"О методике анализа финансового состояния банка" (утв. Банком России 04.09.2000)

Утверждаю
Заместитель Председателя
Банка России
В.Н.ГОРЮНОВ
4 сентября 2000 г.

О МЕТОДИКЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА

Предлагаемые настоящей методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.

Анализ проводится с использованием программного комплекса "Анализ финансового состояния банка" и основан на:

- использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;

- изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;

- сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.

Примечание: банки распределяются на группы однородных с использованием методов кластерного анализа.

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

1. Структурный анализ балансового отчета.

2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.

3. Анализ достаточности капитала.

4. Анализ кредитного риска.

5. Анализ рыночного риска.

6.6. Анализ риска ликвидности.

Каждый аналитический пакет содержит таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:

- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101);

Примечание: здесь и далее по тексту настоящей методики номера форм отчетности кредитных организаций приведены в соответствии с Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями).

- отчет о прибылях и убытках кредитной организации (ф. 102);

- расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации (ф. 110);

- информация о качестве активов кредитной организации (ф. 115);

- сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией (ф. 116);

- данные о крупных ссудах (ф. 117);

- данные о концентрации кредитного риска (ф. 118);

- сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 125);

- расчет собственных средств (капитала) (ф. 134);

- информация об обязательных нормативах (ф. 135);

- сводный отчет о величине рыночного риска (ф. 153);

- сведения о размещенных и привлеченных средствах (ф. 302);

- сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 501);

- сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 603);

- отчет об открытых валютных позициях (ф. 634);

а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.

Структурный анализ проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка. Его рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц:

Таблица 1.1. Общая структура балансового отчета

Таблица 1.1.1 Детализированная структура балансового отчета

Таблица 1.2. Структура активов

Таблица 1.2.1. Структура активов в рублях и ин. валюте

Таблица 1.2.2. Структура активов банка и их прибыльность

Таблица 1.2.3. Структура активов банка, приносящих прямой доход

Таблица 1.3. Структура пассивов

Таблица 1.3.1. Структура обязательств в рублях и ин. валюте

Таблица 1.3.2. Структура обязательств

Таблица 1.3.3. Структура обязательств по срочности

Таблица 1.4. Структура внебалансовых статей

Таблица 1.4.1 Детализированная структура внебалансовых статей

Таблица 1.5. Анализ положения кредитной организации в группе однородных банков

Таблица 1.6. Анализ информации, используемой при расчете денежно-кредитных показателей

Таблица 1.7. Детализированная структура средств в доверительном управлении

Таблица 1.8. Структура производных финансовых инструментов

Таблица 1.8.1. Детализированная структура производных финансовых инструментов

Аналитические показатели, предусмотренные таблицами, представляют собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов по видам и срокам (в том числе в разрезе валют). При этом производится расчет показателей удельного веса (доли) отдельных видов вложений и привлеченных средств банка.

Оценка показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

- выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;

- определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка.

Для определения коммерческой эффективности деятельности кредитной организации рекомендуется использовать следующие таблицы.

Таблица 2.1. Состав отчета о прибылях и убытках

Таблица 2.1.1. Сравнительный анализ показателей отчета о прибылях и убытках

Таблица 2.2. Структура процентных доходов

Таблица 2.3. Структура процентных расходов

Таблица 2.3.1. Анализ уровня расходов кредитной организации

Таблица 2.3.2. Сравнительный анализ показателей уровня расходов кредитной организации

Таблица 2.4. Структура непроцентных доходов и расходов

Таблица 2.4.1. Структура чистых непроцентных доходов

Таблица 2.5. Прочие доходы и расходы

Таблица 2.5.1. Структура прочих операционных доходов

Таблица 2.6. Прибыльность отдельных операций банка

Таблица 2.7. Рентабельность отдельных операций банка

Таблица 2.8. Анализ доходности кредитной организации

Таблица 2.8.1. Сравнительный анализ показателей доходности

Таблица 2.9. Уровень процентной маржи

Таблица 2.10. Административно-управленческие расходы

Таблица 2.11. Структура налоговых платежей

Указанные таблицы содержат показатели: структуры доходов и расходов, финансового результата банка, доходности основных операций банка (ссудных, лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами), прибыльности отдельных операций (ссудных (чистая процентная маржа), лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами, вложений в деятельность других компаний, комиссионных, разовых и прочих операций, уровня изменения объемов резервов на возможные потери), прибыльности активов, капитала банка, чистого процентного спрэда, уровня основных расходов банка.

Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

- определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации;

- определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения;

- определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;

- провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);

- предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность структуры активов и пассивов;

- определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками).

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Для проведения анализа достаточности собственных средств рекомендуется использовать следующие таблицы.

Таблица 3.1. Анализ показателя достаточности капитала

Таблица 3.2. Определение излишка (недостатка) капитала

Таблица 3.3 Состав капитала кредитной организации

Таблица 3.4. Структура источников основного капитала

Таблица 3.5 Структура источников дополнительного капитала

Таблица 3.6. Анализ активов, взвешенных с учетом принимаемого риска

Таблица 3.6.1. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.0

Таблица 3.6.2. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.1

Таблица 3.6.3. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.2

Таблица 3.7. Сравнительный анализ величины собственных средств (капитала) по формам 0409123 и 0409134

Таблица 3.8. Состав собственных средств (капитала) ("Базель III")

Таблицы содержат показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного), структурные показатели активов в разрезе каждой группы риска.

Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

- определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;

- определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;

- оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;

- сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.

Анализ риска понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в т.ч. вследствие возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного риска) рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц.

Таблица 4.1. Классификация активов по видам размещения

Таблица 4.2. Отраслевая структура ссудного портфеля

Таблица 4.3. Классификация активов по видам контрагентов и категориям качества

Таблица 4.3.1. Информация о требованиях к кредитным организациям

Таблица 4.3.1.1. Информация о требованиях к кредитным организациям, оцениваемых на индивидуальной основе

Таблица 4.3.1.2. Информация о качестве требований и ссуд, предоставленных кредитным организациям, сгруппированных в портфели

Таблица 4.3.2. Информация о требованиях к юридическим лицам (кроме кредитных организаций)

Таблица 4.3.2.1. Информация о требованиях к юридическим лицам (кроме кредитных организаций), оцениваемых на индивидуальной основе

Таблица 4.3.2.2. Информация о качестве требований и ссуд, предоставленных юридическим лицам (кроме КО), а также однородных требований, сгруппированных в портфели

Таблица 4.3.3. Информация о требованиях к физическим лицам

Таблица 4.3.3.1. Информация о требованиях к физическим лицам, оцениваемых на индивидуальной основе

Таблица 4.3.3.2. Информация по однородным ссудам, предоставленным физическим лицам, сгруппированным в портфели

Таблица 4.4. Классификация условных обязательств кредитного характера по видам инструмента и категориям качества

Таблица 4.5. Срочные сделки, отражаемые на внебалансовых счетах (до 01.01.2012)

Таблица 4.5.1. Срочные сделки (с 01.01.2012)

Таблица 4.6. Анализ показателей крупных кредитных рисков

Таблица 4.7. Оценка концентрации крупных кредитных рисков

Таблица 4.8. Оценка риска инвестиций банка в доли (акции) других юридических лиц

Таблица 4.9. Данные о крупных кредитах банка (до 01.01.2009)

Таблица 4.9.1. Данные о крупных ссудах банка (с 01.01.2009)

Таблица 4.9.2. Данные о концентрации кредитного риска по заемщикам - некредитным организациям (с 01.01.2009)

Таблица 4.9.3. Данные о концентрации кредитного риска по заемщикам - кредитным организациям (с 01.01.2009)

Таблица 4.10. Сведения о крупных заемщиках банка (до 01.01.2009)

Таблица 4.10.1. Сведения о крупных ссудах, выданных заемщику

Таблица 4.10.2. Сведения об отдельных крупных ссудах, предоставленных заемщику

Таблица 4.11.1. Сведения об общей величине задолженности заемщиков банка, по крупным ссудам

Таблица 4.11.2. Сведения о концентрации кредитного риска по заемщикам - некредитным организациям (с 01.01.2009)

Таблица 4.11.3. Сведения о концентрации кредитного риска по заемщикам - кредитным организациям (с 01.01.2009)

Таблица 4.12. Сведения о наличии задолженности заемщика (заемщиков) перед кредитными организациями

Данные таблицы содержат показатели структуры ссудной задолженности в разрезе групп заемщиков, сроков погашения, видов валют, показатели качества выданных ссуд, концентрации кредитных рисков, коэффициенты риска и покрытия ссудной задолженности.

Показатели, приведенные в данных таблицах, позволят:

- определить направления (степени) концентрации кредитного риска;

- оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе:

а) качества ссудной задолженности;

б) кредитного риска по внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке;

- оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам;

- оценить качество кредитной политики банка;

- сделать предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций.

Анализ риска возникновения у кредитной организации финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений рыночной стоимости финансовых инструментов или курсов иностранных валют (рыночного риска) рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц.

Таблица 5.1. Общая структура рыночного риска

Таблица 5.2. Структура вложений в ценные бумаги по портфелям в группе однородных банков

Таблица 5.2.1. Структура переданных без прекращения признания ценных бумаг

Таблица 5.3. Структура вложений в ценные бумаги по целям приобретения

Таблица 5.3.1. Структура вложений в долговые обязательства по видам вложений

Таблица 5.3.2. Структура вложений в долевые ценные бумаги по видам вложений

Таблица 5.4. Структура участия в капитале юридических лиц

Таблица 5.4.1. Структура инвестиций по видам

Таблица 5.5. Анализ позиций банка на срочном рынке

Таблица 5.6. Анализ валютных позиций

Таблица 5.7. Анализ динамики совокупной балансовой позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам

Таблица 5.8. Анализ динамики совокупной внебалансовой позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам

Таблица 5.9. Открытые валютные позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам

Таблица 5.10.1. Данные о эмитентах приобретенных банком ценных бумаг

Таблица 5.10.2. Данные о концентрации кредитного риска по эмитентам приобретенных ценных бумаг

Таблица 5.10.3. Сведения о крупных вложениях банка в ценные бумаги эмитента 1)

Таблица 5.10.4. Сведения об отдельных крупных ссудах, предоставленных эмитенту приобретенных банком ценных бумаг

Таблица 5.11.1. Сведения об общей сумме крупных вложений банка в ценные бумаги

Таблица 5.11.2. Сведения о концентрации кредитного риска по эмитентам приобретенных банком ценных бумаг

Таблица 5.12. Производные финансовые инструменты

Таблица 5.13.1. Информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями), по депозитариям

Таблица 5.13.2. Общие сведения о ценных бумагах, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)

Таблицы содержат показатели состава рыночного риска, определенного нормативными документами Банка России, структурные показатели торгового и инвестиционного портфеля банка, позиций банка на срочном рынке, показатели риска обесценения ценных бумаг.

Показатели, приведенные в данных таблицах, позволят:

- выявить тенденции изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового рисков);

- оценить влияние на оценку его достаточности величины рыночного риска;

- определить тенденции изменения портфеля ценных бумаг банка и сравнить динамику составляющих портфеля ценных бумаг и доходность по операциям с ценными бумагами;

- определить тенденции операций банка на срочном рынке;

- оценить влияние на капитал и ликвидность банка изменения ценовых тенденций фондового рынка;

- определить соответствие валютной структуры требований и обязательств банка по балансовым и внебалансовым операциям состоянию рынка и его тенденциям. Оценить их влияние на капитал банка.

Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующих таблиц.

Таблица 6.1. Анализ показателей ликвидности

Таблица 6.2. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения

Таблица 6.3. Анализ сбалансированности привлеченных средств и активов

Таблица 6.4. Анализ состояния расчетов

Таблица 6.5. Анализ риска на одного кредитора (вкладчика)

Таблица 6.6. Информация об остатках и оборотах по корсчету кредитной организации

Таблица 6.7. Перечень контрагентов - кредитных организаций (их филиалов), с которыми проводятся расчеты

Таблица 6.8. Перечень контрагентов кредитной организации

Таблица 6.9. Структура зачисленных средств на корсчет кредитной организации в Банке России

Таблица 6.10. Структура списанных денежных средств с корсчета кредитной организации в Банке России

Таблица 6.11. Анализ структуры платежей кредитной организации

Таблица 6.12. Аналитические показатели состояния корсчетов, открытых в Банке России

Данные таблицы содержат показатели ликвидности банка, структуры его ликвидных активов и привлеченных средств, состояния расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношения заемных и собственных средств, устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов, уровня стабильности ресурсов, "расчетной" ликвидности банка.

Результаты анализа позволят:

- оценить состояние качества управления ликвидностью;

- провести факторный анализ динамики показателей ликвидности (структура и изменения высоколиквидных, ликвидных активов, суммарных активов, обязательств банка);

- оценить стабильность ресурсной базы банка;

- определить зависимость банка от привлечения средств крупных вкладчиков и иностранных кредиторов;

- выявить тенденции в состоянии расчетов;

- сделать прогноз состояния ликвидности банка на перспективу.

Результаты анализа информации каждой из перечисленных таблиц следует рассматривать в совокупности с выводами по другим корреспондирующим таблицам.

По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков. Необходимые уточнения должны быть сделаны на показатели инфляции.

Структура заключения должна состоять из разделов, соответствующих вышеприведенным направлениям анализа, и содержать:

- общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год), а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;

- заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.

--------------------------------

Справочно.

<*> Таблица 1 - Таблица N 1 к Приложению N 1 "Разработочная таблица для расчета группировок счетов раздела А "Балансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета"

Таблица 2 - Таблица N 2 к Приложению N 1 "Разработочная таблица для расчета группировок счетов раздела Б "Счета доверительного управления" Плана счетов бухгалтерского учета"

Таблица 3 - Таблица N 3 к Приложению N 1 "Разработочная таблица для расчета группировок счетов раздела В "Внебалансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета"

Таблица 4 - Таблица N 4 к Приложению N 1 "Разработочная таблица для расчета группировок счетов раздела Г "Срочные операции" Плана счетов бухгалтерского учета"

Таблица 5 - Таблица N 5 к Приложению N 1 "Разработочная таблица для расчета группировок символов "Отчета о прибылях и убытках кредитной организации"

Таблица 6 - Таблица N 6 к Приложению N 1 "Разработочная таблица для расчета показателя "Расчетная ликвидность".

<**> "Ср" - среднехронологическое значение показателя, рассчитанное по формуле: .

Таблица N 1
к Приложению N 1

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ РАСЧЕТА ГРУППИРОВОК СЧЕТОВ ГЛАВЫ А "БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА"
ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

--------------------------------

<1> Сумма в скобках включается в данную статью только для дат "на 1 февраля", "на 1 марта", "на 1 апреля", "на 1 мая", "на 1 июня".

<2> Счета 70302 и 70402 включаются в расчет до 01.09.2008.

<3> До 01.01.2008

Если бал. сч. (70301 - 70401) < 0, то ФРбал, указанный в п. 13.4.1, уменьшается на величину (70501 - 3101 - 3201 - 4101) > 0

Если бал. сч. 70501 > (70301 - 70401) при (70301 - 70401) >= 0, п. 13.4.1 уменьшается на величину ((70501 - 3101 - 3201 - 4101) - (70301 - 70401)) > 0 с 01.01.2008 до 01.01.2009

Если бал. сч. 706(П - А) < 0, то ФРбал, указанный в п. 13.4.1, уменьшается на величину

Если бал. сч. 70501 > 706(П - А) при 706(П - А) >= 0, п. 13.4.1 уменьшается на величину ((70501 - 3101 - 706(П - А)) > 0 (70301 - 70401)) > 0.

<4> До 01.01.2008 строка заполняется, если (70301 - 70401) < 0, иначе - 0. С 01.01.2008 строка заполняется, если 706(П - А) < 0, иначе - 0.

<5> До 01.01.2008 строка заполняется, если 70501 > (70301 - 70401) при (70301 - 70401) >= 0, иначе - 0. С 01.01.2008 строка заполняется, если 70501 > 706(П - А) при 706(П - А) >= 0, иначе - 0.

1. Исключенные в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 11.04.2005 N 1571-У счета 32210 и 32310 включаются в п. 2.1.1, счета 31510 и 31610 - в п. 15.1.2.

Таблица N 2
к Приложению N 1

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
РАСЧЕТА ГРУППИРОВОК СЧЕТОВ РАЗДЕЛА Б "СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО
УПРАВЛЕНИЯ" ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Таблица N 3
к Приложению N 1

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА
ДЛЯ РАСЧЕТА ГРУППИРОВОК ОТДЕЛЬНЫХ СЧЕТОВ РАЗДЕЛА
В "ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА" ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Таблица 4. Разработочная таблица для расчета группировок счетов главы Г "Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)" Плана счетов бухгалтерского учета

--------------------------------

<*> Проверяются условия:

до 01.01.2008

1. Если бал. сч. (70301 - 70401) < 0, то Рпр увеличивается на величину (сч. 70501 - 3101 - 3201) > 0.

2. Если бал. сч. 70501 > (70301 - 70401) при (70301 - 70401) > 0, то Рпр увеличивается на разницу ((70501 - 3101 - 3201) - (70301 - 70401)) > 0.

с 01.01.2008

1. Если бал. сч. 706(П - А) < 0, то Рпр увеличивается на величину (сч. 70501 - 3101) > 0.

2. Если бал. сч. 70501 > 706(П - А) при 706(П - А) 0, то Рпр увеличивается на разницу ((70501 - 3101) - 706(П -А) > 0.

с 01.01.2009

1. Если 31002 > 0, то Рпр увеличивается на (32001 + 32002)

2. Если 31001 > 0 и сим. 31001 < (сим. 32001 + 32002), то Рпр увеличивается на (32001 + 32002 - 31001)

Разработочная таблица для расчета группировок активов
и финансовых инструментов, отражаемых на внебалансовых
счетах, для анализа кредитного риска кредитной организации

Разработочная таблица для расчета группировок активов
и финансовых инструментов, отражаемых на внебалансовых
счетах, для анализа кредитного риска кредитной организации

Таблица 1.1. Общая структура балансового отчета

Таблица 1.1.1 Детализированная структура балансового отчета

тыс. руб.

1. По умолчанию при открытии отчета открываются статьи Разработочной таблицы для расчета группировок счетов главы А "Балансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета до 3-го уровня (например, пп. 1.1.1, 14.1.1 и т.п.)

2. В общих настройках отчета должна присутствовать возможность открытия отчета по шаблону разработочной таблицы (до последнего уровня раскрытия).

Таблица 1.2. Структура активов <*>

--------------------------------

<*> Данная таблица может быть также заполнена по операциям в рублях, по операциям в иностранной валюте.

Таблица 1.2.1. Структура активов в рублях и ин. валюте

Таблица 1.2.2. Структура активов банка и их прибыльность

тыс. руб./%

--------------------------------

<*> Показатели прибыльности заполняются в %% годовых.

Таблица 1.2.3. Структура активов банка, приносящих прямой доход

Таблица 1.3. Структура пассивов <*>

--------------------------------

<*> Данная таблица может быть также заполнена по операциям в рублях и иностранной валюте.

Таблица 1.3.1. Структура обязательств в рублях и ин. валюте

Таблица 1.3.2. Структура обязательств

Таблица 1.3.3. Структура обязательств по срочности <*>

--------------------------------

<*> Таблица может быть заполнена по операциям в рублях и иностранной валюте.

Таблица 1.4. Структура внебалансовых статей

тыс. руб.

Таблица 1.4.1 Детализированная структура внебалансовых статей

тыс. руб.

Таблица 1.5. Анализ положения кредитной организации в группе однородных банков

--------------------------------

<*> Указывается диапазон мест, если в группе имеются КО с таким же значением показателя.

Таблица 1.6. Анализ информации, используемой при расчете денежно-кредитных показателей <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных Раздела IV "Расшифровки, используемые при расчете денежно-кредитных показателей" формы 0409110.

тыс. руб.

Таблица 1.7. Детализированная структура средств в доверительном управлении

тыс. руб.

Таблица 1.8. Структура производных финансовых инструментов

тыс. руб.

Таблица 1.8.1. Детализированная структура производных финансовых инструментов

тыс. руб.

Таблица 2.1. Состав отчета о прибылях и убытках <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2012.

Таблица 2.1.1. Сравнительный анализ показателей отчета о прибылях и убытках <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2012.

<**> Показатели приводятся в годовой оценке.

Таблица 2.2. Структура процентных доходов <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2010.

Таблица 2.3. Структура процентных расходов <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2010.

Таблица 2.3.1. Анализ уровня расходов кредитной организации <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2010.

Таблица 2.3.2. Сравнительный анализ показателей уровня расходов кредитной организации

Таблица 2.4. Структура непроцентных доходов и расходов <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2012.

Таблица 2.4.1. Структура чистых непроцентных доходов <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2012.

Таблица 2.5. Прочие доходы и расходы <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2010.

Таблица 2.5.1. Структура прочих операционных доходов <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2010.

Таблица 2.6. Прибыльность отдельных операций банка <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2010.

Таблица 2.7. Рентабельность отдельных операций банка

--------------------------------

<*> Показатели прибыльности рассчитываются в процентах годовых.

Таблица 2.8. Анализ доходности кредитной организации <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2008.

Таблица 2.8.1. Сравнительный анализ показателей доходности <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2008.

Таблица 2.9. Уровень процентной маржи

Таблица 2.10. Административно-управленческие расходы <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2009.

Таблица 2.11. Структура налоговых платежей <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2014.

Таблица составлена на основании форм 0409102 и 0409110.

Таблица 3.2. Определение излишка (недостатка) капитала

Таблица в приведенном виде действует с 01.02.2014.

Таблица основана на данных формы 0409123.

Таблица 3.3 Состав капитала кредитной организации

Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2008.

Таблица основана на данных формы 0409134.

Таблица 3.4. Структура источников основного капитала

Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2008.

Таблица основана на данных формы 0409134.

Таблица 3.5 Структура источников дополнительного капитала

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2008.

Таблица основана на данных формы 0409134.

Таблица 3.6. Анализ активов, взвешенных с учетом принимаемого риска <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных формы 0409135 и действует до 01.01.2014.

Таблица 3.6.1 Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.0

Таблица в приведенном виде действует с 01.02.2014.

Таблица основана на данных формы 0409135.

Таблица 3.6.2 Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.1

Таблица в приведенном виде действует с 01.02.2014.

Таблица основана на данных формы 0409135.

Таблица 3.6.3 Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.2

Таблица в приведенном виде действует с 01.02.2014.

Таблица основана на данных формы 0409135.

Таблица 4.1. Классификация активов по видам размещения <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных формы 0409115.

Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2011.

тыс.руб./%

Таблица 4.2. Отраслевая структура ссудного портфеля <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных формы 0409302.

Таблица в приведенном виде действует с 01.04.2009.

тыс.руб./%

Таблица 4.3. Классификация активов по видам контрагентов и категориям качества <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на формы 0409115.

Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2011.

тыс.руб./%

Таблица 4.3.1. Информация о требованиях к кредитным организациям <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на формы 0409115.

Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2011.

тыс.руб./%

Таблица 4.3.1.1. Информация о требованиях к кредитным организациям, оцениваемых на индивидуальной основе <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на формы 0409115.

тыс.руб./%

Таблица 4.3.1.2. Информация о качестве требований и ссуд, предоставленных кредитным организациям, сгруппированных в портфели <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на формы 0409115.

Таблица в приведенном виде действует с 01.10.2008.

тыс.руб./%

Таблица 4.3.2. Информация о требованиях к юридическим лицам (кроме кредитных организаций) <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на формы 0409115.

Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2011.

тыс.руб./%

Таблица 4.3.2.1. Информация о требованиях к юридическим лицам (кроме кредитных организаций), оцениваемых на индивидуальной основе <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на формы 0409115.

тыс.руб./%

Таблица 4.3.2.2. Информация о качестве требований и ссуд, предоставленных юридическим лицам (кроме КО), а также однородных требований, сгруппированных в портфели <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на формы 0409115.

Таблица в приведенном виде действует с 01.10.2008.

тыс.руб./%

Таблица 4.3.3. Информация о требованиях к физическим лицам <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на формы 0409115.

Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2011.

тыс.руб./%

Таблица 4.3.3.1. Информация о требованиях к физическим лицам, оцениваемых на индивидуальной основе <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на формы 0409115.

тыс.руб./%

Таблица 4.3.3.2. Информация по однородным ссудам, предоставленным физическим лицам, сгруппированным в портфели <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на формы 0409115.

Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2011.

тыс.руб./%

Таблица 4.4. Классификация условных обязательств кредитного характера по видам инструмента и категориям качества <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на формы 0409155.

тыс.руб./%

Таблица 4.5. Срочные сделки, отражаемые на внебалансовых счетах <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.10.2008 по 01.01.2012.

тыс.руб./%

Таблица 4.5.1 Срочные сделки <*>

тыс.руб./%

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2012.

<**> Иностранная валюта по отношению к рублю и бивалютные сделки отражаются раздельно в таблице с 01.08.2012.

Таблица 4.6. Анализ показателей крупных кредитных рисков

тыс.руб./%

--------------------------------

<*> По данным раздела 3 формы 0409135.

Таблица 4.7. Оценка концентрации крупных кредитных рисков

тыс.руб./%

--------------------------------

<*> По данным отчета по форме 0409118 на 1-е число месяца, без учета данных отчета на внутримесячные даты.

Таблица 4.8. Оценка риска инвестиций банка в доли (акции) других юридических лиц

тыс.руб./%

Таблица 4.9. Данные о крупных кредитах банка <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных формы 0409118.

Данная таблица действует до 01.01.2009

тыс.руб./%

Таблица 4.9.1. Данные о крупных ссудах банка <1>

Данная таблица действует с 01.01.2009

Раздел 1.

в тыс.руб./%

Раздел 2.

--------------------------------

Примечание:

<1> Таблица основана на данных форм 0409117 и 0409118.

<2> Знаком отмечены столбцы, выводимые в отчет по запросу пользователя (должно быть обеспечено одновременное отображение всех скрытых столбцов).

<3> По гиперссылке должен осуществляться переход к данным отчетности заемщика (источник информации - ПКА "Регион" и Приложение 5 к Указанию Банка России N 2181-У).

Таблица 4.9.2. Данные о концентрации кредитного риска по заемщикам - некредитным организациям <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных формы 0409118.

Данная таблица действует с 01.01.2009

тыс.руб./%

Таблица 4.9.3. Данные о концентрации кредитного риска по заемщикам - кредитным организациям <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных формы 0409118.

Данная таблица действует с 01.01.2009

тыс.руб./%

Таблица 4.10. Сведения о крупных заемщиках банка <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных формы 0409118.

Данная таблица действует до 01.01.2009

За период с <дата> по <дата>

тыс.руб./%

Таблица 4.10.1. Сведения о крупных ссудах, выданных заемщику

Наименование КО:

Наименование заемщика:

1. Характеристики заемщика:

тыс.руб./%/дней/единиц

--------------------------------

Примечание:

<1> По гиперссылке должен осуществляться переход к данным отчетности заемщика (источник информации - ПКА "Регион" и Приложение 5 к Указанию Банка России N 2181-У).

<2> При нажатии на знак в строке "Данные в разрезе крупных ссуд" должно производиться раскрытие информации до характеристик каждой крупной ссуды заемщика; при этом каждая из строк "Сведения о реструктуризации ссуды" и "Обеспечение по ссуде" раскрывается только при нажатии на соответствующий знак в данной строке.

тыс.руб./%

Таблица 4.10.2. Сведения об отдельных крупных ссудах, предоставленных заемщику <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных формы 0409117.

Наименование КО:

Наименование заемщика:

ОГРН заемщика:

Дата выдачи ссуды:

Дата погашения ссуды по первоначальному договору:

тыс.руб./%

Таблица 4.11.1. Сведения об общей величине задолженности заемщиков банка, по крупным ссудам <1>

Наименование КО:

За период с <дата> по <дата>

тыс.руб./%

--------------------------------

Примечание:

<1> Таблица основана на данных ф. 0409117 (с 01.01.2009) и ф. 0409118 (до 01.01.2009).

Для указанной таблицы необходимо также предоставить пользователю возможность формировать отчет с использованием фильтров:

1) вид ссуды

2) вид деятельности заемщика.

<2> Знаком отмечены столбцы, выводимые в отчет по запросу пользователя (должно быть обеспечено одновременное отображение всех скрытых столбцов).

<3> По гиперссылке должен осуществляться переход к данным отчетности заемщика (источник информации - ПКА "Регион" и Приложение 5 к Указанию Банка России N 2181-У).

Таблица 4.11.2. Сведения о концентрации кредитного риска по заемщикам - некредитным организациям <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных формы 0409118.

Данная таблица действует с 01.01.2009

За период с <дата> по <дата>

тыс.руб./%

Таблица 4.11.3. Сведения о концентрации кредитного риска по заемщикам - кредитным организациям <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных формы 0409118.

Данная таблица действует с 01.01.2009

За период с <дата> по <дата>

тыс.руб./%

Таблица 4.12. Сведения о наличии задолженности заемщика (заемщиков) перед кредитными организациями

--------------------------------

<1> По состоянию на ДатаN.

<2> По заемщикам выводится величина расчетного РВПС, по эмитентам - величина фактически сформированного РВПС.

Таблица 5.1. Общая структура рыночного риска

тыс.руб./%%

--------------------------------

<*> Данные формы 135.

с 01.01.2015 Расчет капитала основан на данных формы 123.

Таблица 5.2. Структура вложений в ценные бумаги по портфелям в группе однородных банков <*>

--------------------------------

<*> Таблица может быть заполнена по операциям в рублях и иностранной валюте.

<**> Указывается диапазон мест, если в группе имеются КО с таким же значением показателя.

Таблица 5.2.1 Структура переданных без прекращения признания ценных бумаг <*>

--------------------------------

<*> Данная таблица может быть заполнена по операциям в рублях и иностранной валюте.

Таблица 5.3. Структура вложений в ценные бумаги по целям приобретения

Таблица 5.3.1 Структура вложений в долговые обязательства по видам вложений <*>

--------------------------------

<*> Данная таблица может быть заполнена по операциям в рублях и иностранной валюте.

Таблица 5.3.2 Структура вложений в долевые ценные бумаги по видам вложений <*>

--------------------------------

<*> Данная таблица может быть заполнена по операциям в рублях и иностранной валюте.

Таблица 5.4. Структура участия в капитале юридических лиц

Таблица 5.4.1 Структура инвестиций по видам

Таблица 5.5. Анализ позиций банка на срочном рынке

--------------------------------

<**> Указывается диапазон мест, если в группе имеются КО с таким же значением показателя.

Таблица 5.6. Анализ валютных позиций

--------------------------------

<*> Данные по форме 634 (Инструкция Банка России N 124-И).

<**> Данные по форме 135 (Инструкция Банка России 313-П).

Таблица 5.7. Анализ динамики совокупной балансовой позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам <*>

тыс.руб./в %% от капитала

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных формы 634 (Инструкция Банка России N 124-И).

<**> Рублевый эквивалент совокупной балансовой позиции рассчитывается по курсу иностранных валют, учетной цены на драгоценные металлы, установленные Банком России на отчетную дату (по данным графы 12 ф. 0409634).

Таблица 5.8. Анализ динамики совокупной внебалансовой позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам <*>

тыс.руб./в %% от капитала

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных формы 634 (Инструкция Банка России N 124-И).

<**> Рублевый эквивалент совокупной внебалансовой позиции рассчитывается по курсу иностранных валют, учетной цены на драгоценные металлы, установленные Банком России на отчетную дату (по данным графы 12 ф. 0409634).

Таблица 5.9. Открытые валютные позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных формы 634 (Инструкция Банка России N 124-И).

тыс.руб./в %% от капитала

Таблица 5.10.1. Данные о эмитентах приобретенных банком ценных бумаг <1>

Данная таблица действует с 01.02.2009

Кредитная организация:

тыс.руб.

--------------------------------

<1> Таблица основана на данных ф. 0409116.

<3> Эмитенты сортируются по убыванию суммарных вложений КО в их ценные бумаги (на первую отчетную дату).

Таблица 5.10.2. Данные о концентрации кредитного риска по эмитентам приобретенных ценных бумаг <*>

Данная таблица действует с 01.02.2009

Кредитная организация:

тыс.руб./%

--------------------------------

<*> С 01.01.2015 Таблица основана на данных ф. 0409116, 0409118, 0409123.

<***> Эмитенты сортируются по убыванию КРЗ эмитента в % от суммарного КРЗ (на первую отчетную дату).

Таблица 5.10.3. Сведения о крупных вложениях банка в ценные бумаги эмитента <1>

Данная таблица действует с 01.02.2009

тыс.руб./%

--------------------------------

<1> По данным ф. 0409116.

<3> Выход по гиперссылке на графики с динамикой котировок данной ценной бумаги на ММВБ за выбранный период времени.

<5> Выпуски ценных бумаг сортируются по убыванию балансовой стоимости вложений.

<6> Рассчитывается исходя из средневзвешенной стоимости ценных бумаг, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг либо с использованием цены последней сделки (при отсутствии данных по средневзвешенным ценам).

<7> Волатильность - показатель стандартного отклонения стоимости финансового инструмента за заданный промежуток времени, рассчитывается на основе данных по торгам.

<8> Beta-коэффициент (коррелляция акции с индексом ММВБ) рассчитывается только по типам ценных бумаг SHS1, SHS2, SHS3, SHS4, SHS5, SHS6 (акции).

<9> Дюрация (средневзвешенная продолжительность денежных потоков по облигациям) рассчитывается только по типам ценных бумаг BON2, BON3, BON4, BON5, BON6, BON7 (облигации).

Таблица 5.10.4. Сведения об отдельных крупных ссудах, предоставленных эмитенту приобретенных банком ценных бумаг <*>

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных ф. 0409116, 0409117, 0409118.

Данная таблица действует с 01.02.2009

Наименование КО:

Наименование эмитента:

ОГРН эмитента (номер, код):

Дата образования ссудной задолженности эмитента:

Предельная дата погашения ссудной задолженности:

тыс.руб./%

Таблица 5.11.1. Сведения об общей сумме крупных вложений банка в ценные бумаги <*>

Данная таблица действует с 01.02.2009

Наименование КО:

За период с <дата> по <дата>

тыс.руб./%

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных ф. 0409116.

<***> Эмитенты сортируются по убыванию среднего соотношения общей величины вложений в ценные бумаги и капитала.

Таблица 5.11.2. Сведения о концентрации кредитного риска по эмитентам приобретенных банком ценных бумаг <*>

Данная таблица действует с 01.02.2009

Наименование КО:

За период с <дата> по <дата>

тыс.руб./%

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных ф. 0409116 и 0409118.

<***> Эмитенты сортируются по убыванию среднего значения КРЗ.

Таблица 5.12 Производные финансовые инструменты <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.01.2012.

тыс.руб./%

Таблица 5.13.1 Информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями), по депозитариям <*>

--------------------------------

<*> Таблица в приведенном виде действует с 01.07.2012.

Наименование КО:

тыс.руб.

Таблица 5.13.2 Общие сведения о ценных бумагах, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями) <*>

Данная таблица действует с 01.07.2012

Наименование КО:

За период с <дата> по <дата>

--------------------------------

<*> Таблица основана на данных ф. 0409115 (пункт 4 раздел "Справочно") и ф. 0409155 (пункт 1 раздела "Справочно"), начиная с отчетности по состоянию на 01.02.2014.

<**> Информация основана на данных пункта 4 раздела "Справочно" ф. 0409115.

<***> Информация приводится в соответствии с данными пункта 1 раздела "Справочно" ф. 0409155.

Таблица 6.1. Анализ показателей ликвидности

Кредитная организация:

Отчетные даты:

тыс.руб./%

--------------------------------

<*> На основе данных Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И.

1. При нажатии на символ должна раскрываться строка "в %% к пассивам".

Таблица 6.2. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения

Кредитная организация:

Отчетные даты:

тыс.руб.

--------------------------------

<*> На основе данных формы 125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения".

<**> При нажатии на знак <+> производится раскрытие информации раздела.

Таблица 6.3. Анализ сбалансированности привлеченных средств и активов

Кредитная организация:

Отчетные даты:

%%

--------------------------------

<*> В соответствии с Указанием Банка России от 30.04.2008 N 2005-У.

Таблица 6.4. Анализ состояния расчетов <*>

--------------------------------

<*> Обороты по счетам расчетов на отчетную дату, превышающие величину активов-нетто по банку, должны выделяться цветом (заливка).

Кредитная организация:

Отчетные даты:

тыс.руб./%

Таблица 6.5. Анализ риска на одного кредитора (вкладчика) <**>

Кредитная организация:

Отчетные даты:

тыс.руб./%

На основе данных формы 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации".

Таблица 6.6 Информация об остатках и оборотах по корсчету кредитной организации

Прим: При формировании таблицы по умолчанию должны выводиться данные за последние 7 дней с возможностью.

Таблица 6.7. Перечень контрагентов - кредитных организаций (их филиалов), с которыми проводятся расчеты