ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 01-40-5/9410
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
N ММВ-20-2/101@
ПИСЬМО
от 30 октября 2015 года
О ПОРЯДКЕ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ПО ПУНКТУ 5 ПРИЛОЖЕНИЯ N 1
К СОГЛАШЕНИЮ "ОБ ИНФОРМАЦИОННОМ ВЗАИМОДЕЙСТВИИ
МЕЖДУ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ"
Центральный банк Российской Федерации и Федеральная налоговая служба в целях организации информационного взаимодействия по направлению (получению) сведений, предусмотренных пунктом 5 Приложения N 1 "Информация, передаваемая ФНС России в Банк России" к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой" от 29 июня 2010 г. N 01-15/3182/ММВ-27-2/5@ (далее - Соглашение), договорились об установлении следующего порядка взаимодействия.
1. Пунктом 5 Приложения N 1 к Соглашению предусмотрено получение Банком России от ФНС России информации, содержащей подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы.
2. В целях настоящего письма:
под бухгалтерской отчетностью понимается годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность - бухгалтерский баланс и (или) отчет о финансовых результатах;
под налоговой отчетностью - налоговые декларации (расчеты) заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, представляемые в налоговые органы по месту учета налогоплательщиков (плательщиков сборов) в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
под учредителями (участниками) кредитных организаций - учредители (участники) кредитных организаций, а также лица, в отношении которых по их ходатайству проводится оценка финансового положения.
3. Подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальные учреждения Банка России) и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы, осуществляется:
а) в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сборов) в электронном форме, с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - квалифицированная ЭП) налогоплательщика и квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа. Электронная подпись является аналогом собственноручной подписи физического лица;
б) в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сборов) на бумажном носителе, - по запросам на бумажном носителе.
4. При подтверждении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (плательщиками сбора) в электронной форме с использованием квалифицированной ЭП налогоплательщика и квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, предусматривается следующее:
4.1. Подтверждение бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора) в налоговый орган по месту его учета (далее - налоговый орган) в электронной форме и подписанной квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, сертификат ключа проверки электронной подписи (далее - СКПЭП) которой выдан удостоверяющим центром, аккредитованным уполномоченным федеральным органом, осуществляется с использованием СКПЭП, предоставленного ведомственным УЦ ФНС России соответствующему налоговому органу.
4.2. Организация проверки СКПЭП налогового органа проводится с использованием специальных автоматизированных рабочих мест, предназначенных для обработки представленной заемщиками бухгалтерской и налоговой отчетности и оснащенных необходимым программным обеспечением, позволяющим проверить валидность квалифицированной ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа, а также бухгалтерскую и налоговую отчетность, сданную налогоплательщиком (плательщиком сбора) в электронной форме.
Списки отозванных СКПЭП УЦ ФНС России размещены на сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу: http://uc.nalog.ru/cdp.
5. При подтверждении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора) на бумажном носителе, предусматривается следующий порядок действий:
5.1. Банк России (территориальное учреждение Банка России) при осуществлении банковского надзора за деятельностью кредитных организаций, в том числе при рассмотрении вопросов государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций, и операций рефинансирования кредитных организаций в случае необходимости проверки достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций направляет в налоговый орган запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию, по форме приложения N 1 к настоящему письму (далее - Запрос).
В мотивировочной части Запроса указывается одно или несколько из следующих оснований:
а) осуществление надзорных мероприятий в отношении кредитных организаций;
б) осуществление надзорных мероприятий в отношении кредитных организаций при рассмотрении вопросов государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций;
в) осуществление операций рефинансирования кредитных организаций.
5.2. Запросы в налоговые органы направляются в случаях, когда имеются основания полагать, что бухгалтерская и налоговая отчетность, представленная заемщиками и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию, является недостоверной и только в отношении заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, предоставивших в Банк России (территориальное учреждение Банка России) или кредитную организацию письменное согласие налогоплательщика (плательщика сбора) на предоставление налоговым органом сведений в соответствии с подпунктом 1 части 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Согласие), по форме приложения N 2 к настоящему письму.
В случае, когда показатели бухгалтерской и налоговой отчетности являются общедоступными в связи с их размещением в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" либо в средствах массовой информации необходимость получения от заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций Согласия отсутствует. При этом в Запросе указываются адрес размещения, наименование, дата и N источника опубликования.
Запросы, касающиеся заемщиков кредитных организаций, направляются исключительно в отношении заемщиков, которым кредитными организациями были предоставлены ссуды в размере не менее 60 млн руб. и (или) относительно заемщиков, информация о которых подлежит включению кредитной организацией в отчетность по формам 0409117 "Данные о крупных ссудах" либо 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска".
5.3. При направлении Запроса налоговому органу к нему прилагаются:
оригинал Согласия (при необходимости его получения);
копии бухгалтерской и (или) налоговой отчетности.
В случае направления налоговому органу повторного Запроса к нему прилагается копия ранее направленного налоговому органу Согласия (при необходимости его получения) с указанием ссылки на Запрос, к которому прилагался оригинал Согласия.
5.4. Налоговый орган в течение 10 дней после получения Запроса от территориального учреждения Банка России либо от центрального аппарата Банка России направляет информацию о соответствии (несоответствии) бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России.
5.5. При проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) и осуществлении операций рефинансирования кредитных организаций Запрос направляется Банком России (территориальным учреждением Банка России) в налоговый орган с соответствующей отметкой о срочности исполнения и приложением копий бухгалтерской и (или) налоговой отчетности, представленных в кредитную организацию заемщиками и учредителями (участниками) кредитной организации. Налоговый орган в течение 5 дней направляет информацию о соответствии (несоответствии) имеющейся у него бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками и (или) учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России (территориальное учреждение Банка России), по форме приложения N 3 к настоящему письму.
5.6. Запрос не подлежит исполнению в случае, если он не соответствует форме приложения N 1 к настоящему письму и условиям, определенным в подпункте 5.3 пункта 5 настоящего письма.
5.7. Запрос и соответствующий ответ подписываются заместителем Председателя Банка России либо руководителем структурного подразделения или лицом, его замещающим, руководителем территориального учреждения Банка России (лицом, его замещающим) и руководителем налогового органа (его заместителями).
При организации и проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) запрос может подписываться генеральным инспектором межрегиональной инспекции Главной инспекции Банка России (лицом, его замещающим), а также руководителем инспекции межрегиональной инспекции Главной инспекции Банка России (лицом, его замещающим).
6. С выходом настоящего письма утрачивает силу письмо Банка России и ФНС России от 25.08.2011 N 119-Т/N ММВ-17-2/4@ "О порядке представления информации по п. 5 Приложения N 1 к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой".
7. Настоящее письмо вступает в силу с даты подписания.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к письму Банка России и ФНС России
от 30.10.2015
N 01-40-5/9410
N ММВ-20-2/101@
БЛАНК БАНКА РОССИИ
(БЛАНК ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ)
__________________________________
(наименование налогового органа)
__________________________________
(адрес места нахождения)
Запрос
о предоставлении информации, необходимой для подтверждения
соответствия (идентичности) бухгалтерской и налоговой отчетности,
представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное
учреждение Банка России) и кредитную организацию
В связи с _____________________________________________________________
(основание направления запроса)
просим предоставить в отношении
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица
(паспортные данные)
______________ ________________ ____________________ ___________________
(ИНН) (КПП) (ОГРН) (ОГРНИП)
информацию о соответствии (идентичности) представленной в налоговые
органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную
организацию следующей отчетности:
|
бухгалтерской отчетности:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах
|
<*>
|
|
|
налоговой отчетности:
|
__________________________________________
(указать наименование)
|
<*>
|
за период с ______________________________ по _____________________________
Срок исполнения запроса ___________________________________________________
(обычным порядком, срочно) (подпись) (Ф.И.О.)
Основание <*>:
┌─┐
│ │ Согласие ____________________________________ от "__" _________ 20__ г.
└─┘ (полное наименование организации/
Ф.И.О. физического лица
(паспортные данные)
на предоставление налоговым органом сведений в соответствии с
подпунктом 1 части 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации.
Оригинал прилагается (копия ранее направленного налоговому органу оригинала
Согласия, приложенного к Запросу от "__" ________ 20__ г. N ___);
┌─┐
│ │ Сведения, подтверждающие, что бухгалтерская и налоговая отчетность
└─┘ является общедоступной
___________________________________________________________________________
(адрес размещения в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет",
наименование, дата и N источника опубликования в средствах
массовой информации)
Приложение: _________________________________________ ___________ _________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Контактный телефон ___________________________
--------------------------------
<*> Нужное отметить.
Приложение N 2
к письму Банка России и ФНС России
от 30.10.2015
N 01-40-5/9410
N ММВ-20-2/101@
Согласие
налогоплательщика (плательщика сбора) на предоставление налоговым
органом сведений в соответствии с подпунктом 1 части 1 статьи 102
Налогового кодекса Российской Федерации <*>
от "__" ____________ 20__ г.
┌─┐ ┌─┐ ┌─┐
│ │ Организация <**> │ │ Индивидуальный │ │ Физическое лицо <**>
└─┘ └─┘ предприниматель <**> └─┘
Настоящим
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица
(паспортные данные в случае отсутствия ИНН)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН (для организации) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН (для физического лица) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ОГРН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ОГРНИП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Место нахождения организации/место жительства физического лица:
__________________________________________________________________________.
дает свое согласие на предоставление налоговыми органами сведений в
соответствии с подпунктом 1 части 1 статьи 102 Налогового кодекса
Российской Федерации в отношении:
|
бухгалтерской отчетности
|
<**>
|
|
налоговой отчетности
|
<**>
|
Сведения могут быть представлены налоговыми органами только в адрес
Банка России (территориального учреждения Банка России) __________________.
Согласие вступает в силу со дня его подписания и действует в течение ______
___________________________________________________________________________
(указать срок обработки, но не менее срока погашения кредита)
____________________________ ______________ _________________________
(должность уполномоченного (подпись) (Ф.И.О.)
лица организации)
М.П.
Полномочия на право подписания от имени организации настоящего
документа подтверждены (нужное подчеркнуть): доверенностью, иным документом
(указать, каким)
__________________________________________________________________________.
--------------------------------
<*> Согласие может быть отозвано в любое время на основании письменного заявления налогоплательщика (плательщика сбора).
<**> Нужное отметить.
Приложение N 3
к письму Банка России и ФНС России
от 30.10.2015
N 01-40-5/9410
N ММВ-20-2/101@
Наименование структурного подразделения
центрального аппарата Банка России
(территориального учреждения Банка России)
адрес места нахождения
Ответ
на запрос о предоставлении информации, необходимой
для подтверждения соответствия (идентичности)
бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной
в налоговые органы, Банк России (территориальное
учреждение Банка России) и кредитную организацию
В связи с Запросом от "__" _________ 20__ г. N ________________________
(реквизиты направленного Банком России запроса)
Предоставляем в отношении _________________________________________________
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица
(паспортные данные)
________________ ________________ ________________ _____________________
(ИНН) (КПП) (ОГРН) (ОГРНИП)
информацию о подтверждении (опровержении) соответствия представленной в
налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и
кредитную организацию следующей отчетности:
|
Соответствует
|
Не соответствует
|
||
|
бухгалтерской отчетности:
|
|||
|
- бухгалтерский баланс;
|
<*>
|
<*>
|
|
|
- отчет о финансовых результатах
|
<*>
|
<*>
|
|
|
налоговой отчетности:
|
______________________________
(указать наименование)
|
<*>
|
<*>
|
за период с ______________________________ по _____________________________
________________________________ _______________ ________________________
(должность уполномоченного (подпись) (Ф.И.О.)
лица организации)
"__" ____________ 20__ г.
Контактный телефон _________________________
--------------------------------
<*> Нужное отметить.
