ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДЕПАРТАМЕНТ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ И ТОВАРНОГО РЫНКА

ПИСЬМО
от 2 февраля 2018 г. N 55-4-1-2/253

О НАПРАВЛЕНИИ НОВОГО ШАБЛОНА ПЛАНА ПЕРЕХОДА НА ЕПС И ОСБУ

В связи с внесением изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 г. N 532-П <1> Департамент рынка ценных бумаг и товарного рынка (далее - Департамент) направляет шаблон плана перехода на ЕПС и ОСБУ для некредитных финансовых организаций (далее - Шаблон), обновленный в части номеров примечаний к годовой (бухгалтерской) отчетности (п. 1.4 Шаблона).

--------------------------------

<1> Указанием Банка России от 05.09.2016 N 4128-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2016 N 44749).

Департамент просит проинформировать своих членов о необходимости приведения индивидуальных планов перехода на ЕПС и ОСБУ в соответствие с Шаблоном (Приложение 1).

И.о. директора
О.Ю.ШИШЛЯННИКОВА

Приложение 1

ШАБЛОН
плана перехода профессионального участника на План счетов
бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского
учета для некредитных финансовых организаций

Полное наименование профессионального участника
ИНН
Почтовый адрес
Ф.И.О., адрес электронной почты и номер телефона лица, ответственного за реализацию плана перехода на План счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций
N п/п
Наименование мероприятия
Срок проведения мероприятия
Вид документа профессионального участника об исполнении мероприятия
Дата исполнения мероприятия
1. Методология учета и отчетности
1.1.
Подготовка проекта нового рабочего плана счетов бухгалтерского учета профессионального участника в соответствии с единым планом счетов и отраслевыми стандартами бухгалтерского учета
15.08.2015 - 31.03.2016
Проект рабочего плана счетов бухгалтерского учета профессионального участника с указанием аналитики по каждому счету второго порядка
31.03.2016
1.2.
Подготовка таблицы соответствия текущего плана счетов бухгалтерского учета и нового рабочего плана счетов
15.08.2015 - 31.03.2016
Таблица соответствия текущего плана счетов бухгалтерского учета и нового рабочего плана счетов
31.03.2016
1.3.
Проведение анализа Учетной политики профессионального участника на соответствие требованиям нового плана счетов бухгалтерского учета и отраслевых стандартов бухгалтерского учета (нормативных актов Банком России). Формирование проекта Учетной политики и прочих методологических документов, соответствующих новым требованиям бухгалтерского учета, типовой учетной политике
02.11.2015 - 30.06.2016
Проект Учетной политики профессионального участника на 2017 год
ПРОЕКТ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ НАПРАВЛЯЕТСЯ В ОРГАН, КОНТРОЛИРУЮЩИЙ ВЫПОЛНЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПЛАНА
30.06.2016
1.4.
Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчетности профессионального участника, составленной в соответствии с новыми требованиями, в тестовом режиме с учетом следующих условий:
1) должен быть сформирован вступительный баланс на 1 января 2017 года (31 декабря 2016 года), остальные формы отчетности сдаются без сравнительных данных;
2) бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется в соответствии с требованиями Положения Банка России N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров";
3) в годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность включаются следующие примечания, в соответствии с ОСБУ 532-П: Примечание 11, 12, 23, 26, 41, 52, 55;
4) отчетность представляется в Банк России в виде электронного документа, через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет". К отчетности прилагается сопроводительное письмо в форме электронного документа, содержащее информацию о составе представляемой отчетности.
01.01.2017 - 31.03.2018
Тестовая бухгалтерская (финансовая) отчетность профессионального участника, составленная в соответствии с новыми требованиями, а также оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета профессионального участника:
- за первый квартал 2017 года;
30.06.2017
- за первое полугодие 2017 года;
31.08.2017
- за девять месяцев 2017 года;
30.11.2017
- за 2017 год
31.03.2018
ТЕСТОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ НАПРАВЛЯЕТСЯ В БАНК РОССИИ
1.5.
Разработка регламента и методологических инструкций по переходу профессионального участника на новый план счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета
15.09.2015 - 31.12.2016
Перечень регламентов и методологических инструкций (с указанием реквизитов внутренних организационно-распорядительных документов профессионального участника, которыми они утверждены, и информации об ознакомлении с ними работников ответственных подразделений профессионального участника)
ПЕРЕЧЕНЬ РЕГЛАМЕНТОВ НАПРАВЛЯЕТСЯ В ОРГАН, КОНТРОЛИРУЮЩИЙ ВЫПОЛНЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПЛАНА
31.12.2016
1.6.
Переход профессионального участника на применение нового плана счетов бухгалтерского учета и отраслевых стандартов бухгалтерского учета в полном объеме, применение таксономии XBRL Банка России
01.01.2018
-
В соответствии со сроками, предусмотренными нормативными актами Банка России
2. Автоматизация и изменение бизнес-процессов
2.1.
Проведение анализа соответствия текущих бизнес-процессов новым требованиям и оценка возможности их изменения и автоматизации
20.08.2015 - 30.10.2015
-
-
2.2.
Разработка стратегии внедрения/доработки информационной системы для автоматизации перехода на новый план счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета, в том числе составления бухгалтерской (финансовой) отчетности по новым требованиям в тестовом режиме, а также составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, отчетности в порядке надзора и статистической отчетности по текущим требованиям
15.09.2015 - 30.06.2016
Отчет о проведении мероприятия, содержащий следующую информацию:
1) решение по автоматизации (на базе какой системы);
2) наименование ИТ-вендора либо указание на внутреннюю разработку;
3) верхнеуровневый план внедрения, включающий основные этапы (технические задания, разработку, тестирование, миграцию);
30.06.2016
2.3.
Разработка стратегии внедрения формата XBRL
01.07.2016 - 30.09.2016
Решение об использовании конвертера или встроенных систем для составления отчетности в формате XBRL
30.09.2016
2.4.
Реализация стратегии внедрения/доработки информационной системы для автоматизации перехода на новый план счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета, а также составления отчетности в формате XBRL.
Основные этапы:
1) формирование перечня необходимых доработок и
технических заданий;
2) внедрение доработок информационных систем;
3) доработка интеграционных механизмов (если есть);
4) тестирование новой функциональности;
5) тестирование переноса остатков по счетам бухгалтерского учета на новый план счетов бухгалтерского учета;
6) обучение конечных пользователей работе с новой функциональностью информационных систем
15.09.2015 - 30.09.2017
Отчеты по реализации каждого этапа
30.09.2017
3. Подготовка персонала
3.1.
Разработка плана обучения работников профессионального участника (его бухгалтерских и иных подразделений) новому плану счетов бухгалтерского учета и отраслевым стандартам бухгалтерского учета
31.08.2015 - 30.09.2015
План обучения работников профессионального участника (с указанием места (наименования учебного заведения и т.п.) и способа обучения)
ПЛАНЫ ОБУЧЕНИЯ РАБОТНИКОВ НАПРАВЛЯЮТСЯ В ОРГАН, КОНТРОЛИРУЮЩИЙ ВЫПОЛНЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПЛАНА
30.09.2015
3.2.
Обучение работников профессионального участника новому плану счетов бухгалтерского учета и отраслевым стандартам бухгалтерского учета
01.10.2015 - 31.12.2017
Ежеквартальный отчет о выполнении плана обучения работников профессионального участника
На 15-е число месяца, следующего за отчетным кварталом