ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 июля 1996 г. N 305
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ
ПО КАРТОТЕКАМ НЕОПЛАЧЕННЫХ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ
ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ
СЧЕТАХ (СУБСЧЕТАХ) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Расчетно - кассовые центры Банка России, кредитные организации и филиалы кредитных организаций начиная с 1 августа 1996 года ведут учет расчетных документов в картотеках к внебалансовым счетам N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и представляют соответствующую отчетность в следующем порядке.
1. Расчетно - кассовые центры и кредитные организации (филиалы кредитных организаций), ведущие счета "лоро", открывают отдельный лицевой счет каждой кредитной организации (филиалу), картотеку которых они учитывают на внебалансовом счете N 90904.
Для учета неоплаченных расчетных документов по каждому лицевому счету в картотеке к внебалансовому счету N 90904 расчетно - кассовые центры и кредитные организации (филиалы) ведут штафель по форме Приложения 1.
Кредитные организации (филиалы) для учета неоплаченных расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету N 90903 ведут штафель по форме Приложения 2.
2. В штафель ежедневно заносятся общими суммами приход (обороты по дебету), расход (обороты по кредиту) и остаток. По внебалансовому счету N 90904 штафель ведется по следующим видам платежей:
по неоплаченным расчетным документам на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в федеральный бюджет;
по неоплаченным расчетным документам на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в бюджеты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
по неоплаченным расчетным документам по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, а также на взыскание недоимок, штрафов и других финансовых санкций в перечисленные фонды;
по неоплаченным расчетным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);
по неоплаченным расчетным документам по другим видам платежей.
Кроме того, из общей суммы по внебалансовому счету N 90904 в штафеле показывается сумма по неоплаченным расчетным документам, плательщиком по которым является сама кредитная организация (филиал).
В случае, если картотека продолжается с предыдущего месяца, в штафеле проставляется количество непрерывных календарных дней, в течение которых она длилась до начала текущего месяца.
По окончании месяца, если в картотеке остались неоплаченные расчетные документы, в штафеле проставляется количество непрерывных календарных дней, в течение которых картотека длилась до начала следующего за отчетным месяца; это значение переносится в штафель по учету неоплаченных расчетных документов на следующий месяц.
3. Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.
Расчетно - кассовые центры составляют отчеты в порядке, установленном Указаниями Банка России от 14.11.97 N 27-У "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" для формы N 313, в которые включают данные по всем кредитным организациям (филиалам), по корреспондентским счетам (субсчетам) которых они учитывают картотеки на внебалансовом счете N 90904.
Кредитные организации и филиалы кредитных организаций составляют отчеты по картотекам к счетам N 90903 и N 90904 по счетам "лоро", которые они ведут, в порядке, установленном Указаниями Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" для формы N 311. Данные в отчетах по картотекам к счету N 90904 кредитные организации приводят общей суммой.
В отчете указывается 9-значный банковский идентификационный код участника межбанковских расчетов кредитной организации (филиала) в соответствии со "Справочником БИК РФ". На отчетную дату из штафеля переносятся в соответствующие графы отчетов остатки. В графу "Длительность картотеки" проставляется определяемое из штафеля количество непрерывных календарных дней, в течение которых до отчетной даты имелась картотека.
Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.
Данные по филиалам, осуществляющим расчеты через корреспондентский счет головного банка, включаются в отчет головного банка.
4. Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.
Если у расчетно - кассового центра или кредитной организации (филиала) отсутствуют картотеки неоплаченных расчетных документов, то отчетность представляется с указанием "Показателей нет".
Ответственность за полноту и достоверность данных отчетов кредитных организаций (филиалов) по картотекам к счетам N 90904 и N 90903 несут кредитные организации (филиалы), составляющие отчеты.
Территориальные учреждения обрабатывают данные отчетов и составляют сводный отчет в разрезе кредитных организаций и филиалов кредитных организаций региона в порядке, установленном Указаниями Банка России от 14.11.97 N 27-У "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" для формы N 314.
Территориальные учреждения Банка России используют отчеты для принятия мер воздействия к кредитным организациям в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России.
5. Составление сводного отчета в разрезе кредитных организаций, а также обобщение данных в разрезе регионов и по России аналогично форме N 314 проводит Главный центр информатизации (ГЦИ) Банка России на следующий день после получения всех отчетов.
Полученные сводные данные по кредитным организациям в разрезе филиалов направляются для осуществления надзорных функций в Департамент пруденциального банковского надзора ЦБ РФ и в Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ по месту нахождения головной кредитной организации.
Территориальные учреждения Банка России должны сверить полученные из ГЦИ данные по каждой кредитной организации с остатками на внебалансовых счетах N 90903 и N 90904 по балансам кредитных организаций, а в случае расхождения применить к кредитной организации меры воздействия, предусмотренные ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Инструкцией Банка России от 31.03.97 N 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности".
Обобщенные данные в разрезе регионов и по России направляются в Департамент методологии и организации расчетов ЦБ РФ.
6. В связи с выходом настоящего письма отменяется п. 15 письма ЦБ РФ от 01.03.96 N 244 "Положение о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций".
Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.
Национальным банкам, Главным управлениям Банка России довести данные указания до каждой кредитной организации региона.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН
Приложение 1
к письму Банка России
от 16.07.96 N 305
_________________________________
(наименование РКЦ или кредитной
организации, ведущей счет "лоро")
ШТАФЕЛЬ
К СЧЕТУ N 90904 ПО УЧЕТУ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
НЕ ОПЛАЧЕННЫХ ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ
НА КОРРЕСПОНДЕНТСКОМ СЧЕТЕ (СУБСЧЕТЕ)
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛА)
______________________________________________
(наименование кредитной организации (филиала),
к счету которой ведется картотека)
_____________________ 199_ г.
(месяц)
Количество непрерывных календарных дней,
в течение которых к корреспондентскому
счету (субсчету) кредитной организации
(филиала) имелась картотека к счету N 90904,
по состоянию на начало месяца __________
в рублях
┌────┬───────────┬───────┬──────────────────────────────────┬──────┐
│Дата│ Остаток, │ Всего │ В том числе суммы неоплаченных │Из них│
│ │ приход │ по │расчетных документов по платежам: │по │
│ │ (обороты │ счету ├─────┬──────┬───────────┬────┬────┤пла- │
│ │ по │N 90904│в фе-│в бюд-│во внебюдж.│по │по │тежам │
│ │ дебету), │ │де- │жеты │фонды РФ: │оп- │дру-│самой │
│ │ расход │ │раль-│субъ- │Пенсионный,│лате│гим │кре- │
│ │ (обороты │ │ный │ектов │соц. стра- │тру-│ви- │дитной│
│ │ по │ │бюд- │РФ и │хования, │да │дам │орга- │
│ │ кредиту) │ │жет │орга- │занятости │ │пла-│низа- │
│ │ │ │ │нов │населения, │ │те- │ции │
│ │ │ │ │мест- │обязатель- │ │жей │(фили-│
│ │ │ │ │ного │ного мед. │ │ │ала) │
│ │ │ │ │само- │страхования│ │ │(из │
│ │ │ │ │управ-│ │ │ │графы │
│ │ │ │ │ления │ │ │ │3) │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │Остаток │ │ │ │ │ │ │ │
│ │на начало │ │ │ │ │ │ │ │
│ │месяца │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │Приход │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(обороты │ │ │ │ │ │ │ │
│ │по дебету) │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │Расход │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(обороты │ │ │ │ │ │ │ │
│ │по кредиту)│ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │Остаток │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │Приход │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(обороты │ │ │ │ │ │ │ │
│ │по дебету) │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │Расход │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(обороты │ │ │ │ │ │ │ │
│ │по кредиту)│ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │Остаток │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │Приход │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(обороты │ │ │ │ │ │ │ │
│ │по дебету) │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │Расход │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(обороты │ │ │ │ │ │ │ │
│ │по кредиту)│ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │Остаток │ │ │ │ │ │ │ │
│ │на конец │ │ │ │ │ │ │ │
│ │месяца │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │Всего за │ │ │ │ │ │ │ │
│ │месяц │ │ │ │ │ │ │ │
│ │приход │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(обороты │ │ │ │ │ │ │ │
│ │по дебету) │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───────────┼───────┼─────┼──────┼───────────┼────┼────┼──────┤
│ │Всего за │ │ │ │ │ │ │ │
│ │месяц │ │ │ │ │ │ │ │
│ │расход │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(обороты │ │ │ │ │ │ │ │
│ │по кредиту)│ │ │ │ │ │ │ │
└────┴───────────┴───────┴─────┴──────┴───────────┴────┴────┴──────┘
Количество непрерывных календарных дней, в течение которых к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала) имелась картотека к счету N 90904, по состоянию на конец месяца ______________ Ответственный исполнитель ____________ (фамилия, подпись)
Приложение 2
к письму Банка России
от 16.07.96 N 305
Наименование кредитной организации ___________________________
ШТАФЕЛЬ
К ВНЕБАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 90903
ЗА ________ (МЕСЯЦ) 199_ ГОДА
Количество непрерывных календарных дней,
в течение которых к корреспондентскому счету
(субсчету) кредитной организации имелась
картотека к счету N 90903, по состоянию
на начало месяца ______________
(в рублях)
┌─────────────────┬──────────────┬──────────────┬────────────────┐
│ Дата │ Приход │ Расход │ Остаток │
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
│ Остаток на │ │ │ │
│ начало месяца │ X │ X │ │
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
│ Остаток на │ │ │ │
│ конец месяца │ X │ X │ │
├─────────────────┼──────────────┼──────────────┼────────────────┤
│ Итого приход, │ │ │ │
│ расход за месяц │ │ │ X │
└─────────────────┴──────────────┴──────────────┴────────────────┘
Количество непрерывных календарных дней,
в течение которых к корреспондентскому счету
(субсчету) кредитной организации имелась
картотека к счету N 90903, по состоянию
на конец месяца ______________
Ответственный исполнитель _________________ (фамилия, подпись)
Приложения 3 - 5 отменены. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.
