
накопленное обесценение
22
Балансовая стоимость на ______ 20__ г.,
в том числе:
23
первоначальная (переоцененная) стоимость
24
накопленная амортизация
25
накопленное обесценение
26
Поступление, в том числе:
27
в результате приобретения
28
в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости
29
Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений
30
Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
31
Выбытие
32
Амортизация
33
Обесценение
34
Восстановление обесценения
35
Переклассификация в основные средства и обратно
36
Переклассификация в прочие активы
37
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки
38
Прочее
39
Балансовая стоимость на ______ 20__ г.,
в том числе:
40
первоначальная (переоцененная) стоимость
41
накопленная амортизация
42
накопленное обесценение
43
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 17.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" бухгалтерского баланса.

2. Значения по строкам показателей 3, 4, 9 - 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 - 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке показателя 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 - 4 таблицы.

4. По строке показателя 5 таблицы отражается поступление объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

5. Строки показателей 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк показателей 6 и 7 таблицы значения указанных показателей в сумме должны составлять значение показателя 5 таблицы.

6. По строке показателя 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду. Значение показателя 8 таблицы в графе 5 отражается со знаком "минус".

7. По строке показателя 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

8. По строке показателя 10 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

9. По строке показателя 11 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

10. По строке показателя 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

11. По строке показателя 15 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

12. По строке показателя 16 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

13. По строке показателя 18 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5, 8 - 17 таблицы. Значения показателей 19 - 21 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 18 таблицы.

14. По строке показателя 22 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 23 - 25 таблицы.

15. По строке показателя 26 таблицы отражается поступление объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном периоде.

16. Строки показателей 27 и 28 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк показателей 27 и 28 таблицы значения указанных показателей в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.

17. По строке показателя 29 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном периоде. Значение в графе 5 показателя 29 таблицы отражается со знаком "минус".

18. По строке показателя 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.

19. По строке показателя 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном периоде.

20. По строке показателя 32 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.

21. По строке показателя 35 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в отчетном периоде.

22. По строке показателя 36 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном периоде.

23. По строке показателя 37 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный период.

24. По строке показателя 39 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 22, 26, 29 - 38 таблицы. Значения по строкам показателей 40 - 42 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 39 таблицы.

25. В графе 6 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 5 таблицы.

26. По строке показателя 43 таблицы раскрываются:

описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не отражаемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации, суммы признанных прибылей или убытков;

наличие и размер ограничений в отношении реализуемости объектов инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение объектов инвестиционного имущества;

сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам;

информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости;

балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.

27. Состав показателя "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" при учете инвестиционного имущества по справедливой стоимости дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 17.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Учет инвестиционного имущества по первоначальной стоимости

Таблица 17.2

Утратила силу с 1 января 2023 года. - Указание Банка России от 04.10.2021 N 5960-У.

Пояснения к заполнению таблицы 17.2

Утратили силу с 1 января 2023 года. - Указание Банка России от 04.10.2021 N 5960-У.

Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах

Таблица 17.3

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы от сдачи имущества в аренду
2
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящему арендный доход
3
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендный доход
4
Прочее
5
Итого
6
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 17.3

1. Таблица составляется на основании данных аналитического учета.

2. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.

Сверка полученных данных по оценке и балансовой стоимости
инвестиционного имущества

Таблица 17.4

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Полученные данные по оценке
2
Корректировка 1
...
...
...
Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе
...
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 17.4

В таблице раскрывается сверка данных по оценке и балансовой стоимости инвестиционного имущества в случае применения модели учета по справедливой стоимости.

Примечание 18. Нематериальные активы

Нематериальные активы

Таблица 18.1

Номер показателя
Наименование показателя
Программное обеспечение
Лицензии и франшизы
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Стоимость (или оценка) на ________ 20__ г.
2
Накопленная амортизация
3
Балансовая стоимость на ________ 20__ г.
4
Поступление
5
Затраты на создание
6
Перевод в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
7
Выбытие
8
Амортизационные отчисления
9
Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
10
Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
11
Переоценка
12
Прочее
13
Балансовая стоимость на ________ 20__ г.
14
Стоимость (или оценка) на ________ 20__ г.
15
Накопленная амортизация
16
Стоимость (или оценка) на ________ 20__ г.
17
Накопленная амортизация
18
Балансовая стоимость на ________ 20__ г.
19
Поступление
20
Затраты на создание
21
Перевод в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
22
Выбытие
23
Амортизационные отчисления
24
Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
25
Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
26
Переоценка
27
Прочее
28
Балансовая стоимость на ________ 20__ г.
29
Стоимость (или оценка) на ________ 20__ г.
30
Накопленная амортизация
31
Балансовая стоимость на ________ 20__ г.
32
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 18.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Нематериальные активы" бухгалтерского баланса.

2. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 5.

3. По строке показателя 3 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года как сумма значений показателей 1 и 2.

4. По строке показателя 13 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, как сумма показателей по строкам 3 - 12. Значение показателя 13 таблицы соответствует сумме значений показателей 14 и 15.

5. По строке показателя 18 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года как сумма значений показателей 16 и 17.

6. По строке показателя 28 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на отчетную дату как сумма значений показателей 18 - 27.

7. По строке показателя 31 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на отчетную дату как сумма значений показателей 29 и 30.

8. По строке показателя 32 таблицы негосударственным пенсионным фондом раскрываются сумма капитализированных затрат по займам, ставка капитализации, использованная для определения суммы капитализированных затрат по займам.

Примечание 19. Основные средства и капитальные вложения
в них

Основные средства и капитальные вложения в них

Таблица 19.1

Номер показателя
Наименование показателя
Основные средства в собственности
Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам
Капитальные вложения в основные средства
Итого
земля, здания и сооружения
офисное и компьютерное оборудование
транспортные средства
прочее
земля, здания и сооружения
офисное и компьютерное оборудование
транспортные средства
прочее
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:
2
первоначальная (переоцененная) стоимость
3
накопленная амортизация
4
накопленное обесценение
5
Поступление
6
Перевод в основные средства из капитальных вложений
7
Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
8
Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно
9
Выбытие
10
Амортизация
11
Обесценение, в том числе:
12
отраженное в составе прибыли или убытка
13
отраженное в прочем совокупном доходе
14
Восстановление обесценения, в том числе:
15
отраженное в составе прибыли или убытка
16
отраженное в прочем совокупном доходе
17
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
18
отраженное в составе прибыли или убытка
19
отраженное в прочем совокупном доходе
20
Прочее
21
Балансовая стоимость на ______ 20__ г., в том числе:
22
первоначальная (переоцененная) стоимость
23
накопленная амортизация
24
накопленное обесценение
25
Балансовая стоимость на ______ 20__ г., в том числе:
26
первоначальная (переоцененная) стоимость
27
накопленная амортизация
28
накопленное обесценение
29
Поступление
30
Перевод в основные средства из капитальных вложений
31
Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
32
Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно
33
Выбытие
34
Амортизация
35
Обесценение, в том числе:
36
отраженное в составе прибыли или убытка
37
отраженное в прочем совокупном доходе
38
Восстановление обесценения, в том числе:
39
отраженное в составе прибыли или убытка
40
отраженное в прочем совокупном доходе
41
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
42
отраженное в составе прибыли или убытка
43
отраженное в прочем совокупном доходе
44
Прочее
45
Балансовая стоимость на _______ 20__ г., в том числе:
46
первоначальная (переоцененная) стоимость
47
накопленная амортизация
48
накопленное обесценение
49
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 19.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Основные средства и капитальные вложения в них" бухгалтерского баланса.

2. Значения по строкам показателей 3, 4, 7, 9 - 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33 - 37, 47 - 48 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке показателя 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 - 4 таблицы.

4. По строке показателя 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

5. По строке показателя 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду. Значение в графе 11 показателя 6 таблицы отражается со знаком "минус".

6. По строке показателя 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

7. По строке показателя 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

8. По строке показателя 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.

9. По строке показателя 10 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

10. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 и 13 таблицы.

11. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 и 16 таблицы.

12. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18 и 19 таблицы.

13. По строке показателя 21 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5 - 11, 14, 17 и 20 таблицы. Значения по строкам показателей 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 21 таблицы.

14. По строке показателя 25 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 26 - 28 таблицы.

15. По строке показателя 29 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном периоде.

16. По строке показателя 30 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в отчетном периоде. Значение в графе 11 показателя 30 таблицы отражается со знаком "минус".

17. По строке показателя 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.

18. По строке показателя 32 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в отчетном периоде.

19. По строке показателя 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном периоде.

20. По строке показателя 34 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.

21. По строке 35 таблицы отражается сумма значений по строкам 36 и 37 таблицы.

22. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 39 и 40 таблицы.

23. По строке 41 таблицы отражается сумма значений по строкам 42 и 43 таблицы.

24. По строке показателя 45 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 25, 29 - 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения по строкам показателей 46 - 48 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 45 таблицы.

25. В графе 12 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 11 таблицы.

26. По строке показателя 49 таблицы раскрываются:

сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам;

балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов основных средств на отчетную дату;

балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств на отчетную дату;

балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных негосударственным пенсионным фондом за плату во временное пользование, на отчетную дату;

балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату;

сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе добавочного капитала (накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль;

в отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов основных средств по справедливой стоимости.

Сверка балансовой стоимости объектов основных
средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной
стоимости, со стоимостью указанных объектов основных
средств, которая бы сформировалась, если бы они
отражались по стоимости приобретения за вычетом
накопленной амортизации

Таблица 19.2

Номер показателя
Наименование показателя
______ 20__ г.
______ 20__ г.
1
2
3
4
1
Балансовая стоимость объектов основных средств
2
Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке
3
Отложенный налог по переоценке
4
Объекты основных средств по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации

Пояснения к заполнению таблицы 19.2

1. По строке показателя 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.

2. По строке показателя 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.

3. По строке показателя 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.

4. По строке показателя 4 таблицы отражается стоимость приобретения объектов основных средств за вычетом накопленной амортизации.

Примечание 20. Прочие активы

Прочие активы

Таблица 20.1

Номер показателя
Наименование показателя
______ 20__ г.
______ 20__ г.
полная балансовая стоимость
резерв под обесценение
балансовая стоимость
полная балансовая стоимость
резерв под обесценение
балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Расчеты по договорам администрирования групп договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
2
Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
3
Расчеты по социальному страхованию
4
Расчеты с персоналом
5
Налог на добавленную стоимость, уплаченный
6
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
7
Запасы
8
Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
9
Прочее
10
Итого
11
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 20.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Прочие активы" бухгалтерского баланса.

2. В графах 4 и 7 таблицы отражается сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки со знаком "минус".

3. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

4. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 6 и 7 таблицы.

5. По строкам показателей 1 - 9 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 20.1 примечания 20 приложения 8 к настоящему Положению.

6. По строке показателя 10 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 9 таблицы.

7. По строке показателя 11 таблицы раскрываются:

суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные негосударственным пенсионным фондом в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов по видам запасов;

суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные негосударственным пенсионным фондом в связи с осуществлением капитальных вложений.

8. Состав показателя "Прочие активы" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 20.1, в разрезе следующих видов деятельности:

деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению;

деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.

Анализ изменений запасов

Таблица 20.2

Номер показателя
Наименование показателя
Виды запасов
Итого
запасные части
материалы
инвентарь и принадлежности
вложения в драгоценные металлы, монеты и природные камни
прочее
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Балансовая стоимость на ______ 20__ г., в том числе:
2
стоимость (или оценка)
3
резерв под обесценение
4
Поступление (создание)
5
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки
6
Перевод в другие активы и обратно
7
Выбытие
8
Признание в составе расходов
9
Создание резерва под обесценение
10
Восстановление резерва под обесценение
11
Прочее
12
Балансовая стоимость на ______ 20__ г., в том числе:
13
стоимость (или оценка)
14
резерв под обесценение
15
Балансовая стоимость на _______ 20__ г., в том числе:
16
стоимость (или оценка)
17
резерв под обесценение
18
Поступление (создание)
19
Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки
20
Перевод в другие активы и обратно
21
Выбытие
22
Признание в составе расходов
23
Создание резерва под обесценение
24
Восстановление резерва под обесценение
25
Прочее
26
Балансовая стоимость на ______ 20__ г., в том числе:
27
стоимость (или оценка)
28
резерв под обесценение
29
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 20.2

1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

3. По строкам показателей 3, 14, 17 и 28 таблицы отражается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".

4. По строкам показателей 9 и 23 таблицы отражается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".

5. По строкам показателей 10 и 24 таблицы отражается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".

6. По строке показателя 12 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 4 - 11 таблицы. Значения по строкам показателей 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 12 таблицы.

7. По строке показателя 15 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 16 и 17 таблицы.

8. По строке показателя 26 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на отчетную дату как сумма значений показателей 15, 18 - 25 таблицы. Значения по строкам показателей 27 и 28 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.

9. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 7 таблицы.

10. По строке показателя 29 таблицы раскрываются:

стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе запасов, находящихся в залоге, по видам запасов;

в случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.

Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов
за ________ 20__ года

Таблица 20.3

Номер показателя
Наименование показателя
Расчеты по договорам администрирования групп договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
Расчеты с персоналом
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Запасы
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Резерв под обесценение
на _______ 20__ г.
2
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3
Списание за счет резерва
4
Прочие движения
5
Резерв под обесценение
на ________ 20__ г.
6
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 20.3

1. В таблице раскрывается анализ изменений резерва под обесценение прочих активов.

2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

3. Увеличение резерва указывается в таблице со знаком "плюс", уменьшение резерва - со знаком "минус".

4. По строкам показателей 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода со знаком "плюс".

5. По строке показателя 2 таблицы раскрываются резервы под обесценение, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов под обесценение и неиспользованные резервы под обесценение, восстановленные в течение отчетного периода.

6. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 4 таблицы.

7. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 7 таблицы.

Примечание 21. Финансовые обязательства,
в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые обязательства, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Таблица 21.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
2
Обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
3
Обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
4
Встроенные производные инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
5
Прочее
6
Итого
7
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 21.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 21.1 примечания 21 приложения 8 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5.

4. По строке показателя 7 таблицы раскрываются справедливая стоимость принятого негосударственным фондом обеспечения, которое негосударственный пенсионный фонд может продать или перезаложить, справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое негосударственный пенсионный фонд обязан вернуть, справедливая стоимость проданного обеспечения, которое негосударственный пенсионный фонд обязан вернуть, по состоянию на отчетную дату и предыдущую отчетную дату.

Примечание 22. Финансовые обязательства,
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного
пенсионного фонда

Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

Таблица 22.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
2
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
3
Средства, привлеченные от государственных организаций
4
Средства, привлеченные от кредитных организаций
5
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
6
Средства, привлеченные от физических лиц
7
Выпущенные облигации
8
Прочее
9
Итого
10
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 22.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 22.1 примечания 22 приложения 8 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 8.

Обязательства по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения

Таблица 22.2

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Выделенная инвестиционная составляющая
2
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия
3
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия
4
Прочее
5
Итого
6
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 22.2

1. В таблице раскрывается состав показателя 1 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" таблицы 22.1 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" примечания 22 настоящего приложения.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 22.2 примечания 22 приложения 8 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.

Анализ изменения справедливой стоимости
финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
по усмотрению негосударственного пенсионного
фонда, за ________ 20__ года

Таблица 22.3

Номер показателя
Наименование показателя
Изменение справедливой стоимости, обусловленное изменениями кредитного риска, нарастающим итогом
Изменение справедливой стоимости, обусловленное изменениями кредитного риска, за ________ 20__ г.
Перенос накопленной прибыли или убытка от переоценки из прочего совокупного дохода в нераспределенную прибыль за ________ 20__ г.
Увеличение переоценки в прочем совокупном доходе за ________ 20__ г.
Разница между балансовой стоимостью обязательства и суммой, которая должна быть уплачена при погашении обязательства
1
2
3
4
5
6
7
1
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
2
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
3
Средства, привлеченные от государственных организаций
4
Средства, привлеченные от кредитных организаций
5
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
6
Средства, привлеченные от физических лиц
7
Выпущенные облигации
8
Прочее
9
Итого
10
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 22.3

1. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

2. Графы 5 и 6 таблицы заполняются только в отношении тех финансовых обязательств, классифицируемых по усмотрению негосударственного пенсионного фонда в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прочего совокупного дохода.

3. Графы 3, 4 и 7 таблицы заполняются в отношении всех финансовых обязательств, классифицируемых по усмотрению негосударственного пенсионного фонда в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, - как тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прочего совокупного дохода, так и тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прибыли или убытка.

4. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 8.

Примечание 23. Финансовые обязательства, оцениваемые
по амортизированной стоимости: обязательства по договорам
негосударственного пенсионного обеспечения

Обязательства по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения

Таблица 23.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Выделенная инвестиционная составляющая
2
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия
3
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия
4
Прочее
5
Итого
6
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 23.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 23.1 примечания 23 приложения 8 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.

Примечание 24. Финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы
и прочие привлеченные средства

Кредиты, займы и прочие привлеченные средства, оцениваемые
по амортизированной стоимости

Таблица 24.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
2
Средства, привлеченные от государственных организаций
3
Средства, привлеченные от кредитных организаций
4
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
5
Средства, привлеченные от физических лиц
6
Обязательства по аренде
7
Средства, привлеченные по сделкам репо
8
Выпущенные облигации
9
Прочее
10
Итого
11
Тестовые пояснения

Пояснения к заполнению таблицы 24.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 9 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 24.1 примечания 24 приложения 8 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 10 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 9.

4. По строке показателя 11 таблицы раскрываются общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных негосударственным пенсионным фондом в качестве обеспечения, сроки и условия указанного обеспечения. В случае просрочки выплат по займам и прочим привлеченным средствам раскрывается информация об указанных случаях.

Анализ процентных ставок и сроков погашения

Таблица 24.2

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
процентные ставки
сроки погашения
процентные ставки
сроки погашения
1
2
3
4
5
6
1
Средства, привлеченные от государственных организаций
2
Средства, привлеченные от кредитных организаций
3
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
4
Средства, привлеченные от физических лиц
5
Обязательства по аренде
6
Средства, привлеченные по сделкам репо
7
Выпущенные облигации
8
Прочее
9
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 24.2

По строкам 1 - 8 таблицы негосударственным пенсионным фондом отражается диапазон процентных ставок и сроков погашения по полученным займам и прочим привлеченным средствам.

Примечание 25. Финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая
кредиторская задолженность

Прочая кредиторская задолженность, оцениваемая
по амортизированной стоимости

Таблица 25.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
2
Расчеты по договорам администрирования групп договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
3
Расчеты с поставщиками, подрядчиками
4
Расчеты с пенсионными агентами
5
Расчеты с прочими кредиторами
6
Расчеты с акционерами
7
Прочее
8
Итого
9
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 25.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 25.1 примечания 25 приложения 8 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 7.

Примечание 26. Обязательства по выплате
вознаграждений работникам по окончании трудовой
деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

Чистые обязательства (активы) по выплате
вознаграждений работникам по окончании трудовой
деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

Таблица 26.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Чистые обязательства (активы) пенсионного плана
2
Обязательства по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности
3
Итого обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
4
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 26.1

1. Таблица составляется негосударственным пенсионным фондом при наличии обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами.

2. Обязательства (активы) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, состоят из чистых обязательств (активов) пенсионного плана и обязательств по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности.

3. По строке показателя 3 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 2.

Чистые активы (обязательства) пенсионного плана
с установленными выплатами

Таблица 26.2

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана
2
Справедливая стоимость активов пенсионного плана
3
Непризнанная стоимость активов пенсионного плана, превышающая лимит
4
Итого
5
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 26.2

1. Таблица составляется негосударственным пенсионным фондом при наличии активов (обязательств) по пенсионному плану с установленными выплатами.

2. В случае если справедливая стоимость активов пенсионного плана на отчетную дату превышает приведенную стоимость обязательств пенсионного плана, итоговый показатель представляет собой чистые активы пенсионного плана, указывается в таблице со знаком "минус" и отражается в бухгалтерском балансе в составе показателя "Прочие активы". В случае если чистые активы пенсионного плана превышают предельную стоимость активов пенсионного плана, разница между чистыми активами и предельной стоимостью отражается по строке показателя 3 таблицы и в бухгалтерском балансе не признается.

3. В случае если приведенная стоимость обязательств пенсионного плана превышает справедливую стоимость активов пенсионного плана, итоговый показатель представляет собой чистые обязательства пенсионного плана и отражается в бухгалтерском балансе по показателю "Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами".

4. По строке показателя 3 таблицы отражается превышающая лимит непризнанная стоимость активов пенсионного плана в сумме разницы между чистыми активами пенсионного плана, возникающими в случае превышения справедливой стоимости активов пенсионного плана над приведенной стоимостью обязательств пенсионного плана, и предельной стоимостью активов пенсионного плана.

5. По строке показателя 4 таблицы отражается разность показателей по строкам 1 и 2, скорректированная на показатель по строке показателя 3.

6. По строке показателя 5 таблицы раскрываются:

наименования показателей бухгалтерского баланса, по которым отражаются чистые активы и обязательства пенсионного плана;

предельная стоимость активов пенсионного плана и порядок определения максимально доступной экономической выгоды;

информация о вознаграждениях, предоставляемых в соответствии с пенсионным планом, и описание нормативно-правовой базы, на основании которой функционирует пенсионный план;

факторы, влияющие на размер предоставляемых вознаграждений;

риски, связанные с пенсионным планом;

влияние пенсионного плана на будущие денежные потоки: ожидаемые взносы в пенсионный план, средневзвешенный срок обязательств пенсионного плана до их погашения.

Изменение приведенной стоимости обязательств
пенсионного плана

Таблица 26.3

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана на начало отчетного периода
2
Стоимость услуг текущего периода
3
Стоимость услуг прошлых периодов
4
Процентные расходы
5
Убыток (прибыль) от переоценки обязательств, относимый на совокупный доход, в том числе:
6
актуарные убытки (прибыли) - изменения финансовых предположений
7
актуарные убытки (прибыли) - изменения демографических предположений
8
актуарные убытки (прибыли) - корректировки на основе опыта
9
Осуществленные выплаты
10
Влияние валютных курсов
11
Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана на конец отчетного периода
12
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 26.3

1. В таблице производится сверка приведенной стоимости обязательств пенсионного плана на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.

2. Понятия "стоимость услуг текущего периода", "стоимость услуг прошлых периодов", "актуарные прибыли и убытки" применяются в настоящем приложении в значениях, установленных МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 июля 2018 года N 153н, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 30 июля 2018 года N 51736.

3. По строке показателя 1 таблицы отражается величина приведенной стоимости обязательств пенсионного плана на конец предыдущего отчетного года.

4. По строкам показателей 6 - 8 таблицы убытки отражаются со знаком "плюс", прибыли - со знаком "минус".

5. По строке показателя 5 таблицы отражается сумма значений показателей 6 - 8.

6. По строке показателя 11 таблицы отражается величина приведенной стоимости обязательств пенсионного плана на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 5, 9 и 10.

7. По строке показателя 12 таблицы раскрываются поправки, внесенные в пенсионный план, которые привели к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов.

Изменение справедливой стоимости активов пенсионного плана

Таблица 26.4

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Справедливая стоимость активов пенсионного плана на начало отчетного периода
2
Процентные доходы
3
Доход по активам пенсионного плана, за исключением сумм, включенных в проценты
4
Осуществленные выплаты
5
Взносы работников
6
Взносы работодателя
7
Влияние валютных курсов
8
Справедливая стоимость активов пенсионного плана на конец отчетного периода
9
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 26.4

1. В таблице представляется сверка справедливой стоимости активов пенсионного плана на начало и конец отчетного периода.

2. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 7.

Распределение активов пенсионного плана

Таблица 26.5

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Активы пенсионного плана, имеющие рыночную котировку на активном рынке, в том числе:
2
вложения в паевые инвестиционные фонды
3
облигации
4
акции
5
прочие активы
6
Активы пенсионного плана, не имеющие рыночную котировку на активном рынке, в том числе:
7
акции
8
вложения в паевые инвестиционные фонды
9
депозиты
10
прочие активы
11
Недвижимость
12
Итого
13
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 26.5

1. В таблице осуществляется раскрытие активов пенсионного плана по видам финансовых вложений, имеющих рыночную котировку на активном рынке и не имеющих рыночной котировки на активном рынке.

2. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма значений показателей 2 - 5.

3. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 7 - 10.

4. По строке показателя 12 таблицы отражается справедливая стоимость активов пенсионного плана, рассчитанная как сумма показателей по строкам 1, 6 и 11.

5. По строке показателя 13 таблицы раскрывается уровень в иерархии справедливой стоимости активов пенсионного плана, не имеющих рыночной котировки на активном рынке.

Актуарные допущения, использованные в расчетах

Таблица 26.6

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Ставка дисконтирования (номинальная), %
2
Будущее повышение заработной платы и пенсионных выплат (номинальное), %
3
Возраст выхода на пенсию (женщины)
4
Возраст выхода на пенсию (мужчины)
5
Коэффициент текучести кадров в год
6
Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров (женщины)
7
Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров (мужчины)
8
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 26.6

В таблице раскрываются основные актуарные допущения, использованные при определении приведенной стоимости обязательств и справедливой стоимости активов пенсионного плана.

Анализ чувствительности чистых обязательств
пенсионного плана

Таблица 26.7

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Снижение уровня смертности на 20%
2
Увеличение уровня смертности на 20%
3
Снижение ставки дисконтирования на 1%
4
Увеличение ставки дисконтирования на 1%
5
Снижение темпа роста пенсий и пособий на 1%
6
Увеличение темпа роста пенсий и пособий на 1%
7
Снижение оборачиваемости персонала на 1%
8
Увеличение оборачиваемости персонала на 1%
9
Снижение возраста выхода на пенсию на 1 год
10
Увеличение возраста выхода на пенсию на 1 год
11
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 26.7

1. В таблице раскрывается влияние изменений актуарных допущений пенсионного плана на чистые обязательства пенсионного плана.

2. Изменение чистых обязательств пенсионного плана отражается в таблице в процентах.

3. По строке показателя 11 таблицы указывается показатель, влияние которого на обязательства является существенным.

Расходы по пенсионному плану

Таблица 26.8

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Стоимость услуг текущего периода
2
Стоимость услуг прошлых периодов
3
Чистый процентный расход (доход)
4
Итого
5
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 26.8

1. По строке показателя 1 таблицы отражается стоимость услуг текущего отчетного периода по данным актуарного расчета, осуществленного по состоянию на конец предыдущего отчетного года.

2. По строке показателя 2 таблицы отражается стоимость услуг прошлых периодов.

3. По строке показателя 3 таблицы отражается сумма показателей по строке показателя 4 "Процентные расходы" таблицы 26.3 и строке показателя 2 "Процентные доходы" таблицы 26.4 настоящего примечания, а также влияние предельной стоимости активов пенсионного плана на чистый процентный расход (доход).

4. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3.

Чистое изменение переоценки обязательств (активов)
по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой
деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

Таблица 26.9

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Прибыли (убытки) по активам пенсионного плана
2
Актуарные прибыли (убытки) по обязательствам пенсионного плана
3
Итого
4
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 26.9

1. В таблице раскрывается состав показателя "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами" отчета о финансовых результатах.

2. По строке показателя 3 отражается сумма значений показателей 1 и 2.

Примечание 27. Резервы - оценочные обязательства

Анализ изменений резервов - оценочных обязательств

Таблица 27.1

Номер показателя
Наименование показателя
Налоговые риски
Судебные иски
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Балансовая стоимость на ________ 20__ г.
2
Создание резервов
3
Использование резервов
4
Восстановление неиспользованных резервов
5
Приращение дисконтированной суммы за отчетный период в связи с течением времени и влияние изменения ставки дисконтирования
6
Прочее
7
Балансовая стоимость на ________ 20__ г.
8
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 27.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Резервы - оценочные обязательства" бухгалтерского баланса.

2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный год по лицевым счетам учета резервов.

3. По строке показателя 1 таблицы отражается величина балансовой стоимости резервов на конец предыдущего отчетного периода.

4. По строке показателя 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов.

5. По строке показателя 3 таблицы раскрываются резервы, использованные в течение отчетного периода.

6. По строке показателя 4 таблицы раскрываются неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

7. По строке показателя 5 таблицы отражается приращение дисконтированной суммы за отчетный период в связи с течением времени и влиянием изменения ставки дисконтирования.

8. По строке показателя 6 таблицы отражаются прочие изменения резервов - оценочных обязательств.

9. По строке показателя 7 таблицы отражается величина балансовой стоимости резервов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 6.

Примечание 28. Прочие обязательства

Прочие обязательства

Таблица 28.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Расчеты с персоналом
2
Расчеты по социальному страхованию
3
Налог на добавленную стоимость, полученный
4
Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
5
Авансы (предоплаты) полученные
6
Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
7
Прочее
8
Итого
9
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 28.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 28.1 примечания 28 приложения 8 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 7.

Примечание 29. Капитал

Капитал

Таблица 29.1

Номер показателя
Наименование показателя
Количество обыкновенных акций в обращении, штук
Номинальная стоимость обыкновенных акций
Поправка на инфляцию
Итого
1
2
3
4
5
6
1
На 1 января 20__ г.
2
Эмиссия
3
Прочее
4
На ________ 20__ г.
5
На ________ 20__ г.
6
Эмиссия
7
Прочее
8
На ________ 20__ г.
9
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 29.1

1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях.

2. Таблица составляется на основе бухгалтерских регистров, протоколов решений собрания акционеров, а также других внутренних документов негосударственного пенсионного фонда.

3. По строке показателя 1 таблицы раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях на начало предыдущего отчетного года.

4. По строке показателя 4 таблицы раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду. Значение показателя 4 таблицы соответствует сумме значений по строкам 1 - 3.

5. По строке показателя 5 таблицы раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях на конец предыдущего отчетного года.

6. По строке показателя 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 5 - 7.

7. По строке показателя 9 таблицы приводятся:

информация о зарегистрированных в отчетном периоде выпусках акций, информация по любым акциям, отданным в залог, по операциям или опционам на акции;

описание всех движений по неденежным операциям, балансовая стоимость дивидендов, подлежащих выплате путем распределения неденежных активов по состоянию на начало и конец отчетного периода, корректировки балансовой стоимости дивидендов вследствие изменения справедливой стоимости подлежащих распределению неденежных активов;

виды прочих резервов негосударственного пенсионного фонда, описание характера и назначения каждого из них.

Примечание 30. Управление капиталом

Управление капиталом

Таблица 30.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
Описание принятых негосударственным пенсионным фондом политик и процедур по соблюдению требований к величине капитала, установленных Банком России
2
Перечень нарушений негосударственным пенсионным фондом требований к величине капитала, установленных Банком России, описание причин и последствий указанных нарушений

Примечание 31. Результат оказания страховых услуг
по группам договоров об обязательном пенсионном страховании
и негосударственного пенсионного обеспечения,
учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Выручка по страхованию по группам договоров об обязательном
пенсионном страховании и негосударственного пенсионного
обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 31.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
группы договоров об обязательном пенсионном страховании
группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения
итого
группы договоров об обязательном пенсионном страховании
группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения
итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Суммы, связанные с оказанием услуг, в том числе:
2
расходы по услугам страхования, понесенные в течение отчетного периода, не отнесенные к компоненту убытка
3
изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, не отнесенное к компоненту убытка
4
сумма маржи за предусмотренные договором услуги, признанной в составе прибыли или убытка вследствие предоставления услуг по договорам об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения в отчетном периоде
4.1
прочее
5
Суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам
6
Итого
7
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 31.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Выручка по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 31.1 примечания 31 приложения 8 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма по строкам 2 - 4.1. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма по строкам 1 и 5.

4. В графе 5 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4, в графе 8 - сумма значений показателей по графам 6 и 7.

Расходы по страхованию по группам
договоров об обязательном пенсионном страховании
и негосударственного пенсионного обеспечения,
учитываемых на счетах бухгалтерского учета
в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17

Таблица 31.2

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
группы договоров об обязательном пенсионном страховании
группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения
итого
группы договоров об обязательном пенсионном страховании
группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения
итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров
2
Амортизация аквизиционных денежных потоков
3
Изменение величины обязательств по возникшим требованиям
4
Возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам, в том числе:
5
накладные и прочие расходы
6
Итого
7
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 31.2

1. В таблице раскрывается состав показателя "Расходы по страхованию по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения" отчета о финансовых результатах.

2. В графе 5 отражается сумма значений показателей по графам 3 и 4.

3. В графе 8 отражается сумма значений показателей по графам 6 и 7.

4. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 31.2 примечания 31 приложения 8 к настоящему Положению. Показатели по строке показателя 1 включают убытки и восстановление убытков как в отношении групп договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, которые являются обременительными на момент первоначального признания, так и в отношении групп договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, ставших обременительными впоследствии.

5. По строке показателя 6 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 4.

6. Детализация состава показателя строки 5 таблицы приводится в таблице 31.3 примечания 31 настоящего приложения.

7. Негосударственным пенсионным фондом раскрывается в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 31.2, информация по отдельным портфелям договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, с существенно различающимися характеристиками.

Накладные и прочие расходы

Таблица 31.3

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
группы договоров об обязательном пенсионном страховании
группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения
группы договоров об обязательном пенсионном страховании
группы договоров негосударственного пенсионного обеспечения
1
2
3
4
5
6
1
....
...
....
...
Итого
...
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 31.3

В таблице раскрывается состав показателя "накладные и прочие расходы" таблицы 31.2 примечания 33 настоящего приложения, включающий накладные и прочие расходы по группам договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17.

Примечание 32. Процентные доходы

Процентные доходы

Таблица 32.1

Номер показателя
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
1
2
3
4
1
По необесцененным финансовым активам, в том числе:
2
по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3
по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
4
по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности
7
по дебиторской задолженности по финансовой аренде
8
прочее
9
По кредитно-обесцененным финансовым активам, в том числе:
10
по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
11
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности
13
по дебиторской задолженности по финансовой аренде
14
прочее
15
Итого
16
Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 32.1

1. В таблице раскрывается состав показателя "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах.

2. Доходы отражаются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".

3. По строкам 2 - 8, 10 - 14 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 32.1 примечания 32 приложения 8 к настоящему Положению.

4. По строке показателя 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 8.

5. По строке показателя 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 10 - 14.

6. По строке показателя 15 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 9.

Примечание 33. Доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми
инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми
как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Информация о доходах за вычетом расходов
(расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми
инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток, за ________ 20__ года

Таблица 33.1

Номер показателя
Наименование показателя
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью