Глава 9. Положение Банка России от 18.06.2020 N 723-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения" (Зарегистрировано в Минюсте России 21.07.2020 N 59041)

9.1. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета пенсионные выплаты по договорам НПО, за исключением выплат инвестиционных составляющих, следующими операциями:

уменьшение РППО по оставшейся части страхового покрытия на сумму пенсионной выплаты по договорам НПО, за исключением выплаты инвестиционной составляющей, в корреспонденции со счетом учета выручки по страхованию по договорам НПО на дату возникновения страхового убытка;

увеличение РППО по возникшим страховым убыткам на сумму пенсионной выплаты по договорам НПО, за исключением выплаты инвестиционной составляющей, в корреспонденции со счетом учета расходов по страхованию по договорам НПО на дату возникновения страхового убытка;

уменьшение РППО по возникшим страховым убыткам на сумму пенсионной выплаты по договорам НПО, за исключением выплаты инвестиционной составляющей, в корреспонденции со счетом учета расчетов по пенсионным выплатам по договорам НПО на дату выплаты.

9.2. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета выплаты инвестиционных составляющих по договорам НПО как уменьшение РППО по оставшейся части страхового покрытия в корреспонденции со счетом учета расчетов по пенсионным выплатам по договорам НПО на дату выплаты.

9.3. Обязательства по осуществлению выплат по договорам НПО, не исполненные в срок, фонд должен отражать на отдельных лицевых счетах бухгалтерского учета РППО в составе обязательств по оставшейся части страхового покрытия и обязательств по возникшим страховым убыткам.

9.4. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета выплаты по договорам НПО бухгалтерскими записями, указанными в таблице 6 приложения к настоящему Положению.